Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. Связаться с автором
Приветствую Вас дорогие читатели, сегодня я подготовила для вас статью про государственный бюджет и все что с ним связано, мы разберем все изменения, которые произошли в 2020 году и произойдут в 2021. Статья получилась большая, поэтому я разбила её на темы для более удобной навигации:
Государственный бюджет – финансовый документ, содержащий совокупные доходы и расходы страны. Состоит из двух частей: доходной и расходной.
Доходы государства складываются из налоговых поступлений - налогов на имущество, подоходных налогов на физических лиц, налогов с оборота, таких как налог на добавленную стоимость (НДС), акцизов и других сборов, корпоративных налогов на прибыль, а также штрафов, пеней и других платежей.
Расходы государства состоят из затрат на социальные программы, оплату услуг государственного аппарата, расходов на оборону и прочих статей.
Если доходы бюджета превышают расходы, это принято называть профицитом бюджета. В обратной ситуации, когда расходы превышают доходы, – дефицитом. Бюджетный профицит способствует созданию государственных резервов. Дефицит финансируется прежде всего при помощи государственных заимствований. Таким образом, создается внутренний и внешний долг государства.
Госбюджет бывает нескольких уровней: федеральный, региональный, муниципальный, местный, а также бюджеты государственных внебюджетных фондов.
В России бюджетные отношения регулируются Бюджетным кодексом Российской Федерации (БК РФ) № 145-ФЗ. В частности, закон дает такое определение государственного бюджета: «Бюджет - форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления».
Государственный бюджет РФ принимается на один год. При этом предложение бюджета в 2020-2021 годах разрабатывается на основе бюджетного послания президента России и вносится правительством в Государственную думу не позднее 1 октября. Дума его рассматривает в трех чтениях: при первом утверждаются общие параметры, при втором – разделы, а при третьем – подразделы статей. В случае если депутаты не примут бюджет, создается согласительная комиссия совместно с правительством. При этом по закону Госдума не может увеличивать размер планируемых доходов без заключения Кабинета министров. После того как Дума приняла бюджет на предстоящий год, его утверждает Совет Федерации и подписывает президент. С этого момента госбюджет имеет силу закона.
Государственный бюджет — это важнейший финансовый документ, представляющий собой смету доходов и расходов страны на определенный период, в котором указываются источники и размеры государственных доходов, а также направления государственных расходов.
Государственный бюджет существует для обеспечения государственных расходов. Он отражает основные направления государственной политики. В зависимости от того, какие цели и задачи стоят перед государством, необходимо выделять финансовые средства по определенным направлениям.
Основные функции государственного бюджета:
• контроль над деятельностью правительства;
• регулирование денежного обращения внутри государства;
• реализация экономической и социальной политики государства;
• предоставление публичной информации о стратегических направлениях экономической политики государства.
В зависимости от правильности расчётов бюджета он может быть трёх видов:
• профицитным — с положительным остатком (сальдо) — доходы превышают расходы;
• сбалансированным — доходы равны расходам;
• дефицитным — с отрицательным остатком (сальдо) — доходы меньше расходов.
Сальдо — разница между прибылью и расходами. Профицит — доходов больше, чем расходов. Дефицит — доходов меньше, чем расходов.
Федеральный бюджет является основным финансовым планом страны и ежегодно утверждается Федеральным законом «О федеральном бюджете».
Правительство РФ как единственный в этом случае субъект законодательной инициативы разрабатывает проект государственного бюджета и представляет его Государственной Думе. Проект государственного бюджета проверяется Счетной палатой и комиссиями Государственной Думы. Федеральный бюджет принимается Государственной Думой РФ в трех чтениях. После принятия федерального бюджета Государственной Думой он утверждается Советом Федерации, а Президент РФ подписывает его и обнародует.
Далее в процессе своей деятельности правительство исполняет государственный бюджет (т. е. расходует финансовые средства по назначению), предоставляя Государственной Думе регулярные отчеты об исполнении бюджета, и ежегодный отчет о результатах своей деятельности.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
1) Доходная (откуда поступают деньги),
2) Расходная (куда будут впоследствии направлены деньги).
Источники государственного бюджета подразделяют на обычные и кризисные. К кризисным источникам государство прибегает в случае бюджетного дефицита.
Обычные источники государственного бюджета:
• налоги (основной источник госбюджета);
• административные платежи и сборы;
• доходы от имущества, находящегося в государственной собственности;
• доходы от государственных предприятий;
• доходы от приватизации государственной собственности;
• платежи по штрафам и др.
Кризисные источники государственного бюджета (источники покрытия дефицита бюджета):
• дополнительная эмиссия (выпуск денег). Этот источник пополнения государственного бюджета ведет к инфляции;
• сокращение бюджетных расходов (в основном на социальные программы) и повышение налогов. Такие меры могут привести к социальным протестам и дестабилизации политической обстановки;
• внешние займы (у других государств) и внутренние займы (выпуск государственных ценных бумаг). Использование этих источников приводит к увеличению государственного долга.
