Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. Связаться с автором
В соответствии с Федеральным законом «О применении контрольно – кассовой техники» в России осуществляется поэтапный переход на онлайн – ККТ. Для многих индивидуальных предпринимателей это не выгодно, поскольку вызывает дополнительные затраты и усложняет организацию работы. Учитывая это, власти неоднократно принимали решение об отсрочке внедрения ККТ для некоторых категорий субъектов малого бизнеса. О том, кому можно не ставить ККТ в 2020 году можно прочитать в нашей статье.
Цели перехода на онлайн-кассы и причины его отсрочки в 2020 году
Переход на онлайн – кассы необходим налоговым органам, которым кассы будут в автоматическом режиме передавать информацию обо всех совершаемых предпринимателями операциях. Благодаря этому у них появится возможность уменьшить количество проверок.
Самим предпринимателям тоже станет легче работать, когда их перестанут проверять без всякого повода.
Кроме того установка ККТ облегчает контроль за объемами продаж, проведение инвентаризации и расчетов с клиентами.
Онлайн-кассы снижают риски мошенничества и ошибок при расчетах с потребителями.
Чтобы перейти на онлайн-кассу, необходимо приобрести кассовый аппарат и соответствующую программу к нему, зарегистрировать кассу в Федеральной налоговой системе. Для этого потребуются дополнительные затраты денежных средств и времени.
Применение онлайн-кассы требует приобрести соответствующие навыки и делает организацию работы предпринимателя более сложной.
Для многих индивидуальных предпринимателей, занимающихся деятельностью, которая не приносит больших доходов, применение онлайн-кассы не выгодно. Тем предпринимателям, которые едва сводят концы с концами, обязанность установить ККТ грозит разорением.
Законодатели разработали и приняли специальный закон 129 – ФЗ, который дает ИП отсрочку обязательного перехода на онлайн-кассу. Благодаря этому закону при соблюдении ряда условий ИП в 2020 году смогут работать без онлайн-кассы.
Оснований для принятия органами государственной власти решения об отсрочке обязательного применения онлайн-кассы было несколько:
1. дать время малому бизнесу подготовиться к переходу на ККТ;
2. введение нового налогового режима – «Налога на профессиональный доход», который не предусматривает использования онлайн-касс. Какая – то часть предпринимателей, которые уплачивают единый налог на вмененный доход, может за время отсрочки перейти на новый режим. Государству необходимо посмотреть, насколько большой интерес проявят индивидуальные предприниматели к новому режиму налогообложения;
3. стремление избежать резкого единовременного увеличения нагрузки на ФНС из-за лавинообразного подключения ККТ индивидуальными предпринимателями без наемных работников, которые являются самой многочисленной категорией налогоплательщиков, составляющей не менее 80% общего количества.
Кому разрешено работать без ККТ в 2020 году
От применения касс освобождены товарищества собственников жилья (ТСЖ) и недвижимости (ТСН), иные аналогичные некоммерческие организации, кооперативные и другие потребительские объединения при проведении расчетов за предоставление услуг или помещений в границах своей уставной деятельности.
При условии отсутствия передачи денег из рук в руки или оплаты картой на месте в ходе личного взаимодействия клиента с продавцом имеют право получать плату за профильные услуги без ККТ организации в сфере образования, физической культуры и спорта, культурно – досуговые центры и дома творчества.
Основная масса ИП на общей системе налогообложения и УСН в прошлом году уже внедрили онлайн-кассу. Но большинство ИП на режиме ЕНВД и патенте до сих пор не использовали ККТ.
В соответствии с новым законом имеют право не применять ККТ ИП без работников при реализации товаров собственного изготовления, оказании услуг и выполнении работ.
Главное условие – не иметь работников по трудовым договорам. При приеме в штат хотя бы одного наемного работника ИП обязан установить, зарегистрировать и начать использовать кассу не более чем за 30 суток с момента подписания трудового договора.
Если будет обнаружено отсутствие онлайн-кассы при обязательном ее применении, с ИП взимается штраф в размере до 10 тыс. руб. Если после этого касса так и не будет установлена, ему грозит дисквалификация на срок до 90 дней.
