Статью подготовил директор по развитию предпринимательства и конкуренции ОАО "Акса" Корчагин Юлиан Андриянович. Связаться с автором
Приветствую Вас дорогие читатели, сегодня я подготовил для вас статью про индивидуального предпринимателя и все что с ним связано, мы разберем все изменения, которые произошли в 2020 году и произойдут в 2021. Статья получилась большая, поэтому я разбил её на темы для более удобной навигации:
Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, которое ведет самостоятельную предпринимательскую деятельность с целью получения систематической прибыли без образования юридического лица, и прошедший установленную законом процедуру государственной регистрации.
Раньше применялись термины ЧП «частный предприниматель», и ПБОЮЛ «предприниматель без образования юридического лица». Теперь эти термины объединены в ИП.
Индивидуальными предпринимателями в нашей стране могут стать:
• дееспособные лица, достигшие 18 лет;
• дееспособные несовершеннолетние лица, достигшие 16 лет (при согласии родителей или опекунов, вступившие в брак);
• иностранные граждане, проживающие на территории РФ.
Государственный или муниципальный служащий не может быть предпринимателем.
В нашей стране в 2020-2021 годах миллионы людей занимаются своим бизнесом без регистрации ИП. В принципе, ничего в этом страшного нет, если вы не занимаетесь запрещенной деятельностью, и ваш «домашний» бизнес не требует аренды помещений, заключения договоров с поставщиками. Чаще всего примером служат услуги, предоставляемые обученными самостоятельно мастерами, такие как: бухгалтерия, копирайт, маникюр и прически, массаж, сдача в аренду квартир, такси на собственном автомобиле, ремонт квартир, машин, компьютеров и другие. Конечно, в данном случае вы не платите налоги и не занимаетесь бумажной волокитой.
Плюсы регистрации ИП:
• Зарегистрировав ИП на законных основаниях можно со спокойной совестью вести предпринимательскую деятельность;
• Процедура регистрации или закрытия ИП очень проста и производится быстро;
• Спектр возможной осуществляемой деятельности намного шире;
• Идет пенсионный стаж, так как вы платите в пенсионный фонд;
• Можно получить кредит на малый бизнес на более выгодных условиях, нежели физическое лицо.
Минусы регистрации ИП:
• в случае банкротства и образования долгов ИП отвечает всем своим имуществом, то есть суд заберет все, что можно забрать по закону;
• некоторые компании, уплачивающие НДС, не хотят пользоваться услугами ИП из-за коллизии систем налогообложения, приводящей к тому, что «большая» фирма фактически уплачивает этот налог за предпринимателя;
• ИП не может зарегистрировать бизнес совместно с кем-то. Он является единственным владельцем бизнеса и даже не может принять сотрудника на должность директора;
• ИП обязан вносить социальные платежи в фиксированном размере постоянно и регулярно независимо от уровня прибыли (если даже работа идет в убыток).
Из перечисленных плюсов и минусов вытекает вывод, что ИП регистрировать нужно в том случае, если это ваше первое собственное дело, вы выбрали нерискованный вид деятельности для неспешного развития, ничего не понимаете в бухгалтерии и не планируете особо расширяться. В противном случае лучше регистрировать ООО, который дает намного больше возможностей.
Если ИП осуществляет деятельность без государственной регистрации, он может быть оштрафован на сумму от 300 000 рублей или на сумму, соответствующую размеру зарплаты или любого другого дохода осужденного за период до двух лет. А также за незаконную деятельность возможны санкции в виде обязательных работ сроком от 180 до 240 часов, или ареста на срок до 6 месяцев.
Если при незаконной деятельности выручена сумма от 1 500 000 рублей, что считается нарушением в особо крупном размере, накладывается штраф в размере 100 – 500 тысяч или в размере заработной платы, или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет. А также закон предусматривает наказание в виде лишения свободы на срок до 5 лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев либо без такового.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Если предприниматель вел деятельность без регистрации, он несет всю предпринимательскую ответственность и не имеет право ссылаться на то, что нет государственной регистрации.
Начал действовать «Закон о банкротстве физических лиц» №476-ФЗ. Данный закон предусматривает признание ИП банкротом в случае накопления кредитов и долгов в сумме от 500 тысяч рублей с просрочкой платежей сроком от 3-х месяцев. Если ИП будет признан банкротом, в отношении него будет либо произведена реструктуризация долгов, либо будет реализовано его имущество, либо будет предложено заключить мировое соглашение с кредиторами, по условиям которого он обязуется выплатить долги в обговоренные сроки.
Существует три вида незаконного ведения предпринимательства: без государственной регистрации, без лицензии, с нарушением законов лицензирования.
Деятельность ИП регулируется Гражданским кодексом в статье 23 п.3.
ИП может вести любой вид деятельности разрешенный законом, кроме тех, которые запрещены для этого вида малого бизнеса.
ИП регистрируется по месту жительства, однако имеет право вести деятельность в любой географической точке Российской Федерации.
Он может иметь неограниченное количество точек бизнеса. Доходы для ИП также неограниченны никакими законами.
Чем отличается ИП от юридических лиц:
• При регистрации ИП взимается госпошлина, сумма которой в 5 раз меньше, чем при регистрации юридического лица;
• Процедура регистрации ИП проходит намного проще и быстрее, а также требуется меньше документов;
• Не нужен устав и уставной документ, но ИП несет ответственность личным имуществом, а юридические лица отвечают только имуществом организации;
• ИП не может законно назначить лицо на должность директора, поэтому всю организационную работу он должен вести сам;
• Индивидуальный предприниматель может распоряжаться своей прибылью по своему усмотрению, не отчитываясь за это перед органами налоговой инспекции;
• Индивидуальным предпринимателем может быть только единственное лицо, в то время как юридические лица могут регистрировать двоих и более учредителей;
• Индивидуальное предпринимательство не подлежит перепродаже или передаче третьим лицам каким-либо другим способом;
• У наёмных рабочих ИП меньше прав, чем у наёмников организации. Если организация будет ликвидирована, то рабочим положена компенсация. Для работников ИП такие условия не предусмотрены законом, они могут рассчитывать на компенсацию только в случае, если это было прописано в трудовом договоре.
После регистрации ИП встает на учет в пенсионный фонд и ФОМС (фонд социального страхования), получив при этом коды статистики.
В пенсионный фонд ИП уплачивает фиксированный платеж, который не зависит от уровня его дохода. Размер пенсионного взноса в 2020 году составляет 22 261,38 рублей в год плюс 1% от дохода, если он превышает сумму 300 000 рублей.
ИП может осуществлять деятельность по упрощенной системе налогообложения, по ставке 6%. При этом он не уплачивает 9% от прибыли в виде дивидендов.
ИП освобожден от ведения сложной бухгалтерской отчетности. Он ведет только налоговую отчетность: УСН, 3-НДФЛ, ЕНВД, КУДИР.
Если ИП исправно платит пенсионные взносы, то его стаж идет от открытия ИП до его закрытия также независимо от уровня прибыли.
Декретные имеет право получать предприниматель женского пола, если осуществлялись добровольные страховые отчисления в соцстрахование.
Детское пособие на ребенка до 1,5 лет может получать ИП любого пола.
Больничные может получать ИП в том случае, если он вносил добровольные отчисления в соцстрахование. Однако размеры больничных вычисляются исходя из минимальной заработной платы, размеры которой установлены законом. Поэтому эти выплаты будут незначительными.
Таким образом, наряду с правами у ИП обширен и список обязанностей перед государством. Отметим, что ИП является наиболее популярным видом регистрации законной деятельности в малом бизнесе. Как вы видите, есть свои нюансы, плюсы и минусы. Если вы хотите начать свой бизнес, придется разобраться в нюансах и начать действовать.
Помните, что незнание законов не освобождает от их исполнения, а от штрафов тем более. Поэтому необходимо знать сроки и правила регистрации ИП, сроки подачи налоговой отчетности, размеры обязательных платежей, правила приема работников и т.д. А также для ИП является желательным, но необязательным, после регистрации открыть расчетный счет, зарегистрировать кассовый аппарат и изготовить печать.
Субсидия индивидуальным предпринимателям в 2020-2021 годах
Новые меры поддержки положены индивидуальным предпринимателям, которые ведут деятельность в отраслях, пострадавших от распространения коронавируса. Перечень таких отраслей утверждён несколькими постановлениями правительства — нужно найти соответствующий код ОКВЭД.
На сайте ФНС есть удобный сервис, который позволяет выяснить, имеет ли бизнес право получать новые льготы. На страничке нужно ввести ИНН — и сервис покажет, включён ли ИП в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства на 1 марта 2020 года и относится ли к пострадавшим отраслям.
С 1 июня 2020 года ИП, которые пострадали от коронавируса, смогут взять кредит с льготной ставкой 2% (остальное субсидирует государство). Постановление правительства, которое гарантирует эту кредитную программу, уже есть.
Кредит можно будет взять на сумму, которая рассчитывается по специальной формуле: количество сотрудников * МРОТ (12 130 руб.) * 6 месяцев.
Потратить эти деньги можно будет на выплату зарплат работникам. Также с помощью льготного займа можно будет рефинансировать или погасить ранее взятый беспроцентный зарплатный кредит.
Срок погашения нового займа — до 1 апреля 2021 года. Проценты не надо будет платить ежемесячно, они капитализируются.
Но есть несколько условий, при которых этот кредит можно будет вообще не возвращать или погасить не полностью:
• Если предприятие сохранит занятость на уровне 90% или выше в течение всего срока действия кредитной программы, то сам кредит и проценты по нему будут полностью списаны. То есть возвращать ничего не придётся.
• Если предприятие сохранит занятость на уровне 80–90%, то государство возьмёт на себя половину кредита и процентов по нему.
ИП из пострадавших отраслей могут получить две разовые субсидии — за апрель и май. Размер субсидии рассчитывается по формуле: (количество работников в марте 2020 года + 1) * 12 130 руб. Если ИП без сотрудников, то размер субсидии равен 12 130 руб.
Чтобы в 2020-2021 годах получить выплату, ИП должен соответствовать нескольким требованиям:
• Относиться к наиболее пострадавшей отрасли экономики.
• Быть включённым в Единый реестр субъектов малого и среднего бизнеса на 1 марта 2020 года.
• Не находиться в процессе реорганизации, ликвидации, банкротства.
• Задолженность по налогам и страховым взносам на 1 марта не должна превышать 3000 руб.
• На момент подачи заявления количество работников должно быть сохранено на прежнем уровне по сравнению с предыдущим месяцем либо сокращено не более чем на 10% (количество работников определяется на основании данных, полученных от ПФР).