Расходная часть государственного бюджета — это выплачиваемые из госбюджета денежные средства. К таким расходам относятся:
• социальные — расходы на социальные пособия и пенсии, а также на содержание предприятий и учреждений, находящихся в государственной собственности;
• военные — расходы на повышение обороноспособности государства и содержание армии;
• экономические — финансирование государственных инвестиционных программ, накопление государственных резервов и выплата государственного долга;
• внешнеэкономические — взносы в международные организации;
• содержание государственного аппарата — финансирование деятельности органов государственной власти.
Закон о государственном бюджете в 2020-2021 годах
Закон о государственном бюджете - это основной финансовый план аккумулирования, распределения и использования централизованного государственного денежного фонда определенного территориального уровня в форме нормативного правового акта первичного характера, ежегодно принимаемого соответствующим представительным (законодательным) органом власти посредством особой законотворческой процедуры и обладающего соответствующей юридической силой в иерархии законодательных актов. Представленное определение в равной степени содержит основные характеристики как закона о федеральном бюджете, так и законов о бюджетах субъектов РФ.
Предмет правового регулирования закона о бюджете имеет конституционную значимость, предопределяющую необходимость установления на конституционном уровне гарантий своевременности, действенности, социально-экономической обоснованности и исполнимости бюджетно-финансовых решений.
Законодательная форма бюджета установлена БК (ст. 11) и признана в качестве источника бюджетного права (ст. 2 БК). Конституция особо отмечает федеральный закон о федеральном бюджете (ст. 106). Законодательство субъектов РФ также предписывает оформлять бюджет соответствующего государственно-территориального образования в виде закона (см., например: ст. 5 Закона Новосибирской области № 154-03 "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Новосибирской области"; ст. 3 Закона г. Москвы № 39 "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в городе Москве").
Закон о бюджете в 2020-2021 годах содержит правовые нормы различного характера: общие правила поведения (например, нормы об администрировании доходов бюджетов (ст. 5 Закона о бюджете) и индивидуальные предписания (например, п. 5 ст. 8 Закона о бюджете, который наделяет Минфин России правом увеличивать бюджетные ассигнования Федеральному агентству по атомной энергии). Закон о федеральном бюджете обсуждается Государственным советом РФ (Указ Президента РФ № 1602 "О Государственном совете Российской Федерации") и принимается Федеральным Собранием РФ. Закон о бюджете субъекта РФ принимается соответствующим законодательным (представительным) органом субъекта РФ. Бюджет муниципального образования оформляется в виде решения представительного органа местного самоуправления. Согласно Федеральному конституционному закону № 5-ФКЗ "О референдуме Российской Федерации" вопросы принятия и изменения федерального бюджета на референдум не выносятся (п. 6 ч. 5 ст. 6). Однако отсутствие возможности принятия федерального бюджета всенародным голосованием не означает малозначительности этого акта. Напротив, обсуждение на референдуме неоправданно усложнило бы бюджетный процесс, сделало бы его весьма дорогостоящим. Обсуждение проекта закона о бюджете осуществляется через СМИ, а его принятие осуществляется парламентом, т.е. посредством представительной демократии. Следует добавить, что во всех странах мира парламент обладает исключительными бюджетными правами, так как только он вправе принять закон о государственном бюджете.
Закон о бюджете предназначен для регулирования общественных отношений, возникающих в процессе финансовой деятельности государства, и воздействует на финансовые отношения путем установления правовых норм, относящихся к различным субъектам или их группам. Таким образом, рассматриваемый нормативный правовой акт выражает государственную волю относительно аккумуляции, использования и распределения государственных денежных средств. Важное значение принимаемого Федеральным Собранием РФ федерального закона о федеральном бюджете заключается в выражении посредством его государственного суверенитета, в определении объема финансирования функций государства, т.е. в обеспечении публичных интересов. В бюджетном праве роль закона о бюджете трудно переоценить, что обусловлено предметом правового регулирования этой подотрасли права. Помимо указанных особенностей, рассматриваемый закон отличается фундаментальным, основополагающим значением для финансовой деятельности государства, обеспечивает координацию всех звеньев финансовой системы. Сфера регулируемых федеральным законом о федеральном бюджете отношений находится в постоянной динамике: в составе бюджета образуются новые целевые фонды, консолидируются ранее действовавшие, появляются другие формы финансовой помощи, изменяются объемы доходов и расходов и т.д.
Закон о федеральном бюджете обладает наибольшей юридической силой после Конституции и федерального конституционного закона среди иных нормативных правовых актов, которые не должны ему противоречить. Федеративное устройство России гарантирует на территории субъекта РФ верховенство соответствующего закона о бюджете субъекта РФ, что закреплено в Конституции (ч. 4, 6 ст. 76).
