Управление финансами Получите консультацию:
8 (800) 600-76-83

Бесплатный звонок по России

документы

1. Введение продуктовых карточек для малоимущих в 2021 году
2. Как использовать материнский капитал на инвестиции
3. Налоговый вычет по НДФЛ онлайн с 2021 года
4. Упрощенный порядок получения пособия на детей от 3 до 7 лет в 2021 году
5. Выплата пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет по новому в 2021 году
6. Продление льготной ипотеки до 1 июля 2021 года
7. Новая льготная ипотека на частные дома в 2021 году
8. Защита социальных выплат от взысканий в 2021 году
9. Банкротство пенсионной системы неизбежно
10. Выплата пенсионных накоплений тем, кто родился до 1966 года и после
11. Семейный бюджет россиян в 2021 году

О проекте О проекте    Контакты Контакты    Загадки Загадки    Психологические тесты Интересные тесты
папка Главная » Экономисту » Учет внереализационных расходов

Учет внереализационных расходов

Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. Связаться с автором

Внереализационные расходы

Вернуться назад на Внереализационные расходы
Не забываем поделиться:


Внереализационные расходы включают затраты, которые не связаны напрямую с производством или реализацией товаров и услуг, но необходимы для деятельности компании. К ним относятся расходы на банковские услуги, уплаченные проценты по кредитам, штрафы и пени за нарушение обязательств по договорам и т.д., а также убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном периоде (ст. 265 НК РФ).

Список внереализационных расходов открытый, то есть в него могут войти не указанные непосредственно в Налоговом кодексе затраты, если они экономически обоснованы, подтверждены документами и не относятся к производству и реализации продукции. Принимать решение о включении какого-либо вида расходов в состав внереализационных рекомендуется по согласованию с территориальным налоговым органом. Это поможет избежать претензий при последующих проверках.

Как учитывать внереализационные расходы зависит от вида издержек и применяемого организацией метода учета доходов и расходов (кассовый или метод начисления).

Если организацией применяется метод начисления, включать внереализационные расходы в расчет налоговой базы следует согласно порядку, предусмотренному п. 7 ст. 272 НК РФ. При кассовом методе учета в вопросах, касающихся внереализационных расходов, нужно исходить из п. 3 ст. 273 НК РФ.

Услуги банка могут быть связаны с производством и реализацией и учитываться в составе прочих расходов или же включаться в состав внереализационных расходов. Налоговый кодекс не дает точных указаний, в какую из групп отнести конкретные затраты, поэтому решение принимает налогоплательщик самостоятельно (п. 4 ст. 252 НК РФ).

При методе начисления внереализационные банковские услуги учитываются:

• на дату расчета по договору;

• на день предъявления документа об оплате финансовых операций;

• на последнее число отчетного периода для отдельных видов расходов.

При применении кассового метода банковские операции учитываются на дату их фактической оплаты.

К внереализационным судебным расходам относятся госпошлина, оплата услуг представителей, соответствующие почтовые расходы, затраты на досудебное урегулирование спора и иные затраты, связанные с участием в деле.

При методе начисления судебные издержки учитываются следующим образом:

• госпошлина – на дату подачи обращения в суд;

• другие расходы – на день расчета по договору, на дату предъявления налогоплательщику документа об оплате услуг, на последнее число отчетного периода.

При кассовом способе учета судебные расходы учитываются на дату их фактической оплаты.

К внереализационным расходам относятся штрафы и пени за нарушения договорных и долговых обязательств, признанные компанией добровольно или на основании решения суда.

При методе начисления пени и штрафы учитываются:

• на день признания санкций. Например, день отправки контрагенту письма с признанием штрафа и гарантией его оплаты;

• на дату вступления решения суда в законную силу.

При кассовом учете штрафные санкции учитывают на день их фактической оплаты.

В качестве документов, обосновывающих расходы на уплату штрафов и пеней по договорам, могут выступать письмо контрагенту с признанием штрафа, гарантийное письмо об уплате штрафа и пеней, вступивший в силу судебный акт.