Проверить, соответствуете ли вы этим требованиям, можно с помощью сервиса на сайте ФНС — потребуется просто ввести ИНН.
Чтобы получить субсидию, нужно подать заявление в налоговую через личный кабинет ИП на сайте ФНС. Для получения первой выплаты (за апрель) срок подачи заявления — с 1 мая до 1 июня 2020 года; для второй (за май) — с 1 июня до 1 июля 2020 года.
Деньги можно потратить на выплату зарплат или другие неотложные нужды по своему усмотрению — например, на оплату коммунальных услуг.
ИП из пострадавших отраслей смогут потребовать у арендодателя снижения арендной платы на срок до одного года — при этом договор аренды должен быть заключён до введения режима повышенной готовности.
Если арендодатель в течение 14 рабочих дней откажется делать скидку, ИП будет вправе самостоятельно расторгнуть договор аренды досрочно — без штрафов и возмещения убытков в виде упущенной выгоды. При этом обеспечительный платёж останется у арендодателя. Право расторгать договор в одностороннем порядке у ИП сохранится до 1 октября 2020 года.
Закон, который гарантирует это право, уже принят Госдумой, но ещё не одобрен Советом Федерации и не подписан президентом, — а значит, пока не вступил в силу. Но мы предполагаем, что это произойдёт в ближайшее время.
Для ИП без сотрудников из пострадавших отраслей страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2020 год составят 20 318 руб.
Это означает, что в случае, если величина дохода ИП не превышает 300 тысяч руб., предприниматель должен будет заплатить 20 318 руб. в виде страхового взноса в 2020 году. Если доход больше 300 тысяч руб., то нужно будет заплатить 20 318 руб. + 1% от суммы дохода, превышающей 300 тысяч руб. (но не больше 162 544 руб.).
Для остальных предпринимателей фиксированный размер взносов на пенсионное страхование в 2020 году будет составлять 32 448 руб.
ИП из пострадавших отраслей освободят от большей части налогов (кроме НДС) и страховых взносов, начисленных во втором квартале 2020 года. Такую меру поддержки вводят поправки в Налоговый кодекс, которые уже приняла Госдума, но ещё не одобрил Совет Федерации и не подписал президент, — однако мы считаем, что это произойдёт в ближайшее время.
Вот о каких налогах идёт речь в законе:
• налог на прибыль организаций — в части ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате во втором квартале 2020 года; авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет за отчётные периоды 4, 5, 6 месяцев 2020 года, за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за отчётный период три месяца; авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет за полугодие 2020 года, за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за первый квартал;
• акцизы — за налоговые периоды апрель, май, июнь 2020 года;
• водный налог — за налоговый период второй квартал 2020 года;
• налог на добычу полезных ископаемых — за налоговые периоды апрель, май, июнь 2020 года;
• ЕСХН — авансовый платёж за отчётный период полугодие 2020 года (засчитывается в счёт уплаты ЕСХН по итогам налогового периода 2020 года);
• УСН — авансовый платёж за отчётный период полугодие 2020 года, уменьшенный на сумму авансового платежа за отчётный период первый квартал 2020 года;
• ЕНВД для отдельных видов деятельности — за второй квартал 2020 года;
• транспортный налог — за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года;
• налог на имущество организаций — за период владения с 1 апреля по 30 июня 2020 года;
• земельный налог — за период владения с 1 апреля по 30 июня 2020 года;
• налог на имущество физлиц — за период владения с 1 апреля по 30 июня 2020 года;
• торговый сбор — за второй квартал 2020 года.
Налоги индивидуальных предпринимателей в 2020-2021 годах
В 2021 году уже можно не сомневаться в отмене некоторых налоговых режимов, поэтому снова стала актуальна упрощенка. Это относительно лояльный налог на ИП — представителей малого и среднего бизнеса, особенно без работников. В России есть изменения и в размерах выплат на УСН.
В 2021 году в России стартуют новые изменения и продолжается внедрение принятых Министерством финансов новшеств, которые были зафиксированы в прошлом году. Отмена ЕНВД вынуждает многих ИП, представителей малого и среднего бизнеса переходить на упрощенку, где даже после нововведений налоги относительно терпимы, особенно, при самостоятельном ведении бизнеса, без наемных работников.
План на переходный период, разработанный Минфином, значительно обширнее, однако некоторые пункты все еще остались в законопроекте и будут внедряться уже в нынешнем, 2021 году.
Те ИП, которые работают по упрощенке с объектом доходы, могут больше не подавать декларацию, при условии, что они перешли на онлайн кассы и перевелись на новый режим, который так и называется: УСН-онлайн. Налог будут рассчитывать работники ФНС, на основании полученных данных. Это положение работало в 2020 году и продолжит действовать в нынешнем.
Кроме повышения сумм за медицинскую страховку и в Пенсионный фонд (предприниматели, которые осуществляют свою деятельность без работников, в России выплачивают взносы за себя), вступивших в действие в 2020 году, до 1 июля вступает в действие правило уплаты 1% в ПФР. Оно начинает работать, если полученный доход от предпринимательства превысил 300 тыс. руб. Эти изменения закреплены в Налоговом кодексе.
Увеличились ставки налога. Работавшие по системе доходы и платившие 6% на полученную прибыль, теперь будут платить 8%. У тех, кто предпочел систему доходы-минус расходы, в текущем году ставка вырастет с 15 до 20%.
В прошлом году, в период пандемии, было отмечено лояльное отношение региональных властей к ИП, работавшим по упрощенке, однако закон ограничивает возможность значительного послабления для предпринимателей на местном уровне. В компетенции властей было снизить ставку доходы до 1%, а по второму варианту — до 5 процентов. Даже сохранение прежних ставок из-за бедственного положения, в котором оказались предприятия малого и среднего бизнеса, коснулось только тех, кто на тогдашний момент не превысил числа сотрудников за сто, и не зарабатывал более 150 миллионов рублей.
На стадии рассмотрения находится законопроект, который подразумевает налоговые каникулы для тех, кто вынужденно перешел на этот упрощенный режим налогообложения, из-за объективных обстоятельств (например, закрытия другого налогового режима). В случае его принятия неофиты системы могут рассчитывать на налоговые каникулы. Положительным моментом утверждения законопроекта будет не только пролонгация срока предоставления, но и расширение перечня тех, кто может претендовать на этот весомый бонус.
И последнее новшество — в порядке сдачи отчетов. Теперь их можно поддавать в одном составленном экземпляре по форме 6 НДФЛ, но не позднее 30 июля. Все, кто оплачивает работу 10 и более сотрудников должен перейти на электронные отчеты, причем во всех видах, но без работников, или менее десяти человек еще может прибегнуть к бумажному варианту.
Все изменения, произошедшие в налогообложении по упрощенной системе в 2021 году, неоднократно освещались в периодических изданиях и размещались на специальных сайтах. Однако пандемия коронавируса привела к осложнению положения предпринимателей в России, особенно в отраслях, наиболее пострадавших от карантина.
Поэтому Правительство страны ввело отсрочки, послабления и льготы. Но в нынешнем году нормализация положения означает возврат к прежнему режиму уплаты налогов на всех видах, применяемых в стране.
В 2021 году, по официальным статистическим данным, на упрощенной системе работает более половины всех российских предпринимателей. Это удобный вариант, в котором минимум дополнительных платежей и относительно немного документов, подлежащих обязательному заполнению (если сравнивать с другими системами, применяемыми в России).
Предприниматель может выбирать и внутри УСН — сначала работать по системе доходы, а потом, при необходимости, перейти на доходы минус расходы. Однако следует помнить, что налоговая инспекция признает только те затраты, которые есть в закрепленном перечне, и, такой переход возможен только в начале года. Если в 2021 году обнаружилось увеличившееся число расходов на осуществление предпринимательской деятельности, изменить положение удастся только с нового 2022 года.
В 2021 году предпринимателям необходимо уплатить налог УСН, но не позднее 30 апреля. Это — прошлогодний расчет, но в конце апреля (не позднее 15 числа нужно оплатить авансовый платеж за 1 квартал 2021 года), а затем такие же авансовые платежи должны быть перечислены в июле и октябре, и тоже не позднее 25 числа. Эти суммы вносятся за полгода и за 9 месяцев 2021.
Предприниматель, у которого нет сотрудников, все равно платит страховые взносы, но только за себя. Взыскание этих обязательных платежей теперь возложено на Федеральную налоговую службу.
В 2020 году обязательное страхование составляло:
• медицинское 8,426 тыс. руб.;
• пенсионное — 32, 448 тыс. руб.
Если не произойдет никаких изменений на законодательном уровне, они останутся в прежнем размере и в 2021 году. За этим нужно внимательно следить и оплату произвести не позднее 21.12 2021 года. Некоторые предприниматели платят частями, уменьшая авансовые платежи, но можно оплатить и всю сумму целиком, главное, вовремя, чтобы избежать начисления штрафов.
Без работников в России можно заниматься предпринимательской деятельностью на нескольких системах налогообложения — УСН только один из возможных вариантов, в котором появляются все новые и новые ограничения. Те, кто работает по упрощенке, избавляют себя от уплаты НДС, НДФЛ с доходов предпринимателя и даже с оплаты налога на имеющуюся недвижимость. Отсутствие наемных работников избавляет предпринимателя и от функций налогового агента, которые возлагаются на тех, кто использует сотрудников.
Однако за ним сохранятся эта функция, если он:
• оказывает услуги посредника;
• закупает макулатуру или алюминий, металлического лома;
• арендует государственную недвижимость.
На ИП в 2021 году остается уплата НДФЛ — с банковских процентов, выигрышей, дивидендов и других доходов, непредпринимательских, а также налог на движимую и недвижимую собственность, если она входит в список облагаемых объектов. Отдельно следует рассматривать вопрос о налогах, если человек совмещает упрощенку с другими системами. В этом случае размер платежей зависит от того, с каким именно видом выбрано совмещение.
Поддержка индивидуальных предпринимателей в 2020-2021 годах
Правительство разработало Общенациональный план, чтобы поддержать и восстановить экономику, а также доходы граждан. План рассчитан на 2020 и 2021 годы – период после самоизоляции и ограничений работы из-за коронавируса. В обзоре – информация о самых важных изменениях, которые предусмотрены планом. Отдельно перечислены те меры поддержки, что уже оформлены законодательно, – организации, предприниматели и граждане уже могут ими воспользоваться.