В п. 2 Указа Президента РФ № 554 "О мерах по укреплению финансовой дисциплины и исполнению бюджетного законодательства Российской Федерации" установлено, что акты Президента РФ и Правительства РФ, принятые после вступления в силу федерального закона о федеральном бюджете на текущий финансовый год и влекущие за собой непредусмотренные расходы за счет средств федерального бюджета, должны содержать норму, предусматривающую осуществление финансирования в следующем за текущим финансовом году. Принятые нормативные акты подобного содержания учитываются Правительством РФ в процессе составления проекта федерального бюджета на очередной финансовый год.
Особое внимание следует обратить на соответствие федеральному закону о федеральном бюджете законопроектов, предусматривающих введение налогов, изменение финансовых обязательств государства, а также расходы, покрываемые за счет федерального бюджета. Согласно ч. 3 ст. 104 Конституции такие законопроекты могут быть внесены в Государственную Думу только при наличии заключения Правительства РФ.
Закон о бюджете принимается в рамках особой законодательной процедуры, качественной чертой которой является регламентация нормативными правовыми актами - Конституцией, БК и законодательством субъектов РФ. В России бюджетное законотворчество представляет собой элемент бюджетного процесса. В свою очередь, бюджетное законотворчество является частью государственного правотворчества.
Таким образом, процедура по принятию закона о бюджете осуществляется в порядке общего законотворчества, но имеет свои принципиальные особенности:
• Во-первых, в соответствии со ст. 114 Конституции, п. 1 ст. 185 БК и ст. 36 Закона о Правительстве РФ право законодательной инициативы принадлежит Правительству РФ, т.е. исполнительной ветви власти. Законодательство устанавливает жесткие требования к содержанию проекта закона о бюджете на очередной финансовый год и определяет состав показателей, перечень документов и материалов, представляемых одновременно с проектом бюджета (ст. 184.2,192 БК).
• Во-вторых, законопроект о федеральном бюджете одновременно вносится в Государственную Думу и представляется Президенту РФ (п. 1 ст. 194 БК).
Характерной особенностью рассмотрения законопроекта о федеральном бюджете следует считать распределение функций между Советом Федерации, комитетами Государственной Думы, другими субъектами права законодательной инициативы и Счетной палатой РФ. Счетная палата РФ дает заключение по проекту закона о федеральном бюджете, остальные органы имеют право вносить в него замечания и предложения (ст. 195 БК). Посредством подобного разграничения достигается наиболее компетентное, быстрое и одновременно полное рассмотрение законопроекта о федеральном бюджете.
Юридическая сила закона о бюджете была предметом рассмотрения Конституционного Суда РФ, который отметил, что в силу принципа разделения государственной власти на законодательную, исполнительную и судебную (ст. 10 Конституции) утверждение бюджета, установление состава доходов и расходов бюджета традиционно относится к сфере законодательного регулирования. В соответствии с п. "з" ст. 71 Конституции во взаимосвязи с ее ст. 10 и п. "а" ст. 106 федеральный бюджет как форма образования и расходования денежных средств для обеспечения деятельности публичной власти и выполнения ее функций - самостоятельная сфера правового регулирования, а потому юридической формой, в которую облачается федеральный бюджет, служит специальный федеральный закон о федеральном бюджете, который в силу ч. 1 ст. 76 Конституции имеет прямое действие на всей территории РФ.
Согласно правовой позиции Конституционного Суда РФ федеральный закон о федеральном бюджете существенно отличается от других федеральных законов, что нашло отражение в Конституции.
Федеральный бюджет, а, следовательно, и проект федерального закона о нем согласно п. "а" ч. 1 ст. 114 Конституции разрабатывается и представляется Государственной Думе исключительно Правительством РФ, тогда как проекты остальных федеральных законов, помимо Правительства РФ, могут вносить в Государственную Думу Президент РФ, Совет Федерации и его члены, депутаты Государственной Думы, законодательные (представительные) органы субъектов РФ и другие перечисленные в ч. 1 и 2 ст. 104 Конституции органы.
Регламент Государственной Думы включает проект федерального закона о федеральном бюджете в число проектов, подлежащих, в отличие от основной массы законопроектов, внеочередному рассмотрению (подп. "в" п. 1 ст. 51).
Согласно п. "а" ст. 106 Конституции федеральный закон о федеральном бюджете после принятия Государственной Думой подлежит обязательному рассмотрению Советом Федерации, при том, что данное требование не распространяется на большинство федеральных законов.
Обеспечение исполнения федерального бюджета возложено на Правительство РФ, которое представляет Государственной Думе отчет об этом (п. "а" ч. 1 ст. 114 Конституции), тогда как обязательный отчет Правительства РФ или другого ответственного государственного органа об исполнении положений, составляющих предмет других федеральных законов, Конституцией не предусмотрен. Кроме того, согласно ч. 5 ст. 101, п. "г" ч. 1 ст. 102 и п. "и" ч. 1 ст. 103 Конституции для осуществления контроля за исполнением федерального бюджета палаты Федерального Собрания РФ образуют специальный орган - Счетную палату РФ.
