В странах с развитыми рыночными отношениями небанковские финансово-кредитные институты представлены лизинговыми, факторинговыми компаниями, кредитными союзами, кассами взаимопомощи. Как показывает практика, сегодня на финансовом рынке их роль возрастает, что обусловлено ростом доходов населения, активным развитием рынка ценных бумаг и предоставлением небанковскими кредитными институтами специальных услуг, которые не могут предоставлять банки.
Основными формами деятельности небанковских кредитных институтов на рынке является аккумуляция сбережений населения, предоставлению кредитов через облигационные займы корпорациям и государству, мобилизация капитала через все виды акций, предоставлению ипотечных и потребительских кредитов, а также кредитной взаимопомощи.
Лизинговые компании – финансово-кредитные формирования, достаточно распространены в западных странах и постепенно набирают своего развития. Законом «О лизинге» определено, что лизинг – это предпринимательская деятельность, направленная на инвестирование собственных или привлеченных финансовых средств и заключается в предоставлении лизингодателем в исключительное пользование на определенный срок лизингополучателю имущества, являющегося собственностью лизингодателя или приобретается им в собственность по поручению и согласованию с лизингополучателем у соответствующего продавца имущества, при условии уплаты лизингополучателем периодических лизинговых платежей.
Лизинг – сравнительно новая специфическая форма организации кредитно-финансовых отношений, сочетающая в себе элементы кредитования в натуральной и денежной форме; это форма материально-технического обеспечения с одновременным кредитованием и арендой.
В промышленно развитых странах лизинговые операции получили широкое развитие в последние десятилетия. На условиях лизинга в сена покупается около 45% оборудования, реализуемого на внутреннем рынке, в Японии – 33%, в Германии – 18%, в Австралии – 25%, Англии, Швеции, Франции – 13-17%.
В современных условиях широкое распространение получила форма участия банков в лизинговых операциях под названием «вендор лизинг» т.е. «лизинг продавца». Эта форма лизинга распространяется только на крупные промышленные компании, производящие сложное, большое и дорогостоящее оборудование, которым банки предлагают услуги при реализации этого оборудования.
Широкое развитие получила форма банковской участия в лизинговых операциях, при которой лизинговые компании привлекают крупные банки к ведению переговоров о лизинге, к оформлению необходимой документации. Банк утверждает аренду и выделяет денежные средства, тогда как лизинговая компания продолжает оставаться собственником оборудования и выступает в роли арендодателя. Банка только передается право на получение платежей и залога за оборудование.
В плане счетов бухгалтерского учета лизинг выступает под понятием финансовой аренды. Различают два вида лизинга:
- Финансовый;
- Операционный.
Операционный лизинг характеризуется более коротким, чем жизненный цикл изделия, сроком контракта, предусматривающего неполную амортизацию оборудования за время аренды, после чего оно возвращается лизингодателю и может быть вновь сдано в аренду (в Италии, например, такой лизинг называют производственным).
Операционный лизинг – это договор лизинга, в результате заключения которого лизингополучатель по своему заказу получает в платное пользование от лизингодателя объект лизинга на срок меньше срока, за который амортизируется 90% стоимости объекта лизинга, определенной в день заключения договора.
Характеристика операционного лизинга:
- Имущество, переданное по договору оперативного лизинга, остается на балансе лизингодателя с указанием, что это имущество передано в лизинг и зачисляется на внебалансовый счет лизингополучателя с указанием, что это имущество получено в лизинг;
- Все расходы на содержание объекта лизинга, кроме расходов, связанных с его эксплуатацией и восстановлением использованных материалов, несет лизингодатель, если иное не предусмотрено договором лизинга;
- После окончания срока договора оперативного лизинга он может быть продлен или объект лизинга подлежит возврату лизингодателю и может быть повторно передан в пользование другому лизингополучателю по договору лизинга.
Финансовый лизинг – это наиболее типичная и распространенная форма лизинга, характеризуется средне- и долгосрочным характером контрактов, амортизацией полной или большей части стоимости оборудования; в основном это форма долгосрочного кредитования покупки, которая отличается от обычной сделки купли-продажи моментом перехода права собственности на объект сделки к потребителю. Финансовый лизинг – это договор лизинга, в результате заключения которого по своему заказу получает в платное пользование от лизингодателя объект лизинга на срок не менее срока, за который амортизируется 60% стоимости объекта лизинга, определенной в день заключения договора.