При расчете налога на прибыль будут учитывать затраты на маски и тест-системы. Принятый закон, по которому такие расходы, не профильные для большинства предприятий, не будут учитываться при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
При определении базы по налогу на прибыль компаний малого и среднего предпринимательства не будут учитываться субсидии, которые они получат из бюджета на преодоление последствий распространения COVID-19.
Также внесены изменения в 44-ФЗ, предусматривающие снижение нагрузки для участников госзакупок: упрощение закупочных процедур, уменьшение размера обеспечения контракта. Такая мера сохранит для малых и средних предприятий возможность претендовать на участие в госконтрактах.
Работать Комиссия будет постоянно. Ее главная задача – помощь малому и среднему бизнесу в условиях распространения коронавирусной инфекции и усложняющейся экономической ситуации. Обсуждение проблем будет вестись с представителями бизнеса. Предложения, выработанные в ходе обсуждения, вопросы, возникающие у малого и среднего бизнеса, будут передаваться Правительству через Координационный совет по борьбе с распространением коронавируса.
Вводится возможность упрощенной процедуры регистрации новых лекарственных препаратов в России. Это позволит максимально ускорить допуск на рынок новых лекарств в условиях эпидемий. Кроме того, будет разрешено осуществлять при необходимости закупки медикаментов у одного поставщика. Также законом упрощается процедура допуска негосударственных медицинских учреждений к ОМС.
Предприниматели получат поддержку в виде приостановки проверок организаций малого и среднего бизнеса вплоть до конца этого года. Также предусмотрена возможность введения моратория на возбуждение дел о банкротстве. Это даст возможность сохранить рабочие места и сами предприятия с учетом того, что пандемия может влиять на их финансовое состояние.
Речь в законе идет о возможности предоставления государственных гарантий РФ, обеспечивающих исполнение обязательств по кредитным договорам. Предприятия смогут взять кредит для выплаты зарплаты сотрудникам, а государство его обеспечит.
Разместить производство в исправительных учреждениях станет проще в соответствии с принятым законом. Упрощение позволит трудоустроить заключенных и наладить выпуск востребованной продукции, например средств индивидуальной защиты.
Предоставляется право заключать договор аренды или безвозмездного пользования на производственные объекты учреждений УИС без проведения торгов, если ранее проведенные торги признаны несостоявшимися.
Законом устанавливается право оперативного использования накопленных средств ФНБ для замещения недополученных нефтегазовых доходов. Также сняты жесткие рамки по срокам проверки и рассмотрения бюджетной отчетности Счетной палатой и контрольно-счетными органами с учетом невозможности в текущей ситуации проводить выездные проверки. Кроме того, дана возможность направлять дополнительные доходы бюджетов на увеличение расходов, а также возможность финансирования новых направлений расходов без изменения закона о бюджете.
Правительство наделяется правом выделять необходимые средства на своевременное финансовое обеспечение мероприятий, связанных с профилактикой и устранением последствий распространения коронавирусной инфекции без внесения изменений в закон о федеральном бюджете.
Законом предложено обеспечить парламентский контроль за перераспределением бюджетных средств за счет создания Комиссии Федерального Собрания по перераспределению бюджетных ассигнований в текущем финансовом году и плановом периоде, в которую будет входить семь депутатов от всех фракций и семь членов Совета Федерации. Комиссия будет согласовывать предложения по перераспределению средств или принимать решение о необходимости рассмотрения изменений на пленарном заседании Государственной Думы. Данной Комиссии на 2020 год будут переданы полномочия членов трехсторонней комиссии от Государственной Думы и Совета Федерации.
Не потребуется в этот период и переоформлять разрешительные документы (лицензии, аккредитации и т. д.) несмотря на истечение сроков действия, срок действия автоматически пролонгируется. Те организации, деятельность которых приостановлена, например в связи с закрытием торговых центров, смогут получить отсрочку внесения арендных платежей.
Туроператоры смогут возместить затраты из за COVID-19. Председатель Правительства Михаил Мишустин утвердил правила предоставления субсидий туроператорам на возмещение затрат из за коронавируса, соответствующий документ опубликован на сайте Правительства.
Правительство получит право уменьшать размер ежегодного взноса туроператора в фонд персональной ответственности, устанавливать особенности отмены либо переноса бронирования места в гостинице, а также временно приостанавливать обязательства туроператоров по возврату туристам уплаченных денежных сумм.
Туристические компании смогут вместо денег за отмененные из за коронавируса поездки выдавать клиентам ваучеры на равноценные путешествия в будущем. Речь идет о договорах, заключенных до 31 марта 2020 года. Порядок их выдачи определит Правительство РФ. Правительство также будет вправе устанавливать особенности изменения и расторжения договора перевозки пассажира, возврата платы за проезд и провоз багажа при ЧС и введении режима повышенной готовности.
Правительство РФ утвердило правила предоставления субсидий малому и среднему бизнесу из пострадавших отраслей экономики. Опубликовано соответствующее постановление.
Выплаты в размере одного МРОТ (12 130 рублей) будут давать предприятиям малого и среднего бизнеса из перечня наиболее пострадавших отраслей.
Кинотеатры и стоматологические клиники смогут оформить временное освобождение от платежей за аренду федерального имущества. Такое постановление подписал Председатель Правительства РФ Михаил Мишустин 28 апреля.
Предприятия и компании, занимающиеся поставкой товаров, выполнением работ и оказанием услуг для государственных нужд, смогут получить в качестве аванса до 50% от цены контракта. Ранее ограничение по размеру авансов для исполнителей госконтрактов составляло 30%.
Правительство сможет предоставлять госгарантии на любых условиях, не противоречащих Бюджетному кодексу, без необходимости внесения специальных изменений в Закон «О федеральном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов».
Также вводится новый вид госгарантий – в пользу одного бенефициара по обязательствам нескольких юридических лиц (принципалов). Такой механизм ориентирован на оказание массовой поддержки.
Банкам, присоединившимся к льготному кредитованию бизнеса и НКО по ставке 2%, будет выделено 5,7 млрд. рублей на возмещение недополученных доходов. Такое распоряжение утвердило Правительство.
Выделено 23,4 млрд. рублей на поддержку российских авиакомпаний. Субсидии помогут авиаперевозчикам пережить сложный период и сохранить персонал.
Бизнес и НКО смогут выплачивать долги по аренде госимущества в течение двух лет. Кроме того, на три месяца – до 1 октября 2020 года – продлевается отсрочка по платежам за аренду госимущества. Такое распоряжение утвердило Правительство.
Малые и средние компании, работающие в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от коронавируса, получат право досрочно расторгать договоры аренды до 1 октября 2020 года без возмещения убытков в виде упущенной выгоды. При этом обеспечительный платеж останется у арендодателя. Кроме того, такое расторжение возможно, если арендатор обратился к арендодателю с предложением о снижении арендной платы, и ему в этом было отказано.
Субъекты малого и среднего предпринимательства получат право на отсрочку выкупных платежей на срок от шести месяцев до одного года, в случае приобретения арендуемого государственного или муниципального имущества. Ранее было принято решение дать возможность МСП приобретать муниципальное и государственное имущество.
Также субъекты МСП смогут уплачивать штраф в течение 180 дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу. При этом это не касается штрафов, связанных с нарушением антикоронавирусных мер.
Самозанятые граждане смогут использовать полученный ими по поручению Президента РФ налоговый капитал в размере 1 МРОТ (12 130 рублей) как для уплаты новых налогов, так и для погашения задолженности по ним. Капитал можно будет использовать и в 2021 году, если предприниматель не успеет потратить его в течение текущего года.
Также принятым 27 мая Государственной Думой законом предлагается распространить на самозанятых отдельные меры государственной поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, прежде всего финансовую, имущественную, информационную, консультационную и образовательную.
Речь идет в том числе о финансовой и имущественной поддержке — это аренда муниципального имущества по льготным ставкам, льготные кредиты, субсидии и гранты на открытие и развитие бизнеса, доступ к навигатору готовых правовых и бизнес-решений, который поможет занять свою нишу, и бесплатным обучающим семинарам, в том числе дистанционным.
Снизятся налоговые издержки для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые безвозмездно помогают организациям, ИП и социально ориентированным НКО в борьбе с коронавирусом. Их затраты на приобретение имущества для предотвращения распространения, а также диагностики и лечения инфекции будут отнесены к расходам, связанным с производством.
Речь идет об имуществе, безвозмездно переданном медицинским организациям, органам государственной власти и местного самоуправления, а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям. В составе налогооблагаемых доходов не будет учитываться списание задолженности по кредитам, взятым на поддержку занятости, и начисленных по ним процентов.
Кроме того, для ИП — не работодателей, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших сферах, будут установлены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года — 20 318 рублей.
Субъекты малого и среднего бизнеса из наиболее пострадавших отраслей и социально ориентированные НКО будут освобождены от уплаты налогов и страховых взносов, начисленных во втором квартале 2020 года.
Пассажирские перевозки железнодорожным, а также морским и внутренним водным транспортом включены в список отраслей, пострадавших от распространения новой коронавирусной инфекции. Постановление об этом 28 июня подписал Председатель Правительства Михаил Мишустин.
Заявку на выплату можно подать через личный кабинет налогоплательщика с 15 июля по 15 августа. У организации, претендующей на субсидию, не должно быть недоимки по налогам и страховым взносам, превышающей 3 тыс. рублей, она не может проходить процедуру ликвидации или банкротства.
На субсидию могут рассчитывать те, кто ведет бизнес в сфере гостеприимства, бытовых услуг, общепита, спорта и дополнительного образования, а также социально ориентированные некоммерческие организации. Ее размер составит 15 тыс. рублей на первоначальные расходы и еще 6,5 тыс. рублей на каждого сотрудника по численности на май 2020 года.
Путевой лист индивидуального предпринимателя в 2020-2021 годах
Если предприниматель использует в своей деятельности грузовой автотранспорт, он должен вести учет расхода топлива, начислять зарплату водителям и производить расчеты по транспортным перевозкам с заказчиками. Подобные задачи решает составление путевого листа – для ИП полагается оформлять форму сроком от 1 дня до 1 месяца.
Наиболее распространенный и удобный вариант заполнения путевых листов – ежедневный. Однако если водитель не имеет возможности каждый раз после выполнения заданий возвращаться в гараж, допускается составление документа на длительный период с закрытием по факту оказания услуг.
В качестве бланка путевого листа грузового автомобиля для ИП может использоваться форма ПГ-1, утвержденная Минтрансом в приказе № 68. Она сейчас отменена – после введения приказа № 152 данный нормативный акт утратил силу и стали актуальны формы по постановлению № 78 – формы 4-С или 4-П. Начал действовать Закон № 402-ФЗ, установивший право хозяйствующих субъектов самим разрабатывать и утверждать первичную документацию.
