Экономический анализ позволяет обеспечить выявление экономических закономерностей из фактов экономической действительности.
Экономический анализ подразумевает раскладку экономики на раздельные компоненты (экономические категории) и сопряжен:
• с изучением экономических процессов в их связи между собой;
• с академическим обоснованием бизнес-планов, с объективной оценкой их исполнения;
• с раскрытием положительных и негативных факторов и количественным измерением их воздействия;
• с выявлением тенденций и соотношений хозяйственного развития, с определением неиспользованных внутрихозяйственных резервов;
• с обобщением передового опыта, с принятием оптимальных управленческих решений.
Экономический анализ в 2020 году представляет собой систему специальных знаний, базирующихся на законах развития и функционирования систем и направленных на познание методологии оценки, диагностики и прогнозирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Экономический анализ – признанный во всем мире инструмент обоснования хозяйственных решений – широко применяется для оценки финансовой деятельности предприятия современных условиях.
Главная цель аналитической обработки – раскрыть причинную связь и измерить влияние факторов на тот или иной показатель. Аналитическая обработка экономических показателей производится с помощью математических, статистических и других методов. Обобщение результатов анализа производится для оценки деятельности предприятия за отчетный период и выявления причин, как положительных, так и отрицательных, влияющих на общие результаты.
Предмет экономического анализа – хозяйственные процессы компаний, обществ, ассоциаций, социально-экономическая отдача и окончательные финансовые итоги их деятельности, складывающиеся под действием объективных и необъективных факторов, получающие отображение через систему экономической сведений, хозяйственная деятельность компаний, их структурных подразделений, объединений, ассоциаций и эффективность их деятельности, отражаемая в системе показателей плана, учета и отчетности.
Классификация имеет важное значение для правильного понимания его содержания и задач. В основе любой классификации видов экономического анализа лежит классификация функций управления, поскольку экономический анализ является необходимым элементом выполнения каждой функции.
Существуют различные классификации способов и приемов экономического анализа, одна из которых представлена вашему вниманию:
1. Элементарные методы микроэкономического анализа:
• балансовый метод;
• прием цепных подстановок и арифметических разниц (детерминированный факторный анализ);
• интегральный метод.
2. Традиционные методы экономической статистики:
• метод группировок и сравнения;
• индексный метод.
3. Математико-статистические методы изучения связей (стохастическое моделирование): корреляционно-регрессионный анализ.
В основе перечисленных приемов и методов лежат достаточно строгие формализованные аналитические зависимости. Более подробное их описание, а также примеры использования можно найти в специальной литературе, в частности в пособиях по математической статистике, общей теории статистики, теории экономического анализа, в монографической литературе по отдельным разделам экономических исследований.
Основные задачи экономического анализа:
1. Повышение научно-экономической обоснованности бизнес-планов и нормативов в процессе их разработки (реализуется в ходе осуществления ретроспективного анализа хозяйственной деятельности).
2. Объективное и всестороннее исследование выполнения бизнес-планов и соблюдения нормативов по количеству, качеству и ассортименту продукции, работ, услуг реализуется по данным учета и отчетности.
3. Определение экономической эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов определяется экономическая эффективность использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов, использования средств и предметов труда. Анализ использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов непосредственно увязывается с анализом использования природных богатств, со строгим соблюдением определенных экологических требований.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
4. Контроль за осуществлением требований коммерческого расчета и оценка конечных финансовых результатов. Весь цикл производственной деятельности и конечные финансовые результаты зависят прежде всего от соблюдения принципов коммерческого расчета.
5. Выявление и измерение внутренних резервов (на всех стадиях производственного процесса). Резервы могут быть выявлены путем сравнительного изучения выполнения плана внутренними подразделениями предприятия.
6. Испытание оптимальности управленческих решений (на всех ступенях иерархической лестницы).
Экономический анализ – это деление изучаемых экономических явлений на экономические категории (отдельные их части), изучение этих категорий, причин и факторов, повлиявших на их изменение, определение соответствия этих изменений экономическим закономерностям, а также на основе всего этого разработка рекомендаций для принятия управленческих решений по устранению выявленных недостатков и повышению эффективности.
В наиболее общем случае процесс прикладного экономического анализа включает следующие этапы и процедуры:
• определение проблемы и целей анализа, в том числе определение потребностей в выполнении анализа, определение проблемы и формулирование целей анализа;
• разработка планов проведения анализа, в том числе выбор методов анализа, определение типа требуемой информации и источников ее получения, определение методов сбора необходимых данных, разработка или выбор форм для сбора и предоставления данных, разработка выборочного плана и определение объемов выборок;
• реализация плана выполнения анализа, в том числе сбор необходимых данных и анализ данных;
• интерпретация результатов анализа и представление пользователям: подготовка и презентация заключительного отчета перед заинтересованным лицом, принимающим решение на основе результатов анализа.
Анализ экономической безопасности России в 2020 году
Одной из структурных составляющих национальной безопасности страны является экономическая безопасность. При рассмотрении экономической безопасности с этой точки зрения, можно дать следующую интерпретацию: экономическая безопасность - это способность экономики страны обеспечивать благоприятные условия жизни, военно-политическую стабильность, а также противостоять разного рода негативно влияющим на развитие страны факторам.
В современном мире существуют потенциальные угрозы, способные подрывать экономическую безопасность. Существует целый ряд классификаций угроз экономической безопасности, в которых проводятся их группировки по различным основаниям. По источнику возникновения угрозы в 2020 году подразделяются на эндогенные и экзогенные, по типу – на объективные и субъективные, по характеру проявления – на прямые и опосредованные. Внешние угрозы связаны с неблагоприятными процессами в мировой экономике.
