Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. Связаться с автором
Стержневым фактором обновления экономики являются налоги — реформирование налоговой системы. Это самое тяжелое из всех государственных ограничений, влияющих на стремление людей работать эффективно и вкладывать капитал в развитие производства. Демократические лидеры страны должны отказаться от использования налоговой системы, не стимулирующей производство и накопление капитала. Действующая налоговая система — классический пример того, как можно заставить людей не вкладывать свой капитал в развитие производства, а экспортировать его за границу. Поставив в невыгодное положение работающее население и делая продукцию дорогостоящей, эта система ограничивает участие людей в производстве материальных и духовных ценностей. В такой экономике никогда не будет достаточных ресурсов для ее развития.
В отличие от многих других стран у России есть фундаментальный источник доходов бюджета, который сегодня, по существу, остается незадействованным. Это рента с природных ресурсов. Более 2/3 народнохозяйственной прибыли в России сегодня формируется в топливно-энергетическом комплексе и других природо-эксплуатирующих отраслях. Только от нефти и газа при нормальных условиях Россия могла бы ежегодно получать порядка 30 млрд. долл. дохода. Масштабные рентные поступления могли бы быть получены и от аренды городских территорий, лесных и сельскохозяйственных угодий.
За счет ренты Россия могла бы покрывать первоочередные расходы на оборону, на поддержку конверсии, науки, образования, культуры и здравоохранения, на содержание госаппарата.
Собственно, можно было бы, в принципе, отказаться от обложения труда и капитала, ликвидировать налог на добавленную стоимость, отменить или, по крайней мере, резко сократить налог на прибыль, освободить предприятия от отчислений в пенсионный фонд, а основную массу трудящихся от подоходного налога.
В результате затраты на производство продукции перерабатывающей промышленности могли бы существенно снизиться, а ее конкурентоспособность — резко возрасти. Отмена ряда традиционных налогов улучшила бы инвестиционный климат в стране, создала бы серьезный стимул для иностранных инвесторов, для притока валюты в страну. Это также благоприятно повлияло бы и на снижение инфляции, стабилизацию курса рубля.
Переход к преимущественно рентной системе формирования совокупного дохода России сулит преимущества не только экономического, но и социального характера. Перенос центра тяжести налогообложения на природно-ресурсный потенциал позволит организовать систему финансовых трансфертов между рентабельными и нерентабельными, но перспективными секторами экономики, между богатыми и бедными регионами, осуществить мощную социальную поддержку населения, создать систему социальных доплат к заработной плате и пенсиям. Тем самым российская экономика смогла бы постепенно превращаться в социально ориентированную экономику, разворачивающуюся в сторону человека, его нужд и чаяний. Исчезла бы сама основа для криминализации общества.
Обычно ссылаются на опыт стран с развитой рыночной экономикой, где роль налогов (платежей) за использование земли и других природных ресурсов в суммарных налоговых поступлениях весьма скромна, а прямые налоги на доходы физических и юридических лиц, а также косвенные налоги являются основным источником финансирования общегосударственных расходов. Действующая российская налоговая система, по существу, воспроизводит современный западный стереотип нейтрального налогообложения, в минимальной степени «травмирующий» установившиеся пропорции распределения доходов в обществе. Но нейтральное налогообложение направлено на консервацию социально-экономической структуры, а не на ее развитие.
Давно и хорошо известны преимущества — экономические и социальные — получения доходов казны от той части национального богатства, которая дарована нам как говорится, от Бога, а не является делом рук человеческих. На них впервые обратил внимание еще в конце XIX века американский экономист и общественный деятель Г. Джордж. Его идеи и аргументы в пользу единого земельного налога были в свое время поддержаны Л.Н Толстым. Описание экономических преимуществ природно-ресурсного налогообложения можно найти сегодня едва ли не в любом серьезном учебнике по рыночной экономике.