В 2020-2021 годах ИП могут создавать бланки путевых листов самостоятельно с соблюдением требований закона № 402-ФЗ и приказа № 152. Или применять любую из действовавших форм, ориентируясь на удобство использования. При этом нужно учитывать, что бланк 4-С рекомендуется для работы со спецтехникой; 4-П – для ИП, практикующих почасовую форму оплаты с водителями; ПГ-1 – для ИП, самостоятельно выполняющих услуги по грузоперевозкам или использующих транспорт в собственных производственных целях.
Форма должна содержать все необходимые сведения, без которых документ не будет считаться действительным. Выдача допускается на срок не более 1 месяца.
При этом обязательны к отражению следующие данные:
• Информация о предпринимателе – адрес регистрации, ФИО ИП, контактный телефон.
• Информация о водителе транспортного средства – указывается ФИО гражданина, номер его водительского удостоверения, данные лицензионной карточки при наличии. Если ИП работает один и сам же является водителем, вносятся данные на предпринимателя.
• Информация о транспортном средстве – марка, регистрационные номера, показания спидометра при выезде из гаража/возвращении в гараж.
• Отметка о пригодности автомобиля – проставляется уполномоченным сотрудником.
• Отметка о состоянии здоровья водителя – также проставляется ответственным уполномоченным лицом.
• Информация о работе транспорта и водителя – раздел 1 предназначен для отражения данных о маршруте движения, заказчиках услуг, характере грузов. Отдельно формируются сведения по результатам работы водителя с указанием общих данных пробега, перевезенной массы груза и времени работы.
После выполнения услуг путевые листы сдаются предпринимателю, который самостоятельно или с помощью бухгалтера выполняет начисление зарплаты водителю, списывает ГСМ на основании данных о расходе топлива, приходует ТМЦ, выставляет акты транспортных услуг заказчикам.
Дополнительно проводится регистрация путевых листов в специальном журнале. Хранение бланков следует обеспечить в течение 5 лет, как подтверждающих первичных документов деятельности ИП.
Размеры санкций устанавливает КоАП РФ. Применить меры взыскания при перевозках без оформленных согласно законодательным требованиям путевых листов вправе сотрудники ГИБДД. При этом штраф за отсутствие путевого листа для ИП взимается как за транспортировку грузов без документа, так и за оформление бланка с ошибками (без печатей, штампов, медицинского освидетельствования, дат и пр.).
Регистрация индивидуального предпринимателя в 2020-2021 годах
Упрощенная система налогообложения поможет сэкономить время на ведение отчетности (вместо отчетов по НДС, НДФЛ и имуществу вы оформляете всего одну декларацию и подаете ее в конце года) и деньги. И УСН, и ЕНВД при регистрации ИП сделает учет прозрачным и простым даже для начинающего предпринимателя.
Для того, чтобы сразу после регистрации ИП перейти на УСН, вам необходимо оформить соответствующие документы. В частности, заявление на УСН при регистрации ИП, как и прежде, его подают в налоговую инспекцию.
Проще всего это сделать при регистрации ИП — образец заявления на УСН вы, как и раньше, найдете в налоговой инспекции. Документы можно подать вместе с заявлением на регистрацию ИП. Если момент упущен, вы можете заполнить уведомление о переходе на УСН после регистрации ИП. Сделать это нужно в течение 30 дней с момента регистрации.
Не успели? Все же оформите и подайте заявление. Со следующего календарного года вас переведут на упрощенную систему налогообложения, а до этого момента придется платить по общей схеме.
Итак, вам необходимо взять в налоговой инспекции бланк заявления на УСН при регистрации ИП. Лучше — сразу несколько экземпляров. Документ с помарками и ошибками могут не принять. Можно просто скачать бланк заявления на УСН при регистрации ИП, распечатать и заполнить. Убедитесь, что он актуален. Если форма устарела, заявление не примут.
Если вы только занялись бизнесом и не очень хорошо умеете работать с документами, вам пригодится образец заполнения: ориентируясь на него, вы сможете быстро заполнить заявление на УСН при регистрации ИП.
Форма под КПП в заявлении есть, проблема в том, что в 2020-2021 годах его нет у индивидуальных предпринимателей. Поэтому смело ставьте прочерки. Если вы подаете заявление на УСН одновременно с регистрацией ИП, ИНН у вас тоже, скорее всего, нет. Поэтому тоже можете поставить прочерки. Те, кто уже получил ИНН в качестве физического лица, указывают его.
В конце бланка на УСН при регистрации ИП должны быть сноски с кодами заявителя (налогоплательщика) и разъяснениями. Вам нужно поставить одну из трех цифр. "1", если вы подаете на УСН одновременно с регистрацией ИП. "2", если заполняете бланк заявления о применении УСН при регистрации ИП в пятидневный срок с момента постановки на учет. Наконец, "3", если переходите с другой системы налогообложения (кроме ЕНВД).
Если вы заполняете форму непосредственно в налоговой инспекции, проблем с этим пунктом не возникнет. Сложнее, если вы оформляете документы на УСН при регистрации ИП самостоятельно (форма вряд ли изменится). В этом случае загляните на сайт налоговой инспекции и найдите свой налоговый пункт. Его код будет указан на сайте.
Указывайте телефон в формате, который регламентирует закон. Существуют четкие требования по оформлению. В частности, городские номера должны быть указаны в полном объеме и начинаться с цифры "8" (для России). Номер городского телефона выглядит так: 8 (495) 4422445. Номер мобильного телефона начинают с "+7". Три следующих цифры тоже берут в скобки. Каждый символ должен быть указан в отдельной клетке (в том числе, скобки и "+"). Можете скачать образец заявления на УСН при регистрации ИП и посмотреть, как это выглядит.
Итак, бланк заявления на УСН при регистрации ИП заполнен, и вам остается только распечатать его в двух экземплярах, поставить подпись и подать в налоговую инспекцию. Подавать нужно только один экземпляр, второй вы должны оставить у себя и сохранить.
Заполнять документ можно и от руки. Для этого скачайте и распечатайте бланк заявления на УСН при регистрации ИП, аккуратно заполните. Заполнять придется сразу два заявления. Сверьте информацию, указанную в них, проверьте подлинность. Останется отнести документы налоговому инспектору и подождать, когда документы рассмотрят.
Перед тем, как заполнять бланк УСН при регистрации ИП и подавать его в инспекцию, ознакомьтесь с основными изменениями. Их немало, и речь идет не только о правилах оформления документов для регистрации ИП на УСН, но и о самом порядке налогообложения.
При регистрации в качестве ИП на УСН, как и прежде, вы можете пользоваться одним из двух вариантов налогообложения. В первом варианте налогом облагается прибыль (доходы минус расходы). Стандартная ставка — 15%. Региональные власти могут снизить ее до 5%. Крымские предприниматели — в выигрыше. Их ставка равна 0% в любом случае.
Второй вариант УСН подразумевает обложение налогом дохода, без вычета расходов. Ранее региональные власти не имели право устанавливать свои ставки. Теперь ставка может быть снижена с 6 до 1%. Это распространяется на некоторые категории налогоплательщиков. Не все смогут рассчитывать на 1%. Так, если вы подаете заявление на УСН при регистрации ИП и занимаетесь изготовлением оград и памятников, вам, скорее всего, придется платить максимальную сумму. Если вы занимаетесь чем-то актуальным на данный момент (например, сельским хозяйством), можете рассчитывать на лояльность со стороны местной власти.
У местных властей появится больше возможностей. В частности, теперь они смогут самостоятельно определять виды деятельности, при которых УСН доступно. То есть именно от них зависит, можно ли будет выбрать УСН при регистрации ИП в 2020 году или придется платить по НДФЛ и НДС.
Региональные власти, кроме того, смогут устанавливать ставки и ограничивать УСН отдельно взятым предпринимателям.
Примеры заполнения заявления на УСН при регистрации ИП заинтересуют и тех, кому ранее "упрощенка" была недоступно. В налоговом кодексе произойдут изменения. Теперь на УСН смогут рассчитывать и организации, которые имеют представительства в других городах.
Ранее при оформлении счета-фактуры предпринимателю приходилось перечислять и налоги по УСН, и НДС. Такое двойное налогообложение отпугивало многих потенциальных ИП и они смогут оформить заявление на регистрацию ИП и УСН и подать его в УФНС. С этого момента оплаченный НДС исключат из налога на доходы.
Пример заполнения заявления на усн при регистрации индивидуального предпринимателя может заинтересовать любого новичка. Владельцам предприятия сложнее.
Проверки индивидуальных предпринимателей в 2020-2021 годах
Правительство РФ включило в Общенациональный план по восстановлению экономики предложение продлить до конца 2021 года мораторий на плановые проверки малого и среднего бизнеса.
Напомним, ранее правительство своим постановлением от 03.04.2020 № 438 определило перечень проверок, которые в 2020 году могут проводиться в отношении организаций и ИП. В частности, этот документ полностью исключает проведение плановых проверок в отношении малого и среднего предпринимательства.
Теперь правительство планирует продлить этот мораторий до конца 2021 года. Также Общенациональный план по восстановлению экономики предусматривает ограничение плановых проверок с 1 января 2021 года в отношении организаций, не относящихся к МСБ.
Кроме того, планируется осуществить поэтапный переход на полностью безбумажное взаимодействие органов контроля и проверяемых лиц при обмене документами.
Посредством изменения регуляторных условий разрешительной и контрольно-надзорной деятельности планируется значительно снизить административную нагрузку на бизнес за счет актуализации проверяемых обязательных требований, ограничения количества проверок, а также упрощения процедур контрольно-надзорных мероприятий и процедур получения разрешений, в том числе лицензий.
Правительство отменило проверки малого и среднего бизнеса на весь 2020 год. Это следует из постановления от 03.04.2020 № 438.
Проверки отменены в ношении малого и среднего бизнеса.
Критерии малого предприятия относятся к коммерческим фирмам. Термин «субъекты малого предпринимательства» распространяется и на предпринимателей. Обратите внимание, что ИП также должны соответствовать этим критериям.
Отменили все проверки, кроме налоговых и таможенных, кроме тех исключений, о которых мы расскажем ниже.
При этом отмену налоговых проверок регулирует другой — приказ ФНС от 20.03.2020 № ЕД-7-2/181@. На основании этого документа налоговые проверки приостановлены до 1 мая.