В подходе к оценке экономической безопасности необходимо объективно подобрать факторы, которые будут не только влиять на изменение уровня безопасности, но и могут быть количественно измеримы. По обобщенным данным можно выделить группу основных показателей, отражающих уровень безопасности экономики страны. Как правило, с целью получения объективной оценки, в группу включаются не только экономические, но и социальные факторы.
Можно заметить, что показатели РФ не так плохи, однако в индикаторах социального характера, среди которых присутствуют расходы на науку и доля населения с доходом ниже прожиточного минимума, страна не достигает необходимых значений, что негативно сказывается на большей части населения страны. Кроме того, количество людей, живущих за чертой бедности, в весьма значительно превышает пороговое значение, если здесь вообще уместно говорить о каких-либо порогах для страны, обладающей колоссальными природными богатствами и увеличивающимися из года в год золотовалютными резервами.
Несмотря на относительно благоприятное положение экономической безопасности, страна имеет рад вопросов, на которые следовало бы обратить внимание при разработке стратегии развития экономической безопасности. Во-первых, существует угроза банкротства или поглощения слабых производств. Потеря технологического потенциала, свертывание прогрессивной структурной перестройки производственного сектора приводят к недоиспользованию имеющихся мощностей производства, прекращению функционирования отдельных производств и, как следствие, потере рынков сбыта.
Еще одной проблемой является коррупция. Процент дачи взяток от общего количества зарегистрированных преступлений за последние годы увеличился в 2 раза. Негативное влияние коррупции проявляется в торможении крупномасштабных экономических и социальных преобразовании, расширении теневого сектора экономики, уменьшении налоговых поступлений в бюджет, подрыве имиджа страны в глазах потенциальных партнеров.
Помимо всего прочего стране угрожает инвестиционный кризис, массовый отток капитала. Из-за чего происходит снижение инвестиционной привлекательности российской экономики. Помимо всего прочего существует продовольственная зависимость. Особенно актуальна эта угроза стала на фоне введения санкций в свете недавних событий, происходивших с республикой Крым.
Инновации занимают не менее важное место, потому что на данный момент стране находится под угрозой возникновения кризиса промышленной политики. Отечественные промышленные предприятия функционируют при ряде факторов, оказывающих негативное влияние на их эффективность и конкурентоспособность выпускаемых товаров: неадаптированная к рыночным условиям модель управления, отсутствие инновационного прорыва в отраслях и, как следствие, высокий уровень затрат, связанный с использованием устаревших технологий, низкая наукоемкость продукции.
Предприятия малого бизнеса, в силу своей специфики, имеют существенно меньше возможностей для своего развития, в связи с чем возникает угроза неразвитости малого предпринимательства. В первую очередь это связано с финансовой сферой, малый бизнес испытывает трудности с кредитованием, инвестированием. К основным аспектам, сдерживающим развитие малого предпринимательства можно отнести: несовершенство системы учета и налогообложения, неразвитость механизмов финансово-кредитной поддержки и страхования рисков малых предприятий и т.д. Последней, но не менее важной является угроза усиления роли и места ТНК. Присоединение РФ к ВТО на условиях, которые диктует организация, распахнет двери не для иностранного капитала, а для иностранных товаров, что увеличивает роль ТНК. Это представляет собой совершенно новую форму опасности, в первую очередь для отечественного производителя.
С целью эффективной работы над расширением экономической безопасности необходима тщательная разработка механизма обеспечения экономической безопасности хозяйственной модели, которая должна включать в себя следующие основные этапы:
1. Мониторинг проблемной ситуации (в данном контексте желательно выявление на стадии потенциальной опасности);
2. Фиксация и формулирование выявленной проблемы;
3. Определение оптимальных параметров состояния экономической системы;
4. Выявление структуры угроз, их дифференциация и анализ по целому ряду параметров;
5. Определение и количественная оценка масштабов ожидаемого ущерба;
6. Разработка стратегии обеспечения экономической безопасности и ее практическая реализация.
На сегодняшний день в науке можно считать общепризнанной точку зрения, что международная экономическая безопасность (МЭБ), как понятие, представляет собой такое состояние мирового хозяйства и международных экономических отношений, при котором:
1. Обеспечивается стабильное экономическое развитие государств.
2. Создаются условия для взаимовыгодного экономического сотрудничества, исключающие противоправное применение экономической силы.
3. Конечным результатом выступает экономический рост и сбалансированное развитие, обеспечивающее повышение уровня благосостояния подавляющего большинства населения стран мира.
Несомненно, сложившаяся в условиях санкций ситуация, стала катализатором для дальнейшего социально-экономического развития. Теперь же важным шагом является построение эффективных методов и грамотного управления в области импортозамещения, с целью достижения положительных результатов.
Поэтому актуальной проблемой по-прежнему является грамотное формирование стратегии обеспечения финансово-экономической безопасности России, которая должна будет включать механизмы и инструменты преодоления структурных диспропорций и меры по минимизации спекулятивной составляющей. Стратегия должна быть призвана обеспечить постепенный переход от системы прогнозируемого инерционного развития экономики к такой модели развития экономики, которая будет предполагать активизацию потенциала отечественного производства, способного обеспечивать себя и население необходимыми качественными ресурсами самостоятельно.
Методы экономического анализа в 2020 году
Под методом экономического анализа обычно понимают диалектический способ подхода к изучению хозяйственных процессов в их становлении и развитии. Особенностью метода экономического анализа является то, что он использует систему показателей, которые на различных уровнях управления наиболее широко характеризуют субъект рыночных отношений, выявляет и измеряет тесноту взаимосвязи этих показателей. Необходимость такого подхода связана с тем, что изучение каждого показателя в отрыве от других порождает ошибочные выводы, затрудняя понимание глубинных процессов, происходящих в организации, выбор мероприятий, необходимых для совершенствования хозяйственной деятельности.