При заполнении декларации по налогу на прибыль внереализационные расходы отражаются в Приложении № 2 к листу 02:
Самое читаемое за неделю

документ Введение ковидных паспортов в 2021 году
документ Должен знать каждый: Сильное повышение штрафов с 2021 года за нарушение ПДД
документ Введение продуктовых карточек для малоимущих в 2021 году
документ Доллар по 100 рублей в 2021 году
документ Новая льготная ипотека на частные дома в 2021 году
документ Продление льготной ипотеки до 1 июля 2021 года
документ 35 банков обанкротятся в 2021 году


Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!

Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!

• строка 200 – общая сумма затрат;

• строка 300 – приравненные к ним убытки (п. 2 ст. 265 НК РФ).

Общая сумма расписывается более детально по некоторым видам расходов:

• 201 – проценты по долговым обязательствам любого вида;

• 202 – затраты по созданию резерва предстоящих расходов для обеспечения соцзащиты инвалидов;

• 204 – расходы на ликвидацию основных средств, на списание НМА, на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, охрану недр и иные подобные работы;

• 205 – штрафы, пени, санкции за нарушение договорных или долговых обязательств, возмещение причиненного ущерба;

• 206 – расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг, которые осуществляют дилерскую деятельность, по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке.

Показатель в поле 200 должен быть больше или равен сумме строк с 201 по 206.

Убытки детализируются в строках 301-302:

• убытки прошлых лет, обнаруженные в текущем отчетном (налоговом) периоде;

• безнадежные долги (если формируется резерв по сомнительным долгам – сумма безнадежного долга, не покрытая за счет средств резерва).

Сумму, указанную в строке 300, не нужно включать в расчет показателя строки 200.

Общая сумма значений строк 200 и 300 Приложения № 2 к листу 02 вносится в строку 040 листа 02 декларации.

тема

документ Расходы предприятия
документ Валовые расходы
документ Накладные расходы оптовой торговли
документ Потребление: доходы, расходы, сбережения, кредит
документ Расходы банка

Получите консультацию: 8 (800) 600-76-83
Звонок по России бесплатный!

Не забываем поделиться:


Загадки

Суммарный возраст членов семьи из 4 человек равняется 68, а 4 года назад равнялся 53. Сколько лет младшему члену семьи?

посмотреть ответ


назад Назад | форум | вверх Вверх

Загадки

В ресторане за один столом сидела две мамы и столько-же дочерей. Официант подал к столу три кофе, и при этом всем досталось по чашке. Как это возможно?

посмотреть ответ
важное

Новая помощь малому бизнесу
Изменения по вопросам ИП

НДФЛ в 2023 г
Увеличение вычетов по НДФЛ
Планирование отпусков сотрудников в небольших компаниях в 2024 году
Аудит отчетности за 2023 год
За что и как можно лишить работника премии
Как правильно переводить и перемещать работников компании в 2024 году
Что должен знать бухгалтер о сдельной заработной плате в 2024 году
Как рассчитать и выплатить аванс в 2024 г
Как правильно использовать наличные в бизнесе в 2024 г.
Сложные вопросы работы с удаленными сотрудниками
Анализ денежных потоков в бизнесе в 2024 г
Что будет с налогом на прибыль в 2025 году
Как бизнесу правильно нанимать иностранцев в 2024 г
Можно ли устанавливать разную заработную плату сотрудникам на одной должности
Как укрепить трудовую дисциплину в компании в 2024 г
Как выбрать подрядчика по рекламе
Как небольшому бизнесу решить проблему дефицита кадров в 2024 году
Профайлинг – полезен ли он для небольшой компании?
Пени по налогам бизнеса в 2024 и 2025 годах
Удержания по исполнительным листам в 2025 году
Что изменится с 2025г. у предпринимателей на УСН



©2009-2023 Центр управления финансами.