Согласно документу продолжаются:
• внеплановые проверки, основаниями для проведения которых являются факты причинения вреда жизни, здоровью граждан или угрозы причинения вреда жизни, здоровью граждан, возникновение чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера и проведение которых согласовано органами прокуратуры;
• внеплановые проверки, назначенные в целях проверки исполнения ранее выданного предписания о принятии мер, направленных на устранение нарушений, влекущих непосредственную угрозу причинения вреда жизни и здоровью граждан, проведение которых согласовано органами прокуратуры;
• внеплановые проверки, проводимые на основании поручения Президента, поручения Правительства с указанием конкретного юридического лица и (или) индивидуального предпринимателя, требования прокурора о проведении внеплановой проверки в рамках надзора за исполнением законов по поступившим в органы прокуратуры материалам и обращениям;
• внеплановые проверки, основания для проведения которых установлены пунктом 1.1 части 2 статьи 10 Федерального закона "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" и пунктом 4 части 10 статьи 19 Федерального закона "О лицензировании отдельных видов деятельности";
• внеплановые проверки, назначенные в целях проверки исполнения ранее выданного предписания, решение о признании которого исполненным влечет возобновление ранее приостановленного действия лицензии, аккредитации или иного документа, имеющего разрешительный характер.
Взносы индивидуальных предпринимателей в 2020-2021 годах
Минфин сообщил, что законопроект о повышении фиксированных страховых взносов для ИП не окажет негативного влияния на развитие малого и среднего предпринимательства.
Напомним, в настоящее время статья 430 НК РФ определяет размер фиксированных страховых взносов для ИП на период по 2020 год. В частности, фиксированные взносы в ПФР составляют 32 448 рублей – в 2020 году. Фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование составляют 8 426 рублей в 2020 году.
Минфин подготовил поправки в статью 430 НК РФ, которые устанавливают размер фиксированных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей на период с 2021 по 2024 год.
Согласно законопроекту, при доходах ИП до 300 000 рублей в год взносы в ПФР в фиксированном размере составят 36 455 рублей в 2021 году, 40 433 рубля – в 2022 году, 43 057 в 2023 году и 45 907 – в 2024 году. В случае если величина дохода превысит 300 000 рублей, дополнительный взнос в ПФР, как и в настоящее время составит 1% от доходов, превысивших указанный лимит. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере составят 8 763 рубля в 2021 году, 9 114 рублей – в 2022 году, 9 479 рублей – в 2023 году и 9 858 рублей – в 2024 году.
В Минфине пояснили, что указанным законопроектом предусмотрена индексация фиксированных платежей для ИП в 2021-2024 годах, как и ранее, пропорционально росту предельной величины базы для выплат работникам. «Это стандартная процедура, которая не несет рисков для предпринимателей и необходима для сохранения формируемых сегодня пенсионных прав. Тогда как повышение фиксированного взноса, например, в пределах инфляции привело бы к снижению пенсионных прав», - отметили в министерстве.
В Минфине при этом уверены, что новые поправки не окажут негативного влияния на развитие малого и среднего предпринимательства в стране.
Стоит обратить внимание на то, что Минэкономразвития России также не видит рисков в принятии законопроекта. По итогам анализа ими сделан вывод, что он не вводит избыточные ограничения и обязанности для предпринимателей.
Обязанность по уплате фиксированных страховых взносов возлагается на индивидуальных предпринимателей, независимых оценщиков, адвокатов, нотариусов и медиаторов. Неуплата страховых взносов в фиксированном размере является основанием для привлечения к ответственности по ст. 122 НК РФ. Штраф составляет 20% от суммы неуплаченных взносов, а если взносы не были уплачены умышленно, то штраф составит 40% от величины задолженности.
При этом предприниматели освобождаются от уплаты фиксированных страховых взносов за следующие периоды:
• нахождения в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет;
• прохождения военной службы, а также другой приравненной к ней службы;
• ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет.
Кроме того, фиксированные взносы не уплачиваются за период проживания с супругом-военнослужащим в местностях, где они не могли осуществлять предпринимательскую деятельность, но не более пяти лет в общей сложности, а также за период проживания за границей с супругом, направленным в дипломатические представительства или консульские учреждения. Освобождение от уплаты взносов в указанных случаях осуществляется в заявительном порядке.
На основании чего действует индивидуальный предприниматель в 2020-2021 годах
Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, которое занимается предпринимательской деятельностью, не образуя при этом юридическое лицо (п. 1 ст. 23 ГК РФ).
В момент регистрации ИП приобретает определенные права и обязанности, реализовать которые он должен под своим именем, которое включает непосредственно имя, фамилию и отчество (п. 1 ст. 19 ГК РФ). Это значит, что предприниматель, подписывая договор, должен указывать в нем сведения о том, что он действует в качестве ИП. ИП в договоре действует на основании факта того, что он зарегистрирован как индивидуальный предприниматель.
В том случае, если сделка заключается от имени предпринимателя его представителем, в договоре указывается, что последний действует на основании доверенности, а также приводятся ее реквизиты. Если представитель официально трудоустроен в качестве работника предпринимателя (например, в должности директора), потребуется указать реквизиты заключенного с ним трудового договора.
Представитель юридического лица, заключающий договор, приводит в нем ссылку на документ, предоставляющий ему полномочия на осуществление юридически значимых действий от имени компании. У ИП, действующего самостоятельно, таких документов нет. Именно поэтому у начинающих предпринимателей возникает вопрос: на основании чего действующий ИП в договоре может ставить свою подпись.
При регистрации гражданина в качестве ИП в ЕГРИП в 2020-2021 годах вносится соответствующая запись. В соответствии с п. 3 ст. 11 закона «О государственной…» № 129-ФЗ предпринимателю или его представителю выдается документ, подтверждающий факт внесения записи о регистрации в ЕГРИП (так называемая выписка).
В нем содержится следующая информация:
• реквизиты паспорта предпринимателя;
• адрес постоянной регистрации;
• выбранные коды ОКВЭД.
Реквизиты выписки из ЕГРИП используются в качестве средства индивидуализации ИП при заключении договоров.
Таким образом, ИП, выступающий в качестве стороны гражданско-правового договора, может включить в текст документа запись следующего вида: «Индивидуальный предприниматель Ф.И.О., лист записи ЕГРИП выдан наименование налогового органа, дата выдачи в формате дд.мм.гггг».
Ранее предпринимателям выдавались свидетельства о государственной регистрации. Эти документы действуют и в настоящее время, поэтому при наличии такого свидетельства ИП может включить в договор строчку следующего вида: «Индивидуальный предприниматель Ф.И.О., действующий на основании свидетельства о государственной регистрации № … от дд.мм.гггг».
Кроме того, в документе стоит указать ОГРНИП и ИНН предпринимателя, паспортные данные, адрес проживания, реквизиты банковского счета. Как правило, эти данные указываются в конце документа и заверяются подписью и печатью (при наличии) предпринимателя.
Учредительные документы — это документы, на основании которых действуют предприятия и организации. Статус учредительного документа имеет устав компании. В действующем гражданском законодательстве, согласно ст. 52 ГК РФ, термин «учредительные документы» применяется в отношении юридических лиц. Именно поэтому формально индивидуальный предприниматель, который в силу своей правовой природы не является юридическим лицом, не имеет учредительных (уставных) документов.
На практике же под уставными документами для ИП для заключения договора понимают пакет документов, подтверждающих факт госрегистрации гражданина в качестве предпринимателя и предоставляющих ему право вести собственный бизнес. Наличие таких документов позволяет контрагенту снизить риск возникновения негативных последствий от заключения договора, например риск отказа предпринимателя исполнять обязательства.
В перечень документов, представляемых ИП при заключении договора, входят:
• копия свидетельства ОГРН или выписка из ЕГРИП;
• копия свидетельства о постановке на налоговый учет;
• копия паспорта (при заключении договора стоит запросить и оригинал для сверки копии);
• если интересы ИП представляет третье лицо — доверенность, предоставляющая ему право осуществлять юридически значимые действия от имени предпринимателя.
Трудовой договор с индивидуальным предпринимателем в 2020-2021 годах
Индивидуальным предпринимателем (далее – ИП) признается физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность и зарегистрированное в установленном порядке в налоговом органе.
Действующим законодательством предусмотрена возможность ИП заниматься самостоятельно трудовой деятельностью, так и нанимать работников.
В последнем случае для работника ИП является таким же работодателем, что и предприятие. Поэтому возникшие отношения должны быть оформлены в определенную форму и соответствовать установленным требованиям.
Такой формой могут выступать как трудовой договор, так и гражданско-правовые договора на выполнение определенной работы, конкретный результат достигнутых соглашений.
О преимуществах в таких условиях трудового договора можно говорить бесконечно. Однако, следует отметить один важный момент: для работника имеет принципиальное значение в заключении трудового соглашения, при котором он более защищен.
Подписание при фактически трудовых отношениях гражданско-правового договора обусловлено желанием работодателя избежать ответственности перед работником и попытка уйти от обязанности оплаты налогов и обязательных отчислений за работника.
Требования к оформлению трудового договора в 2020-2021 годах:
• Обязательная письменная форма, в которой будет закреплена воля сторон.
• Изготовление документа в двух экземплярах, с обязательной передачей одного сотруднику.
• Указание времени, места и даты его подписания.
• Подписи сторон и печать ИП (если имеется).
Само по себе трудовое соглашение закрепляет достигнутые договоренности по всем его условиям.
К таковым относятся:
• трудовые функции (занимаемая должность, круг обязанностей);
• место выполнения работы;
• время начала работы (по соглашению с ИП работник вправе приступить к работе до заключения самого соглашения. Бизнесмен при таких условиях обязан не позднее трех дней с начала работы оформить с сотрудником отношения);
• время работы (трудовой распорядок с указанием времени работы и времени на отдых);
• оплата (система оплаты, выплата премий, срок выплат);
• гарантии и компенсации;
• обязанности и права сторон.
Отсутствие какого-либо из перечисленных пунктов автоматически влечет безусловное отсутствие трудового соглашения.
После оформления трудового соглашения ИП обязан зарегистрировать его в районной или городской администрации.
Любые условия ранее подписанного соглашения могут быть изменены сторонами только по их обоюдному согласию путем составления дополнительного соглашения к договору (письменная форма, изменения условий в согласованной сторонами редакции, подписи сторон).
Нарушение данного правила влечет за собой недействительность достигнутых сторонами соглашений.
Отчетность индивидуального предпринимателя в 2020-2021 годах
От бухгалтерской отчетности предприниматели освобождены в силу ст. 2 закона о бухучете № 402-ФЗ, но только при условии ведения специальных регистров учета доходов и расходов (КУДиР и т.п.).