Исходя из этого метод экономического анализа представляет собой в 2020 году совокупность приемов и способов изучения хозяйственной деятельности предприятий путем выявления и определения взаимосвязей изучаемых показателей, расчленения их на составляющие и сравнения с другими, измерения величины влияния на изучаемые показатели как отдельных составляющих, так и совокупности их в единстве и взаимной связи.
На начальной стадии анализа того или иного показателя изучение проводится от общего к частному, что представляет собой дедуктивный прием исследования. На стадии обобщения изученные составляющие анализируемого показателя рассматриваются с учетом влияния их на общие анализируемые показатели, что представляет собой индуктивный прием исследования. Дедуктивный и индуктивный приемы исследования — это две стороны процесса изучения явлений. В этом проявляются единство и неразрывная связь анализа и синтеза. Применение каждого элемента метода достигается совокупностью технических приемов и способов экономического анализа.
В процессе экономического анализа, аналитической обработки экономической информации применяется ряд специальных способов и приемов.
Существует различная классификация методов и приемов экономического анализа, зависящая от исследуемых признаков.
Способы и приемы экономического анализа можно условно подразделить на две группы: формализованные и неформализованные.
Формализованные методы позволяют представить показатели в строгой зависимости (преимущественно математической). Среди них можно выделить:
• классические методы экономического анализа;
• методы факторного анализа;
• экономико-математические методы;
• графический метод и др.
К классическим способам и приемам экономического анализа относятся: метод абсолютных, относительных величин и средних величин, способ сравнения показателей; группировка; составление аналитических таблиц и др.
Среди методов факторного анализа можно выделить индексный метод; приемы элиминирования (способ абсолютных и относительных разниц, способ цепной подстановки), балансовый метод.
К экономико-математическим методам, достаточно широко используемым в экономическом анализе, можно отнести метод корреляционного и регрессионного анализа, кластерный анализ, эконометрические методы, методы математического программирования, теорию игр, теорию массового обслуживания, метод оптимизации товарных запасов (модель Уилсона) и др.
Графическим отражением результатов является изображение их на графиках при помощи тех или иных геометрических фигур, линий, точек — наиболее наглядный способ показа и характеристики анализируемых данных. В экономическом анализе применяют два основных вида графиков — диаграммы и картограммы.
В диаграммах отчетные данные изображаются в виде различных фигур и линий, а в картограммах — в виде условных обозначений на схемах. В зависимости от способа построения различают столбиковые, секторные (круговые), линейные и фигурные диаграммы.
Неформализованные методы основаны на отражении аналитических процедур на логическом уровне, а не на строгих аналитических зависимостях. К ним относят разработку системы показателей, метод экспертных оценок, методы ситуационного анализа, SWOT-анализа, PEST-анализа, метод функционально-стоимостного анализа, метод маржинального анализа и др.
Анализ тех или иных экономических показателей, явлений, процессов, ситуаций начинается с использования метода абсолютных величин, поскольку именно этот метод позволяет получить исходную информацию для анализа. С его помощью можно охарактеризовать масштабы хозяйственной деятельности организации, величину примененных и потребленных в процессе хозяйственной деятельности ресурсов, полученные результаты.
Применение этого метода позволяет предварительно сориентироваться в итогах работы организации путем рассмотрения по данным, полученным из различных источников информации. Например, по данным отчетности можно охарактеризовать основные показатели хозяйственной деятельности: выполнение планов производства и продаж, доходов, расходов, наличие собственных средств, размер дебиторской задолженности и др. Этот метод позволяет получить общее представление об итогах хозяйственной деятельности и определить направления дальнейшего анализа, прежде всего, факторного, в процессе которого выявляется влияние факторов па имеющиеся показатели.
Метод абсолютных величин позволяет получить исходную информацию для применения других приемов и способов аналитического исследования объектов анализа.
Например, абсолютные величины используются в качестве базы для исчисления относительных и средних величин.
Как уже отмечалось выше, относительные показатели характеризуют соотношения каких-либо двух абсолютных показателей. Они определяются в процентах, коэффициентах или индексах.
Исчисление относительных величин, которые широко применяются в экономическом анализе, позволяет объективно оцепить хозяйственные процессы. Как правило, при анализе используют абсолютные (стоимостные, натуральные, трудовые) величины, но часто при их сравнении трудно сделать вывод (обобщение) о качестве выполнения плана или выявить тенденции изменения того или иного показателя. В этом случае используют относительные величины.
Относительные величины сравнения имеют большое значение в отраслевом анализе, а также при анализе и оценке конкурентных преимуществ, когда сравниваются одни и те же характеристики двух разных совокупностей, групп, единиц (доли рынка, занимаемые различными организациями).
Основное условие расчета относительной величины — сопоставимость сравниваемых показателей и наличие реальных связей между изучаемыми явлениями. Величина, с которой производится сравнение (знаменатель дроби), обычно называется базой сравнения или основанием.
Не менее существенны в экономическом анализе средние величины. Они предназначены для обобщения соответствующей совокупности типичных, однородных показателей, явлений, процессов. В средней величине сглаживаются количественные колебания отдельных показателей хозяйственной деятельности исследуемых объектов. На основе обобщения, усреднения частных показателей рассчитывается новый самостоятельный показатель, который может позволить выявить качественную сторону исследуемого процесса или явления. В среднем показателе случайные отклонения частных показателей взаимно погашаются, что позволяет абстрагироваться от случайности отдельных значений и колебаний. Без средних величин невозможно сравнение изучаемого признака по разным совокупностям и характеристикам изменения варьирующего показателя во времени. В аналитических расчетах применяются различные виды средних величин. Наиболее распространенными являются средняя арифметическая — простая и взвешенная. Используются также и другие формы средних величин: средняя хронологическая, средняя гармоническая взвешенная, средняя геометрическая и т.д. С помощью средних величин (групповых и общих), исчисленных на основе массовых данных о качественно однородных явлениях и процессах, можно выявить общие тенденции и даже закономерности в развитии объектов аналитического исследования. В то же время серьезным недостатком этого приема анализа является то, что за средними величинами могут скрываться значительные колебания значений частных изучаемых показателей, что может привести к неверным выводам, а значит и ошибочным управленческим решениям.
