В апреле 2020 г. валютное законодательство РФ претерпело ряд изменений, в частности: до 31 мая 2020 г. (включительно) приостанавливаются проверки соблюдения валютного законодательства в связи с пандемией COVID-19; Банк России разрешит без ограничений зачислять / списывать денежные средства по счетам в иных организациях финансового рынка; за нарушение правил о репатриации валютной выручки теперь возможна административная ответственность в виде предупреждения; а также увеличены пороги для привлечения к уголовной ответственности за нерепатриацию валютной выручки в РФ.
В связи с распространением в России коронавирусной инфекции COVID-19 Правительство РФ приостановило инициирование и проведение налоговыми органами проверок соблюдения валютного законодательства до 31 мая 2020 г. Исключение из правила составляют проверки в отношении нарушений валютного законодательства, срок давности по которым истекает до 1 июня 2020 г.
2. Снятие ограничений в отношении зачисления и списания денежных средств по иностранным счетам в иных организациях финансового рынка.
1 января 2020 г. вступили в силу изменения в Закон о валютном регулировании. Одним из наиболее обсуждаемых изменений стало распространение валютного законодательства на иностранные счета резидентов в иных организациях финансового рынка («ОФР»). При этом, зачисление денежных средств резидентов на счета в ОФР и списание денежных средств с таких счетов в соответствии с Законом о валютном регулировании допускается только в случаях, установленных Банком России.
6 апреля 2020 г. на сайте Банка России было опубликовано Указание №5371, которое разрешило зачислять и списывать денежные средства по счетам в ОФР без ограничений.
Следует отметить, что вопрос о законности зачисления и списания денежных средств по счетам в ОФР в период с 1 января 2020 г. по 17 апреля 2020 г. требует проверки в каждом конкретном случае. Также следует обращать особое внимание при о списании средств со счета ОФР и их зачислении на иностранный банковский счет резидента.
3. Предупреждение за нарушение правил о репатриации валюты.
12 апреля 2020 г. вступили в силу поправки в КоАП РФ, в соответствии с которыми вводится ответственность за нерепатриацию валюты в виде предупреждения. Данное условие несомненно является смягчением ответственности, так как ранее лицо сразу привлекалось к ответственности за нерепатриацию (максимальный размер ответственности составляет – до 100% суммы нерепатриированных денежных средств в РФ).
В то же время, в КоАП РФ были включены положения, в соответствии с которыми вводится административная ответственность за нарушение правил о репатриации в размере более 100 млн. рублей, при условии, что в действиях лиц нет уголовно-наказуемого деяния. Данный критерий позволяет разграничить административно и уголовно-наказуемые деяния. За данное правонарушение, максимальный размер ответственности также составляет – до 100% суммы нерепатриированных денежных средств в РФ.
4. Изменения в части уголовной ответственности за нарушение правил о репатриации валюты.
С 12 апреля 2020 г. крупным размером для целей уголовной ответственности за нерепатриацию является сумма незачисленных средств в размере более 100 млн. рублей (ранее – 9 млн. рублей), а особо крупным – более 150 млн. рублей (ранее – 45 млн. рублей).
Теперь уголовная ответственность за нарушение правил о репатриации валюты в крупном размере наступит в случае, если лицо ранее привлекалось к административной ответственности за нерепатриацию в размере более 100 млн. рублей.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Нерепатриация в особо крупном размере, как и прежде, остается уголовно наказуемым деянием.
Таким образом, возможно говорить о тенденции в сторону смягчения уголовной ответственности за нерепатриацию валюты.
5. Расширение возможностей для зачета встречных требований по внешнеторговым договорам с 2021 года.
С 2021 г. станет возможным зачет встречных требований по внешнеторговым договорам, предметом которых является оказание нерезидентам услуг, включенных в перечень, утвержденный Правительством РФ по согласованию с Банком России.
В соответствии с пояснительной запиской к законопроекту, в перечень услуг, который в дальнейшем будет утвержден Правительством РФ по согласованию с Банком России, могут быть включены, например, услуги в сфере информационных технологий и услуги в сфере образовательной деятельности.
Цель данного нововведения – снижение издержек для средних и крупных компаний, в особенности для компаний, осуществляющих деятельность в сфере информационных технологий.
Предлагаемые изменения позволят снизить административную нагрузку на российских экспортеров услуг и снизить их накладные расходы, связанные с проведением валютных операций по соответствующим внешнеторговым сделкам.
Предусматривается отложенный срок вступления в силу данных изменений (1 января 2021 года) с учетом необходимости разработки и принятия предусмотренного постановления Правительства РФ.
Напомним, что в настоящее время зачет встречных требований, по общему правилу, запрещен Законом о валютном регулировании за рядом исключений.
Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. 