Налоговая отчетность ИП условно делится на 2 группы:
• подаваемая предпринимателем «за себя»;
• отчеты ИП-работодателя.
Состав отчетности ИП в 2020 г. изменился и в части документации по наемному персоналу, и по деятельности самого предпринимателя.
Предприниматели, не имеющие сотрудников, отчитываются по результатам своей деятельности в зависимости от применяемой системы налогообложения.
Предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, ежеквартально сдает декларацию по НДС, 1 раз в год - декларацию 3-НДФЛ. Декларацию 4-НДФЛ о предполагаемом доходе ИП с 01.01.2020 г. отменили (п. 7 ст. 1 Закона № 63-ФЗ).
Ожидается отмена деклараций по УСН для упрощенцев с объектом «доходы»: если изменения в ст. 346.23 НК РФ примут, при наличии зарегистрированной онлайн-кассы такие налогоплательщики сдавать декларацию не будут. Но пока такой поправки нет, отчетность все ИП на УСН в 2020 году представляют в прежнем порядке – 1 раз год.
Регионам дано право вводить льготы для впервые зарегистрировавшихся предпринимателей на УСН, занимающихся бизнесом в производственной, научной или социальной сфере (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Отчетность ИП на УСН в 2020 г. обязаны сдать даже при льготной нулевой ставке налога.
Если предприниматель на УСН (или ином спецрежиме) выставлял в течение квартала счета-фактуры с выделенным НДС, или исполнял обязанности налогового агента, то за прошедший период заполняется декларация по НДС.
С 2021 года «вмененный» спецрежим заканчивает свое действие. В ряде субъектов РФ ЕНВД уже отменили. В оставшихся регионах налогоплательщики применяют его последний год. Продлять действие закона власти не планируют. В течение 2020 года плательщики единого «вмененного» налога отчитываются, как и раньше, ежеквартально.
Неполучение доходов, отсутствие расходов не являются основанием для непредоставления отчетности. Если предприниматель, не ведущий деятельность, не снялся с учета в ИФНС – сдать соответствующую декларацию в налоговый орган он все равно обязан. Штраф за несданный нулевой отчет составит 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Для предпринимателей на любом налоговом режиме, включая ИП на УСН, без работников отчетность в 2020 г. существенно меньше, чем для ИП-работодателей. При наличии персонала предприниматель отчитывается по НДФЛ и страховым взносам, исчисленным и уплаченным за работников.
Для работодателей с 01.01.2020 вводят новую форму СЗВ-ТД. Подается она в ПФР при наличии в отчетном месяце кадровых изменений. Связано введение нового отчета с переходом на электронные трудовые книжки.
Как видим, сдача отчетности ИП существенно не увеличилась, для работодателей добавился новый ежемесячный отчет в Пенсионный фонд. Изменились сроки сдачи 2-НДФЛ и годового расчета 6-НДФЛ.
Свидетельство индивидуального предпринимателя в 2020-2021 годах
Длительное время юридическим базисом являлся закон 445-1. На его основе образовывались первые компании, создавались коммерческие объединения. До начала двухтысячных, свидетельств о регистрации ИП и ЕГРИП, столь востребованного, не существовало, а внесением записей о коммерсантах занимались местные администрации. Подтверждением статуса являлся документ, удостоверенный печатью муниципалитета – патент.
С введением в действие федерального закона 129-ФЗ были образованы единые реестры. Учет стал систематизированным. Представителям коммерческого сектора пришлось пройти процедуру повторного оформления. Записи в реестр вносили на основе ранее выданных документов. Свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя приобрело форму, схожую с бланком 2021 года.
Следующий этап преобразований начался через 12 лет. Было введено правило, согласно которому внесение изменений в реестр сопровождалось выдачей обычной выписки. Дата, серия, №, ОГРНИП и прочие реквизиты свидетельства о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не изменялись.
Последние годы также стали эпохой изменений. Представители малого и среднего бизнеса получили массу льгот, а порядок постановки на учет был упрощен.
Факт внесения записи в ЕГРИП о физическом лице подтверждается выпиской из реестра. Основанием присвоения правового статуса является решение налогового органа. По истечении 3 суток с момента приемки документов заявителю выдают свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя, образец которого утвержден ФНС РФ более 3 лет назад.
С вступлением в силу поправок к закону 129-ФЗ широкое применение получили электронные документы. Статьей 11 допускается передача их через нотариусов, многофункциональные центры.
Образец (форма) свидетельства о государственной регистрации ИП должен содержать следующие сведения:
• название;
• ОГРНИП;
• дату внесения записи о предпринимателе в реестр;
• наименование инспекции, выдавшей документ;
• дату составления;
• подпись уполномоченного должностного лица; печать.
Свидетельство о регистрации в качестве ИП составляется по образцу, единому для всех регионов РФ. От фальсификации документ защищен голограммами, уникальным номером и серией, применением особой бумаги с водными знаками.
Постановка на учет в территориальной инспекции выражается во включении информации о новом субъекте экономической деятельности в государственный реестр. Документы, выдаваемые по итогам процедуры, лишь подтверждают факт приобретения правового статуса. Утрата свидетельства о регистрации ИП не лишает возможности заниматься бизнесом. Если документ был уничтожен или поврежден, можно получить дубликат.
Процедура платная. Коммерсанту необходимо:
• направить в контролирующий налоговый орган заявление;
• внести пошлину в размере 20% от тарифа, установленного ст. 333.33 НК РФ;
• получить документ в назначенный день.
Оформление дубликата свидетельства о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в 2020 году занимает не более 5 рабочих дней.
Расчет платы производится с учетом даты постановки заявителя на учет. Если процедура производилась до повышения размера пошлин, то внести потребуется меньшую сумму.
Дубликат свидетельства о регистрации ИП, полученный в 2020-2021 году будет действовать в течение всего периода коммерческой деятельности, а в случае ее утраты можно обратиться за еще одним экземпляром. Документ разрешается копировать, предъявлять во все государственные органы.
Законодатель обязывает представителей бизнеса проводить проверку потенциальных контрагентов. Делать это рекомендовано с использованием бесплатного сервиса на официальном сайте ФНС РФ. Для получения информации достаточно копии свидетельства о регистрации ИП или стандартного паспорта предприятия, образец которого можно отыскать в банках документов за 2020 год.
Специальная программа поможет навести справки о деловом партнере. Основой поиска станут:
• ФИО и регион проживания;
• ИНН/ОГРНИП.
В течение нескольких секунд система подготовит отчет о предпринимателе. В выписке стандартного образца отобразится информация о свидетельстве регистрации ИП, постановке на учет и всех изменениях до 2020-2021 года. Сведения актуальны на момент обращения к программе.
Порядок создания бизнеса в форме частного предпринимательства претерпел множество изменений. Правила оформления, внешний вид, наименование документов – все это неоднократно корректировалось. Однако юридическая сущность механизма осталась прежней. Как бы ни называлось свидетельство о регистрации ИП, оно остается официальным подтверждением правового статуса налогоплательщика.
Пенсия индивидуального предпринимателя в 2020-2021 годах
Меняется ли ситуация с уплатой страховых взносов в случае, если ИП, даже выйдя на пенсию, продолжает вести предпринимательскую деятельность? Минфин выпустил разъяснения по этому вопросу в Письме N 03-15-05/50651. Некоторые ошибочно полагают, что такая обязанность отменяется. Однако документ подробно анализирует ситуацию, делая акцент на то, что отмена обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для ИП-пенсионеров может привести к злоупотреблениям по перерегистрации предпринимательской деятельности на таких лиц.
Другие тезисы письма Минфина:
• Гл. 34 НК РФ не предусматривает освобождения ИП-пенсионеров от уплаты за себя страховых взносов. Исключение составляют определенные периоды, указанные в п. 1, 3, 6 — 8 ч. 1 ст. 12 Федерального закона № 400-ФЗ, в течение которых они не вели деятельность (п. 7 ст. 430 НК РФ).
• ИП уплачивает страховые взносы независимо от возраста, вида осуществляемой деятельности и факта получения от нее доходов в конкретном расчетном периоде.
• Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются для получения обязательного страхового обеспечения, а если гражданин — пенсионер, уплаченные страховые взносы влияют на перерасчет получаемой пенсии.
• Обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, у ИП возникает с момента приобретения соответствующего статуса и до момента исключения из ЕГРИП.
• Если ИП не исключен из ЕГРИП и сохраняет статус ИП, то он обязан уплачивать страховые взносы, независимо от факта получения дохода и осуществления или неосуществления предпринимательской деятельности.
Согласно изменения в пенсионном законодательстве, работающим пенсионерам страховая пенсия и фиксированная выплата к ней выплачиваются без индексаций. К категории работающих пенсионеров в 2020-2021 годах относятся в том числе ИП, состоящие на учете в ПФР. Получать пенсию с учетом всех пропущенных индексаций ИП-пенсионер начнет только после того, как прекратит свою деятельность.
Наверняка многих ИП интересует вопрос, в каком размере они будут получать пенсию и смогут ли на нее прожить. Дело в том, что методика расчета пенсии очень сложная. Размер пенсии рассчитывается с учетом меняющихся данных, таких как индивидуальный пенсионный коэффициент (количество набранных за годы работы баллов) или размер страховых взносов за себя.
Предположим, что ваш годовой оборот как предпринимателя составляет 1 млн. руб. К моменту наступления пенсии ваш трудовой стаж в качестве самозанятого гражданина составит 35 лет. Если вы введете соответствующие данные в календарь и произведете расчеты, то сервис автоматически выдаст вам размер страховой пенсии — 13 928 руб. Конечно, в пенсионном календаре есть много других значений, которые следует указать для расчета пенсий: «Сколько лет Вы проходили/планируете проходить военную службу по призыву?», «Сколько лет после возникновения права на страховую пенсию Вы готовы не обращаться за ее назначением?» и др. Все они так или иначе влияют на итоговую сумму.
Более точную сумму можно узнать, если использовать те данные, которые содержатся в личном кабинете на сайте Пенсионного фонда. Дело в том, что пенсионные права граждан фиксируются на индивидуальных лицевых счетах в ПФР. То, что уже сформировано, содержится в личном кабинете. Также можно воспользоваться мобильным приложением Пенсионного фонда.
Представители Пенсионного фонда неоднократно говорили о том, что у наемных работников пенсии больше, чем у ИП. Это объясняется тем, что среднегодовой платеж в Пенсионный фонд за наемного работника выше. Ведь работодатель каждый месяц с его зарплаты начисляет и уплачивает страховые взносы. И поскольку именно из страховых взносов формируются пенсионные баллы, которые непосредственно влияют на расчет страховой пенсии, то чем больше таких баллов, тем выше пенсия. Можно предположить, что лучше всего на пенсии будут чувствовать себя те, кто совмещал работу по найму с предпринимательской деятельностью.