Сравнение — наиболее распространенный прием анализа. Иначе говоря, сравнение — научный метод познания, в процессе которого изучаемые явления и объекты сопоставляются с уже известными или изученными ранее с целью определения общих черт, либо различий между ними. Каждый показатель, используемый для оценки и контроля, имеет значение только в сопоставлении с другим.
Сравнение начинается с соотношения явлений, анализируются сравниваемые явления. Сравнение экономических показателей может осуществляться по разным направлениям:
• с плановыми (нормативными) показателями;
• со средними показателями по региону, отрасли;
• с аналогичными показателями прошлых периодов;
• с другими показателями деятельности организации и др.
Сопоставляя отчетные данные с плановыми (нормативными), выявляют степень выполнения (или невыполнения) планового задания. Сопоставление фактических показателей с нормативными (например, с нормами расходов сырья, материалов, энергии и др.) проводится в целях контроля за использованием всех видов ресурсов. Сравнение фактических показателей с утвержденными нормами необходимо также для выявления экономии или перерасходов отдельных видов ресурсов на производство продукции, для оценки утерянных возможностей выпуска продукции и снижения себестоимости.
Сопоставляя фактические данные исследуемой организации со средними показателями по региону, выявляют отличия показателей работы организации от средних по региону (но уровню оплаты труда работников, по величине совокупных ресурсов и т.д.).
Сопоставляя фактические показатели отчетного периода с аналогичными показателями ряда прошлых периодов, оценивают результаты работы в динамике. Сравнение фактически достигнутых результатов с данными прошлых периодов дает возможность оценить темпы изменения исследуемых показателей и определить тенденции развития экономических процессов в организации.
Сравнение показателей анализируемой организации со средними аналогичными показателями по отрасли выявляет место анализируемого субъекта па рынке среди других хозяйствующих субъектов, долю на рынке.
Сравнение показателей, характеризующих деятельность организации, со средними показателями других организаций данной отрасли, по городу или региону также позволяет выявить новые возможности увеличения производства, изменения ассортимента производимой продукции и т.д.
Сопоставляя различные показатели одной и той же организации, можно выявить более (или менее) рентабельные виды продукции, отношение к данной организации ее контрагентов (например, через соотношение периода оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности) и т.д.
Используя сравнение, различают:
• горизонтальный сравнительный анализ, который применяется для определения абсолютных и относительных отклонений фактического уровня исследуемых показателей от базового;
• вертикальный сравнительный анализ, используемый для изучения структуры итоговых экономических показателей, например, с целью выявления удельного веса отдельных видов активов организации в общей их сумме, принимаемой за 100%;
• трендовый анализ, применяемый при изучении темпов роста и прироста какого-либо показателя за ряд лет к уровню базисного периода (как правило, года), и определение основной тенденции динамики показателя;
• одномерный сравнительный анализ, который применяется для сопоставления одного или нескольких показателей одного объекта или нескольких объектов по единому показателю;
• многомерный сравнительный анализ, который заключается в сравнении результатов деятельности нескольких организаций по широкому кругу показателей.
Важным направлением сравнения является сопоставление результатов деятельности до и после применения того или иного мероприятия (изменения того или иного фактора) с целью определения количественного влияния фактора и определения резервов, например, влияние повышения цен реализации продукции на рентабельность капитала.
В каждом случае сравнение зависит от цели анализа и стоящих перед ним задач.
Анализ экономического развития России в 2020 году
Экономический рост выступает важным залогом социально-экономического развития страны. Существует достаточно много подходов к понятию «экономический рост», достаточно обоснованным автору представляется объединение всех подходов при определении понятия и понимание его, как достижение высшей степени развития экономической системы за счет совершенствования структуры экономики, технологий, общественного продукта и интенсификации общественного производства в течение определенного периода времени, также в положительной динамике ключевых показателей национальных счетов, производственных возможностей и социально-экономических стандартов. В контексте реализации экономической политики особое значение приобретает не просто идентификация масштабов экономического роста, но и определение его качества – источников и факторов роста.
Важным является и обеспечение стабильности экономического развития страны, которое требует не только эффективного организационного управления, но и постоянного мониторинга текущего социально-экономического состояния, с целью актуализации принятия управленческих решений и определения будущих перспектив развития. Организация такого мониторинга в 2020 году является одной из главных задач, решение которой позволяет установить взаимосвязи между показателями социально-экономического развития страны и оперативно реагировать на негативные тенденции в этих показателях. Характерной особенностью социально-экономической ситуации в настоящее время является постоянный интенсивный поиск идей, подходов и средств повышения темпов роста социально-экономического развития.
Для оценки экономической ситуации существует ряд основных показателей. Для анализа экономических процессов были выделены макроэкономические показатели, являющиеся основными компонентами статистической оценки.