Согласно ч. 3 ст. 104 Конституции законопроекты о введении или отмене налогов, освобождении от их уплаты, выпуске государственных займов, изменении финансовых обязательств государства, другие законопроекты, предусматривающие расходы, покрываемые за счет федерального бюджета, могут быть внесены в Государственную Думу только при наличии заключения Правительства РФ. К проекту федерального закона о федеральном бюджете указанная процедура в силу п. "а" ч. 1 ст. 114 Конституции неприменима, поскольку он разрабатывается и представляется Государственной Думе, а, следовательно, и обосновывается непосредственно самим Правительством РФ.
Таким образом, в правовой системе России федеральный закон о федеральном бюджете представляет собой законодательный акт особого рода. По смыслу ч. 3 ст. 104 во взаимосвязи с другими указанными положениями Конституции и конкретизирующим их БК в закон о федеральном бюджете, исходя из его природы и предназначения в правовом государстве, включаются на основе принципов сбалансированности, достоверности и реальности предписания, касающиеся доходов и расходов Российской Федерации и относящиеся к периоду, на который принимается данный закон.
Закон о федеральном бюджете создает надлежащие финансовые условия для реализации норм, закрепленных в иных федеральных законах, изданных до его принятия и предусматривающих финансовые обязательства государства, т.е. предполагающих предоставление каких-либо средств и материальных гарантий и необходимость соответствующих расходов.
Особенности присущи и действию во времени, а также порядку вступления в юридическую силу федерального закона о федеральном бюджете. Федеральный закон о федеральном бюджете является основным финансовым планом государства на соответствующий финансовый год. При всей важности федерального бюджета необходимо учитывать, что юридическая сила ему придается посредством оформления в виде федерального закона, что и объясняет его местоположение и системные связи в иерархии нормативных правовых актов. В отличие от иных актов бюджетного законодательства федеральный закон о федеральном бюджете вступает в силу немедленно после опубликования.
Действие федерального закона о федеральном бюджете во времени является его отличительной чертой. Все бюджетные правоотношения действуют в границах финансового года, но имеют возобновляющийся характер. Регламентированные Конституцией и БК стадии правового оформления основного финансового плана государства ежегодно повторяются в неукоснительной последовательности, образуя тем самым "замкнутый круг" законотворчества относительно бюджета. Юридическое значение периодичности бюджета состоит в том, что он сохраняет свою силу только в течение времени своего действия. После окончания финансового года закон о бюджете перестает действовать независимо от степени его выполнения.
Закон о бюджете предназначен для регулирования общественных отношений, возникающих в процессе финансовой деятельности государства. Принятие закона о бюджете обусловлено необходимостью финансового обеспечения государственных мероприятий. Посредством правовых норм, содержащихся в этом нормативном правовом акте, осуществляется процессуальное обеспечение и придается юридическая сила объему финансирования функций государства. Сами же функции государства, его непосредственные обязательства перед отдельными категориями граждан и т.д. закрепляются Конституцией, федеральными законами, иными нормативными правовыми актами. Будучи оформленными в качестве норм федерального закона, расходы федерального бюджета осуществляются в виде правоотношений. Однако специфика закона о бюджете проявляется в том, что юридическими фактами, на основе которых возникают бюджетные расходы, являются положения иных ("статутных") нормативных правовых актов. Наличие в законе о федеральном бюджете норм, закрепляющих расходы государства, является прямым отражением конституционно-правового статуса отдельных субъектов, т.е. материальной гарантией реализации норм Конституции, федеральных законов.
Следовательно, закон о бюджете выражает государственную волю только относительно аккумулирования, использования и распределения государственных денежных средств; правовое содержание закона о бюджете основывается на других нормативных правовых актах, изданных (принятых) компетентными субъектами до принятия этого закона.
Среди правовых актов, принятых в течение финансового года и содержащих вопросы финансирования за счет средств федерального бюджета в текущем году, закон о бюджете имеет своего рода приоритет, заключающийся в наличии правового режима иммунитета (ст. 239 БК).
В отдельных случаях, предусмотренных БК или федеральным законом, нормы федерального закона о бюджете могут быть применены к событиям, имевшим место до официального вступления этого федерального закона в силу. Однако названная оговорка может быть истолкована только в системной взаимосвязи с положениями ч. 2 ст. 55 Конституции, согласно которой в России не должны издаваться законы, отменяющие или умаляющие права и свободы человека и гражданина.
По общему правилу нормы федерального закона о бюджете обратной силы не имеют.
Расходы государственного бюджета в 2020-2021 годах
Расходы бюджета согласно Бюджетному кодексу, – это денежные средства, направляемые на финансирование выполнение задач и функций государства и местного самоуправления.
Процесс формирования расходов бюджетов всех уровней должен базироваться на единых методологических основах, нормативах номинальной бюджетной обеспеченности, финансовых затрат на оказание государственных услуг, устанавливаемых Правительством РФ.