Нужно также учитывать и следующий важный принцип обязательного пенсионного страхования: если у ИП не будет выработан необходимый страховой стаж и не заработаны минимальные пенсионные баллы, то он не сможет рассчитывать на страховую пенсию при достижении пенсионного возраста.
Единственным утешением может служить тот факт, что в принципе без пенсии государство никого не оставит. Если у гражданина не набирается важных для формирования страховой пенсии параметров, то через 5 лет после наступления пенсионного возраста ему будет назначена социальная пенсия.
К сожалению, вариантов в данном случае немного. Ведь пенсионное законодательство определяет стаж как периоды трудовой деятельности, когда уплачиваются страховые взносы. Если вы вели бизнес нелегально, то взносы не уплачивали. Если работали законно и платили взносы по минимуму, то пенсия в итоге все равно будет «минимальной».
Восполнить потери стажа можно двумя способами. Их в свое время озвучили руководители ОПФР:
• Отсрочить назначение пенсии. Годы после возникновения права на страховую пенсию считаются премиальными коэффициентами. Так, например, если 5 лет после возникновения права на пенсию вы не обращаетесь за ее назначением, то ее размер увеличится на 40%.
• «Купить» трудовой стаж. Согласно ст. 29 Федерального закона № 167-ФЗ одно физлицо может уплачивать страховые взносы за другое — например, работающий супруг за неработающую супругу. Но есть условие: «купленный» стаж не должен превышать половины требуемого.
• Дополнительно формировать накопительную пенсию. Это позволит осуществлять дополнительную уплату страховых взносов на будущую пенсию. Только потребуется заключение соответствующего договора с ПФР.
• Участвовать в добровольных пенсионных программах негосударственных пенсионных фондов.
Алименты с индивидуального предпринимателя в 2020-2021 годах
Процент распадающихся семей в России в последние годы неуклонно растет. А с ним растет и количество алиментных обязательств. Родители расставшись, сохраняют обязанности по содержанию несовершеннолетних детей, а совершеннолетние дети обязаны содержать нетрудоспособных родителей. На исполнение подобных обязательств в первую очередь влияет способ получения дохода плательщиком. Алименты с ИП удерживаются совсем по другим правилам, нежели с наемного работника или с безработного.
Российским законодательством предусмотрено несколько форм взыскания алиментов. Установлены они могут быть по соглашению сторон или в суде:
• Определенная фиксированная сумма;
• Установленные законом проценты от дохода;
• Предоставление плательщиком в собственность своего имущества;
• Смешанные формы.
Если плательщиком является гражданин, зарегистрированный в качестве ИП, то ему, как правило, судом назначаются выплаты в твердой сумме. Особенно если доход такого предпринимателя нестабильный.
Если в своей коммерческой деятельности он использует официально труд хотя бы одного наемного работника, то алименты начисляются, исходя из сведений 3-НДФЛ, которую подает предприниматель 2 раза в год. И будут составлять 25% от суммы чистого дохода.
Были расставлены все точки над i в споре, с какого вида дохода ИП следует делать алиментные отчисления. Теперь окончательно установлено, что алименты с индивидуального предпринимателя вычитаются только из его чистого дохода, т.е. из тех денег, что остаются после налоговых вычетов и расходов, связанных с коммерческой деятельностью.
При назначении суммы алиментов в 2020-2021 годах суд исходит из того, кому предназначаются отчисляемые деньги. Если речь идет о несовершеннолетнем ребенке, и судья устанавливает отчислять проценты от дохода, то в таком случае на 1 ребенка будет положено 25 %. На двух детей – 33 %, на трех и более – 50 %.
Но следует учитывать, что чистый доход предпринимателя и его постоянство зачастую предсказать невозможно. В подобных случаях алименты могут устанавливать в виде фиксированной суммы. Т.е. даже в случае если в каком-то месяце у плательщика не было дохода, алиментные выплаты он все равно должен сделать.
Как вариант суд может установить смешанную форму начисления алиментов с ИП. В таком случае часть суммы плательщик выплачивает в фиксированной сумме, а остальное – это проценты от дохода.
Доходом при удержании процентов считаются следующие денежные поступления:
• Зарплата и все виды денежных вознаграждений, связанных с производственной деятельностью плательщика.
• Пенсия, стипендия и пр. социальные пособия и выплаты.
• Доход от сдачи в аренду имущества.
Если гражданин решает получить алименты с ИП, то он может действовать двумя способами. Во-первых, можно попытаться договориться обеим сторонам полюбовно и заключить нотариальное соглашение. В нем родственники сами устанавливают необходимую сумму и способы, которыми плательщик будет ее погашать.
Но как показывает практика, подобные соглашения – это редкое исключение. Большинству приходится прибегать к помощи суда для урегулирования денежных вопросов.
Предполагаемый получатель алиментов или его официальный представитель должен обратиться в суд по месту своего жительства, или по месту жительства ответчика. Когда дело поступает в судопроизводство, работники судебного органа выясняют, какой системы налогообложения придерживается данный ИП. Размер алиментов назначается, исходя из полученных сведений.
Например, если предприниматель работает по общей схеме налогообложения, и его доход после вычетов на налоги и производство составляет 200 тыс. руб., то на одного ребенка он должен уплатить не менее 50 тыс. рублей при выборе процентной оплаты.
Если алименты начисляют на взрослого человека (родителей, супругов), то размер их определяется судом, исходя из потребностей истца и условий его жизни.
Ситуация когда в качестве плательщика выступает индивидуальный предприниматель с нулевым доходом не единичны. Такой фактор вовсе не освобождает его от обязанностей по содержанию детей.
Истцу при подобных обстоятельствах нужно обратиться в территориальный суд с требованием назначить алименты в фиксированной сумме. Как правило, в качестве оной берется прожиточный минимум в том регионе, где проживает истец. Если деньги взыскиваются на содержание ребенка, то сумма эта делится в равных долях между обоими родителями. К примеру, если минимум составляет 8 тыс. руб., то предприниматель обязан выплачивать на алименты в размере 4 тыс. руб.
Взыскание алиментов с ИП напрямую зависит от способа налогообложения, которого придерживается ответчик в своей коммерческой деятельности.
Если он пользуется общей системой налогообложения, то алименты будут удержаны из прибыли, которая облагается подоходным налогом. Ее размер устанавливается, исходя из налоговой декларации, которую подает ИП.
Алименты с ИП на упрощенке (упрощенная система налогообложения) УСН 15% “доходы минус расходы” взимаются только из чистой прибыли. Ее рассчитывают, опираясь на доходно-расходную книгу, которую должен при таком способе вести каждый индивидуальный предприниматель.
Если упрощенная схема исходит из доходов (УСН 6%), то искомую сумму посчитать сложней. Ведь в подобных случаях книга учета расходов не обязательна. И если в реальности ее не ведут, то алименты начисляют исходя из доходной части. Но если сам предприниматель первичными документами учета расходов располагает, то он имеет право их предъявить в суде. При расчете алиментов их будут обязательно использовать.
Если ИП находится на ЕНВД (единый налог на вмененный доход) или патенте (ПСН). При расчете алиментов в данном случае по идее должна учитываться сумма именно вмененного (потенциального) дохода, а не реального. Однако, на практике возникают споры по данному вопросу и могут удерживать алименты с дохода за минусом расходов. В данном случае ИП также придется собирать документы, подтверждающие понесенные расходы.
Стороны, участвующие в процессе получения и выплаты алиментов не обязаны решать этот вопрос в суде. Все разногласия они имеют право уладить полюбовно. А именно составив соглашение. В процессе этом лучше всего довериться профессиональному юристу, который может учесть все нюансы договора.
Если стороны решат обойтись своими силами, то им надлежит включить в соглашение следующие пункты:
• Основные сведения о плательщике и получателе алиментов и о его законном представителе (ФИО, дата рождения, место жительства и пр.).
• Сумму алиментов. Она должна быть не ниже той, что была бы назначена судом.
• Порядок оплаты. Не обязательно отдавать деньги ежемесячно. Можно договориться о любом графике. Для индивидуальных предпринимателей чаще всего самой удобной является ежеквартальная выплата.
• Порядок и размер индексации установленной суммы. Можно оговорить, что ежегодно размер алиментов будет увеличиваться на определенный процент. Если таковой пункт в договор не вносится, то при спорных ситуациях индексация происходит, исходя из роста прожиточного минимума в регионе, где проживает получатель (ст. 117 СК РФ).
Такой документ должен быть в обязательном порядке заверен у нотариуса. В ином случае юридической силы он иметь не будет.
Самый распространенный способ взыскания алиментов – начисление их с помощью судебного решения. Если договориться и составить соглашение не получилось, то потенциальный получатель всегда может обратиться с исковым заявлением в суд. Делается это по месту своего проживания или по месту жительства ответчика.
Если предполагается начисление алиментов в процентах от дохода, то достаточно обратиться к мировому судье. Тот, рассмотрев обстоятельства, выносит решение и издает судебный приказ в 5-дневный срок. С этим приказом истец может обратиться в службу судебных приставов, где будет заведено исполнительное дело.
Если стоит вопрос о взыскании твердой суммы, то без судебного процесса не обойтись. При рассмотрении большого количества документов, он может затянуться еще на неделю. После вынесенного решения и вступления его в законную силу, истец получает исполнительный лист и с ним также обращается к приставам.
Обращаясь в судебные органы, следует заранее подготовить необходимый пакет документов. Кроме искового заявления понадобятся также:
• Паспорта истца и ответчика (плюс копии).
• Свидетельство о рождении ребенка, на которого предполагается взыскивать алименты (плюс копия).
• Свидетельство о браке или о его расторжении.
• Справка о составе семьи (следует получить в паспортном столе).
• Справка из социальных органов об особом льготном статусе (например, об инвалидности).
Кроме того желательно сразу представить копии документов из налоговых органов (3-НДФЛ) или книгу учета доходов и расходов и прочую документацию, которая необходима для расчета суммы алиментов.
Просто так взять и не выплачивать алименты – не самая лучшая идея. И дело не только в нравственной стороне вопроса. Если гражданин занимается предпринимательской деятельностью, то такое решение в конечном итоге может нанести серьезный урон его бизнесу.
При возникшей задолженности получателю алиментов следует обратиться в Службу Судебных Приставов. Здесь после вынесенного судебного решения пристав начинает исполнительное дело по факту образовавшегося долга. В настоящее время количество возможных мер воздействия на должника значительно расширилось.