Группа показателей:
- валовый внутренний продукт (ВВП) в сопоставимых ценах на душу населения – принятый во всех странах мира обобщающий статистический показатель. ВВП на душу населения показывает, сколько в стране во всех отраслях экономики было произведено на душу населения за отчетный период конечных товаров и услуг, предназначенных для потребления, экспорта и накопления, вне зависимости от национальной принадлежности использованных факторов производства;
- потребительская инфляция или индекс потребительских цен (ИПЦ) – изменение во времени стоимости набора продовольственных, непродовольственных товаров и услуг, которые потребляет среднее домохозяйство (т.е. стоимость «потребительской корзины»). ИПЦ выбран в качестве основного индикатора инфляции потому что он обладает рядом характеристик: простота и понятность методологии расчёта, оперативность публикации, месячная периодичность расчёта, которые позволяют раскрыть роль данного индекса, как важного показателя динамики стоимости жизни населения;
- доля инвестиций в основной капитал в ВВП – т.е. доля ВВП, направленная на накопление. Характеризует инвестиционную активность и является одним из основных факторов экономического роста;
- индекс производительности труда – отражает объем продукции, который создается одним работником за единицу времени. Анализ изменения индекса производительности труда является важным аспектом решения проблемы управления эффективностью производства для принятия управленческих решений;
- расходы на конечное потребление на душу населения в сопоставимых ценах имеет немалую значимость на всех уровнях функционирования экономики. Этот показатель является основной валового национального продукта и составляющей совокупного спроса;
- сальдо внешней торговли на душу населения в сопоставимых ценах.
Международная торговля является одной из основных движущих сил экономического развития. Она является сферой международных экономических отношений и представляет собой совокупность внешней торговли товарами, услугами и продукцией интеллектуального труда.
Необходимо отметить, что основным фактором, поддерживающим позитивный тренд развития российской экономики, остается потребление населения, однако вклад домашних хозяйств и государственного управления в динамику ВВП существенно ослабевает.
Также можно отметить сокращение темпов прироста по всем показателям, что говорит об экономическом застое России, т.е. характер развития российской экономики отражает снижающийся потенциал ее развития.
Экономика России направлена на сырьевую составляющую с низкой добавленной стоимостью, тем самым доходы бюджета страны напрямую связаны с динамикой мировых цен на энергоносители. В настоящее время экономика страны пребывает в геополитическом шоке. Отсюда инвестиционный климат в России стал восприниматься как более рискованный.
Дополнительным фактором оттока капитала и резкого обесценения национальных валют стало то, что инвесторы пересмотрели свои оценки перспектив роста в странах-экспортерах нефти из-за низких цен на нефть.
Отсюда можно сделать вывод, что нужно преодолевать ресурсную зависимость экономики страны, необходимо привлекать инвестиции в человеческий капитал, в различные инновационные проекты – это поспособствует росту ВВП на душу населения.
Комплексный экономический анализ в 2020 году
Комплексный экономический анализ - это средство получения цельного знания о хозяйственной деятельности. Основными принципами комплексного анализа являются всесторонность, наличие единой цели, системность, согласованность и одновременность анализа.
Объектами комплексного управленческого анализа могут быть отдельные подразделения организации, отдельные стороны и сегменты деятельности, отдельные центры затрат, иные центры ответственности и др.
Но основным объектом комплексного анализа в 2020 году является организация в целом.
Другое необходимое условие комплексности анализа - его единая цель, позволяющая объединить отдельные направления анализа, показатели и факторы производства в единую систему. Единая цель является организующим началом согласования результатов экономического анализа организации в целом с результатами анализа отдельных его частей или сторон.
Целостность анализа и его целенаправленность характеризуют комплексный анализ как системный. Системность комплексного анализа проявляется и в логически обоснованной последовательности рассмотрения показателей хозяйственной деятельности. Причинно-следственные связи, формирующие конечные результаты производственно-хозяйственной деятельности организации и ее экономические показатели, являются основой для построения упорядоченной последовательности комплексного анализа.
Важнейший элемент методики комплексного анализа - использование программно-целевого метода решения.
Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности представляет собой элемент управления производством и является этапом управленческой деятельности. Он выполняет множество функций в системе управления, и многообразие функций обусловливают его цель и задачи.
Цель и задачи комплексного экономического анализа направлены на решение внутрихозяйственных задач организации для увеличения результативности ее деятельности, а также на повышение эффективности использования ее экономического потенциала: ресурсов, активов, капитала, доходов, расходов и прибыли для наращивания стоимости компании, повышение доходности акций акционеров. Основной целью комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности является получение ключевых характеристик финансово-хозяйственного состояния организации для принятия оптимальных управленческих решений различными пользователями информации.
Каждая наука имеет свой предмет. Под предметом комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности понимаются хозяйственные процессы организаций, их социально-экономическая эффективность и конечные финансовые результаты деятельности, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов, находящие отражение через систему экономической информации.
Объектами комплексного экономического анализа хозяйственного анализа хозяйственной деятельности могут быть отдельные подразделения предприятия, отдельные стороны и сегменты деятельности, центры затрат и центры ответственности. Основным объектом комплексного экономического анализа является организация в целом.
Предмет комплексного анализа определяет стоящие перед ним задачи.
Задачи комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности вытекают из его сущности и могут быть следующими:
1. Оценка качества, обоснованности и достоверности планов и нормативов.
2. Определение базовых показателей для планирования на предстоящий период. Эти две задачи тесно взаимосвязаны. Усиление научной обоснованности планов достигается путем осуществления полного и достоверного комплексного анализа хозяйственной деятельности за предшествующие периоды, что позволит выявить определенные экономические закономерности в развитии категорий и показателей. Здесь же изучаются основные факторы, которые оказывают существенное влияние на деятельность предприятия и которые должны быть учтены при составлении планов на следующий период. Можно провести анализ ожидаемого выполнения заданий на истекший период и внести уточнения в плановые показатели.