В теории и практике финансов существует несколько определенных принципов в классификации расходов бюджета:
1) текущие расходы. Обеспечивают текущее функционирование органов государственной власти. Эти расходы включают:
а) оплату труда государственных служащих, командировочные расходы и расходы на служебные разъезды;
б) выплату процентов по займам, по государственному внешнему долгу, субсидий и трансфертов (населению, предприятиям и организациям);
в) расходы на выплату пенсий, стипендий, пособий;
2) капитальные расходы бюджета – это денежные затраты государства, связанные в 2020-2021 годах с финансированием инвестиционной и инновационной деятельности. Эти расходы еще называют бюджетом на развитие. Они включают:
а) капитальное вложение в основные фонды;
б) капитальное строительство;
в) капитальный ремонт;
г) приобретение земли;
3) функциональные расходы отражают расходы государства на выполнение им основных функций. Включают:
а) расходы на исполнительную, законодательную власть, налоговые органы;
б) расходы на судебную систему;
в) расходы на национальную оборону;
г) расходы на правоохранительные органы;
д) расходы на промышленность;
е) расходы на сельское хозяйство;
ж) расходы на транспорт;
з) расходы на финансирование, образование, науку;
и) расходы на обслуживание и погашение государственного долга (как внешнего, так и внутреннего).
Выделяют также денежные средства резервного фонда, которые должны пойти на непредвиденные нужды. Он устанавливается в размере 1 % утвержденных расходов федерального бюджета.
Доходы государственного бюджета в 2020-2021 годах
Доходы государственного бюджета — завершающая стадия денежных потоков, идущих от реального сектора и других крупных сфер финансовых отношений, а расходы государственного бюджета — исходный пункт движения государственных ресурсов на потребности, намеченные государством и обществом.
Государственный бюджет — это основной финансовый план страны, имеющий силу закона.
Бюджет является способом перераспределения денежных доходов населения, предприятий и других юридических лиц в интересах финансирования государственных и других общественных расходов.
Доходы государственного бюджета в 2020-2021 годах:
• Налоги на доходы юридических и физических лиц.
• Поступления от реального сектора (налог на прибыль).
• Поступление косвенных налогов и акцизов.
• Пошлины и неналоговые сборы.
• Региональные и местные налоги.
Доходы бюджета – денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с действующей классификацией и существующим законодательством.
В процессе образования доходов бюджета происходит принудительное изъятие в пользу государства части ВВП, созданного в процессе общественного воспроизводства. На этой основе возникают финансовые взаимоотношения государства с налогоплательщиками.
Доходы бюджета имеют существенные различия по их плательщикам, объектам обложения, методам изъятия, срокам уплаты и др. Но вместе с тем они отличаются единством, т.к. преследуют одну цель – формирование доходной части бюджетов разных уровней. Им свойственны денежная форма и обезличенность.
Доходы бюджета могут носить налоговый и неналоговый характер.
Доходная часть бюджета формируется в основном из налогов. Ведущее место среди налоговых доходов федерального бюджета занимает НДС. Вместе с таможенными пошлинами и налогом на прибыль он превышает 2/3 налоговых доходов. Также значительная доля поступлений приходится на акцизы и платежи за пользование природными ресурсами, налог на покупку иностранных денежных знаков.
Неналоговые доходы бюджетов образуются в результате либо экономической деятельности самого государства, либо перераспределения уже полученных доходов по уровням бюджетной системы.
Среди неналоговых доходов федерального бюджета можно выделить доходы от продажи имущества, находящегося в государственной собственности, доходы от реализации государственных запасов и от внешнеэкономической деятельности, а также доходы от имущества, находящегося в федеральной собственности, в т.ч. прибыль ЦБ России. Кроме того, в доходах федерального бюджета учитываются средства целевых бюджетных фондов.
Налоги, поступающие в соответствующие бюджеты, называются закрепленными доходами.
Нижестоящему бюджету для покрытия его расходов из вышестоящего бюджета могут перечисляться сверх закрепленных за ним доходов дополнительные средства. Они называются регулирующими доходами.
Регулирующие доходы позволяют региональным и местным органам власти иметь необходимые для выполнения их функций финансовые ресурсы, сбалансировать доходную и расходную части бюджетов.
Существует Федеральный фонд финансовой поддержки субъектов Федерации. Он предназначен для оказания финансовой помощи (трансфертов) регионам, имеющим душевой бюджетный доход ниже среднедушевого по всем субъектам Федерации. Такие регионы получают статус «нуждающихся в поддержке».
Передаваемые средства вышестоящего бюджета, используемые на финансирование целевого мероприятия, называются субвенциями.
Инвестиции и другие капитальные расходы производятся за счет средств федерального бюджета, когда их значимость выходит за рамки региональных интересов.