Финансовый лизинг также называют лизингом имущества с полной окупаемостью или полной выплатой, так как в течение срока сделки (как правило, 3-7 лет) лизингодатель возвращает всю стоимость имущества и получает прибыль от лизинговой операции; при лизинге арендатор выплачивает в лизинговой форме не арендную плату, а полную стоимость имущества в кредит; в случае выявления дефектов лизинговых основных фондов лизинговая фирма полностью освобождается от претензии. Претензии по трехсторонним соглашением касаются поставщика.
В отношении имущества, арендуемого лизинг делится на:
- частный – дополнительные расходы берет на себя арендатор;
- полный – техобслуживание имущества и другие расходы берет на себя лизингодатель.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Прямой лизинг – форма, при которой отдается предпочтение, когда предприятию требуется переоснащение технического потенциала. При такой сделке обеспечивается 100% финансирование приобретения оборудования; лизинг в данном случае – это форма материально-технического обеспечения с одновременным кредитованием и арендой;
Лизинг, возвращается (возвратный лизинг) – это договор лизинга, который предусматривает приобретение лизингодателем имущества у собственника и передачу этого имущества ему в лизинг;
Паевой лизинг – это осуществление лизинга при участии субъектов лизинга на основе заключения многостороннего договора и привлечения одного или нескольких кредиторов, участвующих в осуществлении лизинга, инвестируя свои средства. При этом сумма инвестированных кредиторами средств не может составлять более 80% стоимости приобретенного для лизинга имущества;
Международный лизинг – это договор лизинга, осуществляется субъектами лизинга, которые находятся под юрисдикцией разных государств, или в случае если имущество или платежи пересекают государственные границы. При осуществлении операций международного лизинга уплачиваются пошлины, налог на добавленную стоимость и акцизный сбор в соответствии с законодательством.
Правовые основы осуществления лизинговых операций регулируются Законом «О лизинге», в котором определены права и обязанности лизингодателя и лизингодержателем. Лизингодателем является субъект предпринимательской деятельности, в том числе банковское или небанковское финансовое учреждение, который передает в пользование объекты лизинга по договору лизинга. Лизингополучатель – это субъект предпринимательской деятельности, который получает в пользование объекты лизинга по договору лизинга. Продавцом лизингового имущества является субъект предпринимательской деятельности, который производит имущество (машины, оборудование и т.п.) или продает собственное имущество, являющееся объектом лизинга.
Объекты лизинга – любое недвижимое и движимое имущество, которое может быть отнесено к основным фондам в соответствии с законодательством, в том числе продукция, произведенная государственными предприятиями (машины, оборудование, транспортные средства, вычислительная и другая техника, системы телекоммуникаций и т.п.), не запрещенное к свободному обращению на рынке и относительно которого нет ограничений о передаче его в лизинг (аренду).
Развитие лизинговых компаний для является особенно актуальным, так как экономика характеризуется высокой степенью изношенности основных фондов. В частности, степень изношенности основных фондов в сельском хозяйстве достигает 90%, в транспорте – 60%.
При этом предприятия через затрудненный доступ к финансированию вынуждены финансировать инвестиции преимущественно из собственных средств. Развитие лизинга будет стимулировать создание конкурентной среды между источниками финансирования и развитие организованного вторичного рынка многих видов техники. Привлекательные лизинговые операции и для финансовых учреждений, что объясняется наличием реального материального обеспечения (залогом выступает сам предмет лизинга), а также на осуществление лизинга не требуется лицензия.
Кроме того, развитие лизинга дает финансовым учреждениям возможность расширить круг своих операций, повысить качество обслуживания клиентов и тем самым увеличить их количество, закрепить традиционные связи и установить новые взаимовыгодные партнерские отношения. В условиях обострения конкуренции на рынке банковских услуг проведения банками лизинговых операций может стать эффективным способом расширения сферы банковского влияния.
Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. 