3. Контроль за выполнением планов и оценка их исполнения. Используя данные бухгалтерского и статистического учета, а также другие источники информации, комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности характеризует выполнение плана на текущий момент и за отчетный период. Здесь же дается оценка эффективности использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов.
4. Определение влияния отдельных факторов и их количественная оценка. При комплексном анализе очень важно выделить и измерить влияние внутренних (зависящих от деятельности предприятия) и внешних (отраслевых) факторов. От этого будет зависеть правильность оценки деятельности организации, подсчет резервов и перспектив развития.
5. Выявление резервов роста эффективности производства. Анализ лишь тогда действителен, когда приносит организации реальную пользу. Она заключается в выявлении неиспользованных возможностей на всех участках производства.
Новые задачи комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности возникают в связи с переходом экономики на рыночные условия:
• выбор партнеров по публикуемой о них информации;
• оценка и проверка приобретаемой организации (бизнеса);
• разработка методики анализа эффективности сделок;
• совершенствование методики экономического анализа с учетом международного опыта;
• совершенствование методик по анализу качества, надежности продукции, ее конкурентоспособности на внутреннем и внешнем рынке.
В число задач комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности также входит: объективная оценка финансового состояния хозяйствующего объекта, его платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности; выявление возможностей увеличения собственного капитала, чистых активов, доходности акций и улучшения использования заемных средств; прогнозирование финансовых результатов, потенциальной угрозы банкротства и др.
Экономический анализ предприятия в 2020 году
Для успешной деятельности компании необходимо проводить экономический анализ работы и корректировать ее в соответствии с полученными результатами.
В ходе анализа хозяйственной деятельности оцениваются следующие моменты:
• экономические факторы, явления и процессы, связанные с работой предприятия;
• выполнение планов самой компанией, ее отдельными подразделениями и отраслевыми объединениями. Здесь используется бухгалтерская, статистическая и прочая отчетность;
• обнаружение причин, которые положительно и отрицательно сказываются на выполнении запланированных заказов;
• выявление закономерностей в развитии предприятия, исследование его резервов и упущенных возможностей.
На последнем этапе анализа в 2020 году обобщаются результаты исследования, специалисты наблюдают за выполнением плана, а также формулируют практические выводы и предложения.
Экономический анализ предприятия – прикладная наука, расчеты в рамках которой строго привязываются к практике и подчиняются целям ускорения развития компании.
Его задачи заключаются в следующем:
• контроль и оценка выполнения планов предприятия;
• оценка использования всех видов ресурсов – финансовых, трудовых, материальных;
• оценка финансовых результатов работы компании;
• выявление неиспользуемых резервов.
В соответствии с отработанными методами анализ хозяйственной деятельности предприятия должен выполняться при соблюдении следующих особенностей:
• комплексное изучение деятельности компании;
• рассмотрение взаимосвязей в хозяйственных процессах;
• определение влияющих на хозяйственную деятельность факторов с измерением их влияния;
• обобщение результатов;
• подготовка мер по устранению недостатков и последующему улучшению работы организации.
При экономическом анализе изучаются не только количественные, но и качественные показатели. Это объясняется тем, что количественные показатели не способны дать полное представление о происходящих в хозяйственной деятельности качественных изменениях.
В ходе исследования могут использоваться как дедуктивные (от общего к частному), так и индуктивные (от частного к общему) методы. По завершении анализа разрабатываются мероприятия по устранению обнаруженных недостатков, мобилизации и использованию резервов с последующим улучшением всей хозяйственной деятельности предприятия.
Используемые при анализе приемы и способы делятся на две категории: экономико-статистические (они называются традиционными) и экономико-математические.
В группу традиционных приемов входит:
• предварительная оценка итогов работы компании;
• сравнение показателей;
• расчет средних и относительных величин;
• способ цепных подстановок;
• отражение результатов на графиках;
• группировка;
• подготовка аналитических таблиц;
• балансовая увязка разных показателей.
Эта группа отличается многочисленностью приемов, которые характеризуются простотой и доступностью для практического применения.
Экономико-математических методов меньше, они относительно новы, но за ними большое будущее. К этой группе, в том числе, относится:
Экономико-математические приемы позволяют решать самые сложные аналитические задачи, которые нельзя разрешить традиционными методами. Использование этих приемов стало возможным из-за появления электронно-вычислительных машин.
При изучении хозяйственной деятельности компаний могут использоваться различные способы анализа. Они делятся на несколько типов:
• по времени выполнения относительно плана: предварительный, оперативный (текущий), последующий, а также периодический;
• в зависимости от степени охвата: тематический и полный (комплексный);
• по широте сравнения: внутрихозяйственный и межхозяйственный.
В последнее время широко используется сравнительный анализ, в рамках которого ищутся резервы для успешного выполнения плана, а также повышения эффективности работы предприятия и качества его продукции. Для сравнения здесь используются показатели предприятий, которые работают в схожих условиях.
При изучении финансово-хозяйственной деятельности составляется информационная база, которая наполняется данными из следующих источников:
• плановых;
• учетно-отчетных;
• внеучетных.
Особое значение имеет информация, полученная от сотрудников предприятия: рядовых работников, специалистов, руководителей. Учитываются также экономические показатели региона работы, численность и состав населения, покупательский спрос и многое другое. Все эти материалы дополняют друг друга для более полного и глубокого изучения работы предприятия.
Вид анализа во многом определяет организацию работы.
Если охватывается длительный период (год, квартал) и происходит всестороннее изучение хозяйственной деятельности компании, то аналитическая работа делится на следующие этапы:
• определение цели анализа и необходимого объема работы, подготовка плана и программы, сбор документов, оценка достоверности источников информации, группировка данных, составление таблиц;
• изучение показателей, описывающих деятельность предприятия;
• обобщение результатов анализа, подготовка предложений, принятие решений и контроль исполнения предложенных мер.