Структура бюджетных доходов подвижна и во многом определяется конкретными экономическими условиями. Например, в странах с высоким уровнем жизни основой налоговых доходов являются доходы физических лиц, а в странах с низким уровнем жизни – косвенные налоги и налоги с юридических лиц.
Агрегированную схему доходов и полученных официальных трансфертов можно представить в следующем виде:
1. Текущие доходы:
1.1. Налоговые поступления:
- подоходные налоги, налоги на прибыль и прирост капитала;
- отчисления в государственные социальные фонды;
- налоги, взимаемые в зависимости от фонда оплаты труда;
- налоги на собственность;
- внутренние налоги на товары и услуги;
- налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции;
- прочие налоги, сборы и пошлины;
1.2. Неналоговые поступления:
- доходы от собственности и предпринимательской деятельности;
- административные сборы и платежи, доходы от продаж;
- поступления по штрафам и санкциям;
- прочие неналоговые поступления.
2. Доходы от операций с капиталом:
- продажа основного капитала;
- доходы от реализации государственных запасов;
- доходы от продажи земли и НМА;
- поступления капитальных трансфертов из негосударственных источников;
3. Полученные официальные трансферты:
- от нерезидентов;
- от других органов государственного управления (дотации, субвенции).
Дефицит государственного бюджета в 2020-2021 годах
Федеральный бюджет по итогам 2020 года может быть исполнен с дефицитом до 6% ВВП. Об этом заявила на пресс-конференции 24 апреля председатель Банка России Эльвира Набиуллина.
По её словам, бюджет в настоящее время сталкивается с существенным сокращением нефтегазовых и ненефтегазовых доходов, тем временем увеличиваются расходы на предпринимаемые антикризисные меры.
При этом Набиуллина заверила, что проводимая властями осторожная макроэкономическая политика позволит поддержать расходы бюджета в сложившихся условиях. В распоряжении правительства есть необходимые запасы, включая Фонд национального благосостояния, отметила глава ЦБ.
Закон «О федеральном бюджете на 2020 г. и на плановый период 2021 и 2022 годов» называют главным финансовым документом России, он представляет собой «смету» доходов и расходов страны по ряду направлений. Характеристики документа базируются на основных показателях прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов. Бюджет включает массу параметров: доходы, расходы, объем ВВП, размер внешнего и внутреннего долга, уровень инфляции, объемы Фонда развития и Фонда национального благосостояния, объемы межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов РФ, а также дотаций. Так, доходы госбюджета в 2020 году составят порядка 20 трлн. рублей, а к 2022 году поднимутся до 22 трлн. рублей. Расходы в 2020 году достигнут порядка 19,5 трлн. рублей, а к 2022 должны превысить 21 трлн. рублей. В течение трех лет также будет действовать так называемое бюджетное правило - все доходы от продажи нефти по цене, выше 42,4 долларов за баррель нефти марки Urals в 2020 году уйдут в резерв, на пополнение Фонда национального благосостояния.
Структура государственного бюджета в 2020-2021 годах
Государственный бюджет – смета доходов и расходов государства на определенный период (чаще всего на год), составленная с указанием источников поступления государственных доходов и направлений расходования средств.
Бюджет имеет доходную и расходную части, которые в планируемой перспективе должны быть сбалансированы.
Роль бюджета в национальной экономике значительна:
1. Госбюджет является частью финансов страны, которую контролирует государство, поэтому с помощью бюджета государство способно вмешиваться в рыночные механизмы.
2. Бюджет является способом аккумуляции денежных средств для решения крупных, глобальных экономических проблем.
3. Наличие бюджета позволяет решать сложные социальные проблемы (бедности, безработицы, голода, грамотности, здоровья нации и др.).
Государственный бюджет составляется правительством и утверждается, принимается высшими законодательными органами. Таким образом, в руках государства появляются значительные финансовые инструменты воздействия на экономические процессы. Как правило, это государственные закупки, дотации, трансфертные платежи (TR), инвестиции (I).
Государственные закупки – это спрос правительства на товары и услуги. Социальные выплаты (трансферты) – это платежи, которые осуществляются без соответствующего предоставления их получателям каких-либо товаров и услуг.
Принципы построения госбюджета в 2020-2021 годах:
1. Единство бюджетной системы (единство бюджетного законодательства, денежной системы, бюджетной классификации и политики, форм бюджетных документов и отчетности).
2. Разграничение доходов и расходов между уровнями бюджетной системы.
3. Самостоятельность бюджетов всех уровней (у каждого свои источники средств, свои расходы).
4. Сбалансированность бюджета (нет дефицита).
5. Эффективное и экономичное использование бюджетных средств.
6. Достоверность бюджета (надежность показателей и их адекватность экономическому положению).
7. Полнота отражения доходов и расходов бюджета.
8. Гласность.
9. Адресный и целевой характер использования бюджетных средств.
