Чистый процентный доход это разница между доходом, получаемым от активов банка и расходами, связанными с выплатой его обязательств. Типичные активы банка включают в себя все форм личных и коммерческих кредитов, ипотек и ценных бумаг. Депозиты клиентов представляют собой обязательства. Избыточный доход, полученный от процентов, заработанных на активах сверх процентов, выплаченных по депозитам, является чистым процентным доходом.
Чистый процентный доход банка - статья доходов банка, которая представляет собой разность между всеми процентными доходами и всеми процентными расходами за определенный период.
У традиционных консервативных банков данный показатель является основным источником доходов.
Условно говоря, если банк взял взаймы 100 рублей под 5% годовых и одолжил эти 100 рублей под 10% годовых, то за год чистый процентный доход банка составит 100*10% — 100*5% = 5 рублей.
Чистый процентный доход банка указывается до вычета расходов под обесценивание кредитного портфеля за данный указанный период.
Чистый процентный доход банка является одной из составляющих чистого операционного дохода банка.
Прибыль – основная цель деятельности любого коммерческого банка, которая имеет значение сразу для нескольких участников кредитных правоотношений: акционеров, заемщиков, вкладчиков. Вместе с тем прибыль банка, как разница между всеми полученными доходами и совершенными расходами, свидетельствует об эффективности его работы.
Рассчитать прибыль по РСБУ помогает 101 форма. Помимо нее, банки раз в квартал заполняют форму 102 «Отчет о прибылях и убытках», которая предполагает подробное описание доходов и расходов банка с начала года. Главными показателями финансового результата кредитной организации выступают чистый операционный и чистый процентный доход.
Чистый операционный доход представляет собой разницу между операционными доходами и операционными расходами банка. Операционные доходы предполагают, в частности, поступления от операций с ценными бумагами, участия банка в капитале сторонних компаний, комиссионные выплаты. Операционные расходы включают в себя, помимо прочего, затраты на проведение операций с ценными бумагами, отрицательную переоценку драгоценных металлов, иностранной валюты, формирование резервов на возможные потери, оплату труда персонала, покупку имущества для банка. Чистый процентный доход – это разница между всеми процентными доходами по размещенным ссудам и всеми процентными расходами банка, связанными в том числе с выпуском облигаций и векселей, привлечением депозитов и кредитов клиентов.
Как правило, часть прибыли банка идет в уставной, а также другие фонды накопления, фонд специального назначения и резервный фонд. Кроме того, из чистой прибыли банка выплачиваются дивиденды его акционерам. Прибыль, направляемая в фонды накопления и специального назначения, тратится на покупку основных фондов, выполнение потребительских и благотворительных задач, отдается на развитие персонала банка.
Распределение прибыли в акционерных финансовых организациях регламентируется федеральным законом «Об акционерных обществах», согласно которому средства распределяются общим собранием акционеров по итогам финансового года. Исключением является прибыль, которая была распределена в виде дивидендов по итогам первого квартала, шести месяцев и, наконец, девяти месяцев финансового года.
В условиях жесткой конкуренции банкам необходимо основательно прорабатывать собственные продуктовые линейки, ориентировать их на конкретную целевую аудиторию, продумывать тактику открытия структурных подразделений, выявлять наиболее перспективные направления банковской деятельности и умело рекламировать себя.
Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. 