Финансово-хозяйственная деятельность предприятий анализируется с использованием большого количества показателей.
Они классифицируются по следующим признакам:
• в зависимости от заложенных в основу измерителей – стоимостные и натуральные;
• в зависимости от измеряемых процессов, стороны явления и операций – количественные и качественные;
• в зависимости от использования отдельно взятых показателей либо их соотношений – объемные и удельные.
У каждого показателя есть определенный смысл и собственное значение в аналитической работе. Если рассматривать показатели по отдельности, то может проявиться их ограниченность. Экономический анализ – это комплексное мероприятие, которое предполагает системное использование показателей. Данное условие является обязательным для проведения всестороннего и объективного исследования хозяйственной деятельности предприятия в отдельной области или в целом.
При анализе хозяйственной деятельности приходится вторгаться в несколько смежных дисциплин:
Из бухгалтерского учета поступает не менее 70% экономической информации, описывающей хозяйственную деятельность предприятия. Здесь идет речь о первичной информации, аналитическом и синтетическом учете и бухгалтерской отчетности.
Аналитические выкладки из статистики связаны в основном с массовыми процессами, их делают обычно для вышестоящих звеньев – подотраслей, отраслей и экономических регионов. Математика связана с экономическим анализом тем, что в обеих областях знаний изучаются количественные соотношения. Планирование проводится для того, чтобы обосновать текущие и перспективные планы. Управление подразумевает обоснование наиболее предпочтительных управленческих решений, а также контроль их исполнения.
Анализ экономической деятельности банка в 2020 году
Экономический анализ банковской сферы деятельности как отрасль научных знаний представляет собой систему специальных знаний, направленных на:
• исследование финансово-экономических процессов в их взаимосвязи и взаимообусловленности, объективных экономических законов и факторов, под воздействием которых они протекают;
• выработку научно обоснованных подходов к оценке результатов деятельности коммерческого банка, его финансового положения, уровня устойчивости развития, проводимой финансово-кредитной политики и связанных с ее реализацией рисков;
• развитие научных методов и приемов анализа;
• разработку новых аналитических показателей и коэффициентов, являющихся исходной факторной системой;
• раскрытие возможностей и перспектив развития информационно-аналитического обеспечения и способов его формализованного представления;
• аналитическое обоснование управленческих решений, экономических планов и прогнозов, объективную оценку их выполнения;
• обобщение передового научно-исследовательского и практического опыта в области анализа и прогнозирования развития экономических процессов, распространение его в сфере финансово-кредитных отношений.
Экономический анализ в банковской сфере – это научно-практическая деятельность, направленная в 2020 году на сбор, обработку, интерпретацию данных о финансово-экономических процессах и явлениях, факторах объективного и субъективного характера, под воздействием которых возникают коммерческие риски и складываются результаты деятельности банка.
Содержанием экономического анализа деятельности банков являются:
• исследование воздействия процессов, происходящих в экономике, на банковскую сферу в целом, группы банков и отдельные банки;
• выявление положительных и отрицательных факторов воздействия этих процессов на банк и их количественное измерение;
• эффективное, качественное планирование банковской деятельности и объективная оценка выполнения планов;
• создание информационной базы для принятия управленческих решений;
• количественная оценка воздействия управленческих решений на финансовое состояние банка.
Объектами экономического анализа банковской деятельности являются:
• ресурсы банка, процессы их формирования и размещения;
• активы банка, их качество и структура;
• собственная хозяйственная деятельность банка;
• конечные финансовые результаты деятельности банка, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов.
Экономический анализ имеет дело с хозяйственными процессами и конечными результатами, складывающимися под воздействием объективных факторов, к которым относятся внешние воздействия, экономическая «среда обитания». Однако эти внешние воздействия реализуются в процессе деятельности банка через субъективные факторы — конкретные решения и деятельность конкретного человека. И анализ банковской деятельности позволяет оценить качество принимаемых (субъективных) управленческих решений. А при правильной постановке аналитической работы руководство коммерческого банка может знать детально и предметно состояние банка и использовать аналитические разработки при принятии решений.
В зависимости от потребностей можно анализировать как отдельные аспекты банковской деятельности (например, размещение активов, структуру пассивов и т.п.), так и все аспекты в совокупности, т.е. проводить комплексный анализ, который позволяет оценить возможности банка в реализации поставленных целей, конкурентоспособность, перспективы развития за счет внутренних источников, эффективность проводимых операций, оптимальность принятых управленческих решений.
Анализ любого банка сводится в итоге к анализу этого «магического треугольника» — доходность, ликвидность, риск. Ведь банк — коммерческая организация. В его уставе записано, что цель работы банка — получение прибыли. Следовательно, он стремится к максимизации доходности своих операций и минимизации расходов. Одновременно банк решает крайне важную задачу ежедневного поддержания ликвидности. В процессе своей деятельности банк подвергается различным рискам. Чем выше доходность, тем выше риск и, следовательно, вероятность потери ликвидности.
Более доходные операции и более рискованны, а повышение риска ведет к снижению ликвидности.
Анализ можно начинать с любого из элементов, последовательно переходя от одного к другому, что находит отражение в этапах экономического анализа.
Задача анализа всех элементов – объективная оценка результатов деятельности по их управлению и перспектив развития банка.
Цель анализа состоит в:
• объективной многофакторной оценке результатов деятельности банка, его текущего и перспективного финансового положения, уровня устойчивости развития;
• выявлении резервов роста рыночной стоимости банковской организации, повышении эффективности использования собственных средств (капитала) банка;
• составлении и обосновании бизнес-планов и предсказании степени реальности банкротства (финансовой несостоятельности);
• подготовке вариантов обоснованных управленческих решений по повышению эффективности деятельности и достижению стратегических целей и задач развития банка.