По степени разделения власти между центром и административно-территориальными образованиями все государства подразделяются на три вида:
1.Унитарное (единое) государство – это форма государственного устройства, при которой административно-территориальные образования не имеют собственной государственности или автономии. В стране действует единая конституция, общие для всех систем права и единые органы власти, централизованное управление экономическими, социальными и политическими процессами в государстве. Бюджетная система унитарного государства состоит из 2 звеньев – государственного и местного бюджетов.
2. Федеративное (объединенное) государство – это форма государственного устройства, при которой государственные образования или административно-территориальные образования, входящие в государство, имеют собственную государственность и обладают определенной политической самостоятельностью в пределах распределенных между ними и центром компетенций. Бюджетная система федеративных государств трехзвенная и состоит из федеративного бюджета, бюджетов членов федерации и местных бюджетов.
3. Конфедеративное (союзное) государство – это постоянный союз суверенных государств, созданный для достижения политических или военных целей. Бюджет такого государства формируется из взносов входящих в конфедерацию государств. У государств – членов конфедерации существуют свои бюджетные и налоговые системы.
Бюджетная система России состоит из 3 звеньев:
- федерального бюджета РФ;
- бюджетов национально-государственных и административно-территориальных образований, называемых бюджетами субъектов Федерации, или региональными бюджетами. К ним относятся: республиканские бюджеты республик в составе РФ, бюджеты краевые, областные, автономных образований, а также городские бюджеты Москвы и Санкт-Петербурга;
- местных бюджетов (городские, районные, поселковые, сельские).
В зависимости от влияния на процесс расширенного воспроизводства бюджетные расходы делятся на:
1) текущие (на обеспечение текущих потребностей);
2) капитальные (на инвестиционные нужды) или бюджет развития.
К бюджету текущих расходов относятся расходы на текущее содержание и капитальный ремонт (восстановительный) ЖКХ, объектов охраны окружающей среды, образовательных учреждений, учреждений здравоохранения и социального обеспечения, науки и культуры, физической культуры и спорта, средств массовой информации, органов государственной власти и управления, органов местного самоуправления и иные расходы, не включенные в расходы развития.
К бюджету развития относятся ассигнования на инновационную и инвестиционную деятельность, связанную с капитальными вложениями в социально-экономическое развитие, на собственные экологические программы и мероприятия по охране окружающей среды (сверх ассигнований, выделяемых из экологических внебюджетных фондов), иные расходы на расширенное воспроизводство. Именно этот бюджет определяет масштабы и скорость перевооружения производства, НИОКР.
Средства из бюджета развития используются на конкурсной, возвратной, срочной и платной основе для реализации инвестиционных проектов, обеспечивающих структурную перестройку экономики.
Проблемы государственного бюджета в 2020-2021 годах
В настоящее время существует множество проблем функционирования макроэкономических показателей. Одной из основных проблем является проблема сбалансированности государственных бюджетов. На сегодняшний день безупречное исполнение бюджетов является абсолютным покрытием затрат доходами и формирование остатка средств (преувеличение доходов над затратами). Образующийся вследствие превышения затрат над доходами бюджетный дефицит покрывается государственными займами. При всем этом государственные займы реализуются в виде продажи государственных ценных бумаг, займов у международных кредитных организаций и получения кредитов у банков (данная форма финансирования бюджетного дефицита нередко применяется местными властями).
Сбалансированный бюджет выражает основу здравого функционирования органов управления государства, а также его административно-территориальных учреждений.
Основаниями для образования бюджетного дефицита являются:
• увеличение государственных затрат в результате со структурным переустройством экономики;
• сокращение доходов государственного бюджета в пору экономического кризиса;
• неимоверные ситуации (крупные крушения, стихийные несчастья);
• непродуктивность системных финансов государства;
• коррупция в государственном секторе.
Государственные займы в 2020-2021 годах являются не единственным путем покрытия дефицита государственных бюджетов. У огромного количества цивилизованных стран со времен перехода от золотого к бумажно-денежному обращению собран существенный опыт покрытия бюджетного дефицита путем основной эмиссии денег.
Финансировать правительство эмиссионный банк не должен, тем самым устанавливается заслон инфляционному взрыву, который мог случиться, если бы деньги выпускались по желанию правительства.
В отличие от эмиссии государственные займы наименее безвредны, но они также выражают обусловленное отрицательное воздействие на экономику государства:
1. В обусловленных обстоятельствах правительство приходит к добровольному размещению государственных ценных бумаг и выходит за пределы рыночной мотивации деятельности частных финансовых институтов.
2. Несмотря на то, что правительство организовывает полные стимулы для получения юридическими и физическими лицами правительственных ценных бумаг, государственные займы, мобилизуя свободные средства на рынке ссудных капиталов, ограничивают вероятности приобретения кредита частными фирмами.