Однако примеры практического использования такого налогообложения во всем мире можно пересчитать буквально по пальцам. И дело здесь не в организационно-технических трудностях перехода к природно-ресурсному налогообложению (хотя они и существуют), а в частном присвоении небольшой прослойкой властной и финансовой элиты того, что по высшему праву должно принадлежать всем. Если мы всерьез хотим реформировать нашу экономику, то необходимо в первую очередь отойти от нынешнего чисто символического налогообложения природно-ресурсного потенциала — оно не совместимо не только с ближайшими задачами экономического оздоровления России, но и со стратегией перехода к экологически устойчивому хозяйствованию.
Этому мешают интересы всех тех, кто нажил и наживает огромный капитал на присвоении ренты с природных богатств. Пренебречь этими интересами сложно и опасно. Но другого выхода сегодня у России нет.
Осознание необходимости обобществления рентного дохода как условия самосохранения каждого должно объединить россиян, противопоставить их общую волю разбазариванию природных богатств России, коррупции и лихоимству.
Вроде бы этот вопрос после принятия Госдумой Земельного Кодекса становится не актуальным. Но еще не все потеряно. Слишком велика ставка, огромны потери, если общество в лице государства перестанет быть титульным собственником. С этим нельзя не считаться. Нужно, настоятельно нужно еще раз на правительственном, законодательном и президентском уровне взвесить все за и против введения частной собственности на землю.
Всем нам, а не только экономистам и политикам, необходимо понимание исключительной важности перехода страны к рентной системе формирования бюджетных доходов.
Природно-ресурсные налоги «хороши» для России еще и тем, что в связи с высоко вероятным постоянным ростом налогооблагаемой базы неизбежно будут возрастать и поступления в бюджет. Эти будущие бюджетные доходы могут уже сегодня быть использованы для покрытия текущих бюджетных расходов. Для этого не придется прибегать к помощи печатного станка, т.е. увеличивать инфляционный, самый тяжкий из всех налогов. Речь идет о выпуске государственных земельных (нефтяных, лесных и т.п.) займов, добровольно распространяемые облигации которых должны стать стержнем формирующегося в России рынка государственных ценных бумаг. Эмиссия таких облигаций, обеспеченных могучим природно-ресурсным потенциалом России, может стать важным фактором сдерживания инфляции, а в перспективе — роста покупательной способности рубля по отношению к твердым валютам. Основой для покрытия внутреннего государственного долга по природно-ресурсным займам должна стать фиксированная доля бюджетных поступлений соответствующих природно ресурсных налогов. Чем больше будет роль природно-ресурсных налогов в бюджетных доходах, тем шире станут возможности оздоровления финансовой системы страны.
Сегодня Россия стремится к плюралистическому обществу. Для достижения наилучших социальных и экономических результатов политическая власть в стране должна быть перераспределена в пользу тех уровней управления, на которых решение насущных вопросов наиболее эффективно. Надлежит разработать принципы разделения рентного дохода между властными уровнями, исключающие поощрение сепаратистских тенденций со стороны субъектов Федерации. Опыт ряда зарубежных территорий, также богатых природными ресурсами (как, например, Аляска), дает нам примеры объективного подхода к разделению рентного дохода.
Видимо, было бы целесообразно часть собранной ренты направлять в общественные фонды, которые финансировали бы расходы по преодолению трудностей переходного периода, а часть использовать резервный фонд доходов будущих поколений.
Несколько слов о перспективах развития самой рентной российской системы.