Так, на должника может быть наложен запрет на выезд за границу или его могут ограничить в пользовании личным автомобилем. Пристав имеет право объявить такого гражданина в розыск, наложить арест на его имущество с последующей продажей оного с торгов. А если дело заходит слишком далеко, то в отношении должника может быть возбуждено уголовное дело с последующим лишением свободы на срок до года.
Больничный лист индивидуального предпринимателя в 2020-2021 годах
В соответствии с п. 3 Положения об исчислении пособий средний заработок ИП, исходя из которого необходимо рассчитывать пособие, принимается равным МРОТ на день наступления страхового случая. То есть размер вашего дохода как ИП в данном случае не учитывается.
Также стоит иметь в виду, что размер больничного зависит и от страхового стажа, то есть важно, как долго вы добровольно платили взносы в ФСС или каким был период вашего официального трудоустройства:
• 100% от среднего заработка вы получите в случае, если этот период превысил 8 лет;
• 80% — если период составлял от 5 до 8 лет;
• 60% — если период от 6 месяцев до 5 лет.
Чтобы рассчитать размер больничного, нужно использовать такую формулу:
средний дневной заработок x % страхового стажа x количество дней болезни
Поскольку средний дневной заработок ИП принимается равным МРОТ на день наступления страхового случая, то тогда он будет равен: 11 280 руб. / 30 (кол-во дней в месяце) = 376 руб.
Допустим, ваш страховой стаж составляет 6 лет, количество дней болезни — 10. На какую сумму вы можете рассчитывать?
376 x 80 % x 10 = 3008 руб.
Размер пособия окажется даже меньше той суммы страховых взносов, которую вы уплачиваете в ФСС добровольно.
Выгодным пособие в 2020-2021 годах может оказаться только для тех, у кого трудовой стаж составляет более 8 лет, а на больничном они находятся не менее 11 дней.
376 x 100 % x 12 = 4512 руб.
Гораздо интереснее с финансовой точки зрения регистрироваться в ФСС ИП-женщинам, которые планируют уйти в декрет.
Банкротство индивидуального предпринимателя в 2020-2021 годах
Постановление Правительства РФ от 03.04.2020 № 428 "О введении моратория на возбуждение дел о банкротстве по заявлению кредиторов в отношении отдельных должников".
С 01.01.2020 Правительство РФ вправе вводить на определенный срок мораторий на возбуждение дел о банкротстве по заявлениям кредиторов (далее – мораторий). Таким правом Правительство может воспользоваться при чрезвычайных ситуациях природного и техногенного характера, существенном изменении курса рубля и других подобных обстоятельствах (для обеспечения стабильности экономики). См. п. 1 ст. 9.1 Федерального закона № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (в ред. Федерального закона от 01.04.2020 № 98-ФЗ).
В связи с ухудшением в 2020 г. экономической ситуации из-за пандемии новой коронавирусной инфекции и введения карантина Правительство РФ постановлением от 03.04.2020 № 428 ввело на 6 месяцев (с 06.04.2020 по 06.10.2020) мораторий на возбуждение дел о банкротстве по заявлению кредиторов в отношении следующих должников:
• организаций и ИП, основным видом деятельности которых является деятельность, наиболее пострадавшая от коронавируса. Перечень соответствующих видов деятельности с кодами ОКВЭД утвержден постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434. Таким образом, основной вид деятельности организации или ИП (согласно ЕГРЮЛ или ЕГРИП на 01.03.2020) должен быть в этом перечне. До 25.05.2020, то есть до опубликования постановления Правительства РФ от 22.05.2020 № 729 нужно было руководствоваться списком пострадавших сфер деятельности, который утверждается Правительственной комиссией. Этот список (в отличие от постановления № 434) не является нормативно-правовым актом и официально опубликован не был, размещался только на сайте ФНС России и не содержал указания об утверждении Правительственной комиссией. Таким образом, затруднений в отношении персонификации этой категории должников больше быть не должно;
• в перечень (перечни) системообразующих организаций российской экономики. Соответствующие перечни формируются отраслевыми министерствами в порядке, определенном в Приложении к протоколу заседания Правительственной комиссии по повышению устойчивости развития российской экономики от 10.04.2020 № 7кв. Актуальный перечень таких организаций опубликован на сайте Минэкономразвития России;
• в перечни стратегических организаций, утв. Указом Президента РФ № 1009 и распоряжением Правительства РФ № 1226-р.
Заявления кредиторов о признании должника банкротом в 2020-2021 годах арбитражный суд вернет, если они поданы (п. 2 ст. 9.1 Федерального закона № 127-ФЗ):
• в период действия моратория,
• до даты введения моратория, но вопрос об их принятии не был решен судом на эту дату.
Во время моратория вводится следующий порядок (п. 3 ст. 9.1 Федерального закона № 127-ФЗ):
1. Приостанавливаются:
• обязанности должника по обращению в арбитражный суд с заявлением о признании его банкротом;
• исполнительное производство по имущественным взысканиям по требованиям, возникшим до введения моратория. При этом аресты на имущество должника и иные ограничения в части распоряжения имуществом должника, наложенные в ходе исполнительного производства, не снимаются.
2. Не допускаются:
• выделение доли (пая) учредителя (участника) должника в имуществе должника в связи с выходом из состава его учредителей (участников), выкуп либо приобретение должником размещенных акций или выплата действительной стоимости доли (пая);
• прекращение денежных обязательств должника путем зачета встречного однородного требования, если при этом нарушается очередность удовлетворения требований кредиторов (за исключением прекращения обязательств из финансовых договоров и определении нетто-обязательства согласно ст. 4.1 Федерального закона № 127-ФЗ);
• изъятие у должника – унитарного предприятия – имущества его собственником (соответствующим органом власти или местного самоуправления);
• выплата дивидендов, доходов по долям (паям), а также распределение прибыли между учредителями (участниками) должника;
• начисление неустойки (штрафов, пеней) и иных финансовых санкций за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежных обязательств и обязательных платежей, за исключением текущих платежей;
• обращение взыскания на заложенное имущество, в том числе во внесудебном порядке.
Отметим, любое лицо, на которое распространяется действие моратория, вправе заявить об отказе от его применения, внеся сведения об этом в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве (п. 1 ст. 9.1 Федерального закона № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (в ред. Федерального закона от 24.04.2020 № 149-ФЗ). Отдельные вопросы порядка применения моратория на банкротство уже нашли свое отражение в разъяснениях Верховного Суда РФ.
Декретные индивидуальному предпринимателю в 2020-2021 годах
Индивидуальный предприниматель вправе рассчитывать, что ему оплатят больничный лист или декретный. Правда такое право есть не у всех ИП. Расскажем, что сделать, чтобы его получить.
Пособия положены предпринимателю, который является добровольным страхователем в ФСС. Ведь только так есть возможность получать социальную поддержку из фонда. Но есть и другой вариант, о нем расскажем в конце новости.
Социальные страховые взносы предприниматели перечисляют добровольно. При уплате добровольных взносов ИП получают право на пособия из ФСС – больничные, декретные, по уходу за ребенком до 1,5 лет (ч. 6 ст. 4.5 Закона № 255-ФЗ, п. 6 Правил, утв. постановлением Правительства № 790).
Для предпринимателей, которые добровольно платят взносы на социальное страхование, средний заработок для расчета пособия по беременности и родам равен одному МРОТ на день наступления страхового случая.
В территориальное отделение ФСС по местожительству предъявите паспорт и подайте заявление из приложения 1 к Административному регламенту из приказа ФСС № 216. Если заявление подает уполномоченное лицо, сотрудники фонда потребуют доверенность.
Документы в ФСС в 2020-2021 годах можно направить почтой или через госуслуги. В таком случае к заявлению приложите копию паспорта, а от уполномоченного лица понадобится еще и копия доверенности (п. 15 Административного регламента, утв. приказом ФСС № 216, п. 2 Правил, утв. постановлением Правительства № 790).
Решение примут в течение трех рабочих дней с даты, когда документы поступили в территориальное отделение ФСС. Далее предпринимателя зарегистрируют как добровольного страхователя. Об этом вас известят уведомлением по форме из приказа Минтруда № 202н (п. 8 Порядка, утв. приказом Минтруда № 202н, п. 2 Правил, утв. постановлением Правительства № 790).
Взнос на добровольное социальное страхование за первый год работы, как и последующие, ИП платит в полном размере – за 12 календарных месяцев. Сколько месяцев в году ИП успеет отработать, значения не имеет.
Взносы на добровольное социальное страхование рассчитайте по формуле:
Взнос на добровольное социальное страхование = МРОТ х Тариф взносов на социальное страхование х 12
Получившуюся сумму округляйте до копеек.
Добровольные взносы в ФСС за 2020 год составляют 4221, 24 руб. (12 130 руб. х 2,9% х 12 мес.). Эту сумму можно заплатить единовременно, разделить на 4 ежеквартальных или на 12 ежемесячных платежей.
Как предпринимателю получить больничное пособие, пособие по беременности и родам, пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, если он работает по трудовому договору и добровольно платит за себя страховые взносы? Ответ на этот вопрос нам дала Ирина Савченко, начальник отдела мониторинга реализации расчета и назначения страхового обеспечения департамента организации обеспечения страховых выплат ФСС России.
Если предприниматель не платит за себя социальные взносы, за единовременным пособием при рождении ребенка и ежемесячным пособием по уходу за ребенком до 1,5 лет обращается в службу соцзащиты. Остальные пособия ИП не положены.
Органы социальной защиты населения выплачивают единовременное пособие при рождении и пособие по уходу за ребенком за счет средств федерального бюджета, выделяемых региональным бюджетам. Такой вывод можно сделать из анализа подпункта «б» пункта 29, пункта 30, подпунктов «д» и «е» пункта 39, пункта 45, подпункта «в» пункта 59 Порядка из приказа Минздравсоцразвития № 1012н.
Претендовать на пособие при рождении ребенка предприниматель может, если он является одним из родителей или тем, кто его заменяет. Пособие единовременное. Это значит, что его выплачивают только один раз. Если родились два ребенка и более, пособие выплатят на каждого малыша.
Претендовать на ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет предприниматель вправе, если он является одним из родителей или опекунов ребенка. Также иногда ИП может рассчитывать на пособие, если он является другим родственником. Например, обратиться за выплатой сможет дедушка или бабушка. Условие – именно он ухаживает за ребенком.
Статью подготовил директор по развитию предпринимательства и конкуренции ОАО "Акса" Корчагин Юлиан Андриянович. 