Основными методами сбалансированности бюджета являются:
• лимитирование бюджетных расходов, в связи с экономическими потенциалами общества и объемности централизации доходов;
• улучшение механизма распределения затрат между бюджетами различных уровней, объективного распределению расходных функций;
• создание результативной бюджетной системы регулирования и оказания финансовой поддержки в сфере международных бюджетных отношений;
• составление плановых назначений расходных бюджетов, которые основательно будут влиять на рост доходов;
• применение наиболее результативных форм бюджетных заимствований, предоставляющие реальные поступления денежных средств с финансовых рынков.
Таким образом, сбалансированность бюджета – один из главнейших принципов создания и исполнения бюджета, заключающийся в количественном соответствии, то есть равновесии, расходных бюджетов источникам финансирования. Сбалансированность бюджета осуществляется всевозможными методами, одни из которых используются при образовании бюджета, а остальные – при его исполнении.
Совершенствование государственного бюджета РФ в 2020-2021 годах
Проблема нормализации системы расчетов и платежей в экономике страны остается нерешенной, что приводит к значительному сокращению финансовой базы, как Федерального бюджета, так и бюджетов субъектов РФ. Недостаточно осуществляется контроль, особенно последующий, за расходованием бюджетных средств.
Для обеспечения экономического роста необходимо привлечение инвестиций и развитие внутреннего рынка, т.е.:
1. рост ВВП и продукции промышленного производства;
2. прекращение спада сельскохозяйственного производства;
3. создание условий для переориентации финансовых потоков в реальный сектор экономики;
4. снижение налоговой нагрузки на товаропроизводителей и повышение уровня собираемости налогов;
5. рост реальных располагаемых денежных доходов населения;
6. поддержание уровня занятости населения РФ и снижение числа безработных.
Приоритетные задачи финансовой политики в 2020-2021 годах:
1) введение в действие новых принципов межбюджетных отношений, усиление координации деятельности всех фискальных органов, завершение перехода на казначейскую систему исполнения бюджета;
2) увеличение доходной базы бюджетов за счет собираемости налогов;
3) совершенствование структуры расходов бюджетов на основе сокращения прямых бюджетополучателей и численности работников бюджетных издержек, в первую очередь – в жилищно-коммунальной сфере, сокращение неэффективных дотаций;
4) существенное укрепление текущего и последующего финансового контроля;
5) формирование реалистичного бюджета;
6) проведение политики на финансовом рынке, позволяющей преодолеть последствия мирового финансового кризиса и обеспечить последовательное снижение доходности по государственным ценным бумагам;
7) повышение эффективности валютно-финансовых операций и дальнейшее укрепление национальной валюты;
8) усиление страхового надзора и регулирования рынка страховых услуг.
Большое внимание следует уделить социальной политике, т.е. реформе здравоохранения и образования (адресная социальная помощь), концепции реформирования российской науки, созданию новой пенсионной системы и вводить ее постепенно, не ущемляя интересы пенсионеров.
Одним из резервов ресурсов подъема страны является эффективная внешняя политика. Необходимо добиваться отмены дискриминационных мер в отношении продукции наших фирм.
Необходимо провести административную реформу. Цель реформы – сделать госаппарат компактным, эффективным и подконтрольным обществу.
Важное направление административной реформы – борьба с коррупцией.
Задача подъема России напрямую связана с развитием местного самоуправления – снижение федеральной опеки, больше доверия регионам. Но за центром всегда остаётся регулирование, контроль и координация. Один из эффективных рычагов региональной политики – федеральные трансферты. Необходимо увеличивать долю трансфертов, направляемых на конкретные цели. От местных властей во многом зависит проведение жилищно-коммунальной реформы, развитие малого и среднего бизнеса, поддержка которого – аксиома стабильной экономики.
Государственный бюджет, являясь основным финансовым планом государства, главным средством аккумулирования финансовых средств, дает политической власти реальную возможность осуществления властных полномочий, дает государству реальную экономическую и политическую власть. С одной стороны, бюджет, являясь всего лишь комплексом документов, разрабатываемых одной ветвью власти и утверждаемых другой, выполняет довольно утилитарную функцию – фиксирует избранный государством стиль осуществления управления страной. Бюджет по отношению к осуществляемой властью экономической политике является производным продуктом, он полностью зависит от избранного варианта развития общества и самостоятельной роли не играет.
Однако именно бюджет, показывая размеры необходимых государству финансовых ресурсов и реально имеющих резервов, определяет налоговый климат страны, именно бюджет, фиксируя конкретные направления расходования средств, процентное соотношение расходов по отраслям и территориям, является конкретным выражением экономической политики государства. Через бюджет происходит перераспределение национального дохода и внутреннего валового продукта. Бюджет выступает инструментом регулирования и стимулирования экономики, инвестиционной активности повышения эффективности производства, именно через бюджет осуществляется социальная политика.
Таким образом, бюджет, объединяя в себе основные финансовые категории (налоги, государственный кредит, государственные расходы), является ведущим звеном финансовой системы любого государства и играет как важную экономическую, так и политическую роль в любом современном обществе.
Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. 