В сегодняшнем (особенно — завтрашнем) мире уже не нефть, алмазы или плодородные земли становятся главным природным богатством. Ассимиляционный потенциал природной среды — ее способность «сопротивляться» воздействию человека, само восстанавливаться после его неизбежного вмешательства в природные процессы — становится ныне поистине главным условием дальнейшего существования рода человеческого.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Россия продвинулась дальше других стран в практическом использовании экономического инструмента охраны окружающей среды — платежей за ее загрязнение. За последние годы накоплен опыт установления и практического взимания таких платежей в большинстве регионов Российской Федерации. Но, следует признать, действующие платежи (в основном, штрафного типа) никак не соответствуют потребности в средствах, которые могли бы обеспечить сохранение пока еще колоссального ассимиляционного потенциала Российских экосистем. У России еще есть шанс восстановить и сберечь это национальное достояние, стать примером для других стран в переходе от слов к делу в экономической защите природы. Для этого необходимо введение экологического налога на использование ассимиляционного потенциала окружающей среды. Как и другие природно-ресурсные налоги, этот налог не требует общего повышения налогового бремени на народное хозяйство, но приведет к его перераспределению в интересах экологически безопасных и природо-сберегающих видов деятельности.
Россия могла бы стать пионером и в создании системы обязательного экологического страхования, при котором экономическую ответственность за аварийное загрязнение окружающей среды разделяют предприятия-загрязнители и страховые компании. В этом случае открылась бы возможность привлечения финансовых ресурсов, а также контрольно-инспекционных возможностей таких компаний к решению неотложных экологических проблем. В этом плане у ученых Отделения экономики РАН имеются большие наработки, которые следует эффективно использовать.
Конечно «шоковый» переход к преимущественно природно-ресурсным налогам недопустим. Он мог бы привести лишь к дальнейшему обострению социальной напряженности и дискредитации самой концепции природно-ресурсного налогообложения. Взяться за осуществление кардинальной налоговой реформы — а речь идет именно об этом — все равно что приступить к ремонту электросети под напряжением.
Налогоплательщики должны иметь время, чтобы подготовиться к глобальной «переоценке ценностей», диктуемой новыми условиями налогообложения. Необходимы серьезное политическое и институциональное обеспечения новой налоговой системы, решение целого ряда организационно-правовых, научно-методологических и технических проблем. Нужна поэтапная стратегия переноса налогового бремени на природопользование. Такая стратегия должна быть оформлена в виде программного документа, принятого Государственной Думой.
В этом документе должны быть указаны перспективные значения основных налоговых ставок, предусмотрены меры по постепенной адаптации налогоплательщиков к новым условиям:
- развитие налогового кредита;
- предоставление налоговых льгот для отдельных категорий плательщиков природно-ресурсных налогов;
- перемещение центра тяжести налогообложения недвижимости со зданий и сооружений на земельный отвод в составе недвижимости;
- сокращение прямого и косвенного субсидирования природо-емких и опасных для окружающей среды видов деятельности.
Важно, чтобы налоговая и природно-ресурсная «ветви» законодательства, регулирования и контроля реформировались бы комплексно и взаимосвязано, с опережающим научным обеспечением осуществляемых реформ.
Следует изучить целесообразность предоставления права субъектам Федерации, а также местным органам власти права повышения природно-ресурсных и снижения других видов налогов в пределах соответствующих территорий при условии выполнения данной территорией всех установленных обязательств по масштабам и срокам поступления и перечисления на соответствующий уровень налоговых платежей.
Институциональные предпосылки, необходимые для осуществления налоговой реформы, использующей в качестве основы ренту (такие, как создание земельных кадастров, организация подготовки специалистов по оценке природных ресурсов, заключение арендных договоров, проведение аукционов на доступ к природным ресурсам и т.п.) уже сейчас создаются администрациями многих регионов России.
Для максимально быстрого достижения наилучших результатов следует предусмотреть и реализовать меры, которые позволили бы представителям широких слоев населения активно участвовать в создании новой финансовой системы на основе рентных платежей. Это должна быть подлинно гласная, открытая для всех система. Времени для такой работы у нас крайне мало. Но, учитывая имеющиеся наработки российских и зарубежных специалистов по проблемам использования природной ренты, а самое главное — бесперспективность других путей реформирования доходной части бюджета России, все мы должны объединить свои усилия для быстрого продвижения рентной системы в жизнь. Решающее слово здесь принадлежит Президенту Российской Федерации.
Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. 