Цель анализа зависит от интересов потребителей результатов анализа: клиентов интересует ликвидность, устойчивость банка; государственные органы в принципе должны интересовать только налоги; акционеров интересует прибыль и дивиденды. Руководство банка заинтересовано в полной информации, и задача анализа – эту информацию предоставить.
Цели анализа достигаются в результате решения поставленных в соответствии с ними задач, которые конкретизируют их с учетом имеющихся возможностей проведения анализа (информационного обеспечения анализа, технических и методических средств его проведения, уровня квалификации субъекта анализа — финансового аналитика).
Цель и задачи экономического анализа в банковской сфере определяют его место и роль в управлении деятельностью коммерческого банка, состоящей из ряда взаимосвязанных функций, важнейшими из которых в теории управления считаются планирование, организация и контроль.
Экономический анализ следует рассматривать как некую среду осуществления всех функций управления в банке. Раскрытие сущности анализа в банковской сфере деятельности было бы неполным без изучения его основных видов и форм.
Известно достаточно много видов экономического анализа деятельности банков, которые могут быть систематизированы по различным критериям.
По периодичности проведения анализ балансов может быть классифицирован следующим образом: ежедневный, еженедельный (декадный), месячный, квартальный, полугодовой, годовой и т.д.
В зависимости от спектра изучаемых вопросов различают анализ банков полный и тематический (операционный, финансовых результатов, критериальный). Оба вида анализа осуществляются на основе соблюдения принципа комплексности. Однако если при полном анализе изучаются все стороны работы коммерческого банка, т.е. как внешние, так и внутренние его связи, то при тематическом рассматривается узкий круг вопросов (анализ ликвидности, доходности, рискованности операций, анализ структуры кредитов и др.). Для адекватной оценки деятельности банка требуется проведение полного анализа банка.
По цели и характеру исследования различают предварительный, контрольно-оперативный, итоговый и прогнозный анализ. Предварительный анализ применяется при оценке состояния счетов для выявления возможностей осуществления коммерческим банком каких-либо операций. К контрольно-оперативному анализу прибегают в ходе текущей работы банка для оценки соблюдения нормативов ликвидности и прочих показателей и принятия срочных мер, обеспечивающих их выполнение, а также получение достаточной прибыли. Итоговый (последующий) анализ используется при определении эффективности деятельности коммерческого банка за изучаемый период и выявлении резервов повышения доходности. Прогнозный анализ осуществляется для прогнозирования ожидаемых результатов в предстоящем периоде и определения дальнейших направлений денежно-кредитной политики. Разновидностью прогнозного анализа являются фьючерсный, экстраполятивный, интерполятивный, вариантный, конъюнктурный, экспериментальный и др. Наиболее часто в банковской практике используют вариантный анализ, при котором сравниваются нормативные и несколько предполагаемых фактических показателей. Вариантный анализ используется для контроля за показателями, поиска признаков появления текущих и перспективных проблем, определения ответственности каждого за деятельность банка, помощи при принятии управленческого решения, обеспечения лучшего взаимодействия внутри самого банка. Экстраполятивный и интерполятивный (перспективный) анализ основан на двух видах прогнозирования: экстраполяции и интерполяции, которые предполагают нахождение отсутствующего показателя внутри или соответственно вне существующего ряда динамики.
В зависимости от используемых статистических методов различают следующие виды анализа: корреляционный, регрессионный, факторный, дисперсионный, кластерный, мультипликационный, аппроксимационный и др.
По применяемым критериям оценки различают: анализ соотношения между доходом и риском, анализ ликвидности и оценочный анализ, который делится на экспертный, основанный на экспертных оценках; трендовый, изучаемый тенденции в изменении отдельных показателей; каузальный, исследующий как зависимости, так и причины их возникновения; утилитарный, характеризующий полезность, доходность; рейтинговый, основанный на определении рейтинга надежности банков, а также сравнительный, оптимизационный и др.
В зависимости от объекта исследования анализ баланса коммерческого банка подразделяется на функциональный, структурный, операционно-стоимостный и народнохозяйственный. В результате проведения функционального анализа оценивается деятельность банка в целом, его специализация, отношения с контрагентами. Этот анализ позволяет рассмотреть вопросы эффективности и соответствия выполняемых банком функций тем задачам, которые стоят перед ним. При проведении функционального анализа в расчет принимаются общая сумма баланса, соотношение собственных и привлеченных средств, доля межбанковских операций в общем объеме ресурсов и их вложений. Следует иметь в виду, что доля определенной банковской операции в общей сумме баланса позволяет выявить основное направление в работе банка. Поэтому выявление наиболее эффективных операций в процессе анализа позволяет перестроить деятельность банка в направлении получения максимальной прибыли. Структурный анализ затрагивает отдельные виды активно-пассивных операций, а также структуру доходов, расходов и прибыли банка. Операционно-стоимостный анализ позволяет судить о стоимости и рентабельности банковских услуг и отдельных операций. Он способствует выработке основных направлений ссудно-депозитной политики банка по отношению к конкретным контрагентам с целью получения максимальной прибыли. Народнохозяйственный анализ позволяет определить масштабность активно-пассивных операций и банковской прибыли. Он учитывает степень участия коммерческого банка в формировании денежной массы и ссудного фонда страны. Анализ масштабности активно-пассивных операций проводится путем сопоставления размеров конкретных видов операций со средним или абсолютным значением аналогичных показателей по банковской системе в целом.
На край стола поставили жестяную банку, плотно закрытую крышкой, так, что 2/3 банки свисало со стола. Через некоторое время банка упала. Что было в банке?
Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. 