От применения онлайн-касс освобождены ИП, осуществляющие деятельность в удаленной местности, где нет возможности выхода в интернет.
Касса не нужна ИП, если покупатели производят оплату переводом со своего расчетного счета на счет ИП. Допустим, программист, делающий сайты, регистрируется в качестве ИП, и заказчики переводят ему плату за выполненную работу на счет.
Без каких-либо дополнительных условий возможность не применять онлайн-кассы предусмотрена для ИП, которые работают в следующих сферах деятельности:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
- продажа бумажных журналов и газет;
- продажа ценных бумаг;
- продажа проездных билетов в салоне на общественном транспорте;
- обеспечение питанием учащихся в учебных заведениях;
- торговля непродовольственными товарами за пределами обустроенных торговых мест на выставках, рынках, ярмарках;
- торговля с рук, корзин, тележек в разнос;
- торговля мороженым в киосках, питьевой водой, безалкогольными напитками, молоком в розлив;
- сезонная торговля овощами и фруктами и торговля из автоцистерн;
- прием утильсырья и стеклотары;
- уход за детьми и больными;
- торговля изделиями народных промыслов;
- вспашка огородов, распил дров;
- услуги носильщиков;
- сдача в аренду собственных жилых помещений
Отсрочка для ИП на общем режиме налогообложения и УСН в 2020 году
ИП, работающие на общем режиме налогообложения и УСН, имеют право не пользоваться ККТ при условии, что они оказывают услуги населению или выполняют работы для населения и выдают бумажные бланки строгой отчетности.
Возможность работать без кассы для ИП на ЕНВД в 2020 году
При отсутствии наемных работников отсрочкой перехода на онлайн-кассы смогут воспользоваться ИП на ЕНВД, продающие товары собственного производства, а также работающие в области общественного питания.
При этом их деятельность должна осуществляться в следующих условиях:
- розничная продажа в магазинах и павильонах, торговый зал которых не превышает 150 кв. метров;
- розничная продажа без торговых залов на стационарных объектах и на нестационарных объектах;
- оказание услуг в сфере общественного питания без зала обслуживания и с залом менее 150 кв. метров.
Работа без ККТ ИП на патенте в 2020 году
ИП на патенте имеют право не применять онлайн-кассу по федеральному закону 54-ФЗ.
К числу ИП на патенте, которые могут работать без кассы, относятся частные детективы, няни, переводчики, репетиторы, экскурсоводы.
Но к перечню этих ИП не относится большое количество видов деятельности, широко распространенных среди ИП на ПСН. Например, парикмахерские, ремонт радиоаппаратуры, автомобилей и оборудования, компьютеров, перевозка грузов и пассажиров автомобилями и др.
С выходом закона 129-ФЗ при условии отсутствия наемных работников у них появилась возможность работать без онлайн-касс до 1 июля 2021 г.
ИП на патенте смогут продолжить работать без онлайн-касс, если включат в документы об оплате дополнительные сведения. Те из этой категории ИП, которые работают без кассы в прошлом году и выдают документ только по требованию покупателя, вводить в документ дополнительные реквизиты не обязаны
Подтверждение расчетов с покупателем без ККТ в 2020 году
ИП на патенте и ЕНВД имеют право работать без ККТ при условии, что они выдают покупателю по его требованию какой-либо документ, который подтверждает расчет за товары и услуги – товарный чек, квитанцию или иной документ. В нем должны быть указаны Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, дата, время и место проведения расчета, идентификационный номер налогоплательщика и применяемая форма налогообложения, наименование товара, работ, услуг, сумма расчета и его форма (наличными или безналичными деньгами).
При оказании услуг и выполнении работ ИП, не применяющие ККТ, должны выдавать клиенту бланк строгой отчетности независимо от его требования.
Бланк можно изготовить типографским способом или с помощью автоматизированной системы. Документ должен иметь шестизначный номер и серию, содержать сведения об ИП (Ф.И.О., ИНН), виде и стоимости услуги, размере оплаты, дате расчета. На нем должна быть печать ИП и указана должность, Ф.И.О. ответственного лица и его личная подпись.
При продаже товаров через автомат (например, кофе, снеков и др.) и приеме оплаты через терминал (например, за мойку автомобиля, заправку топливом) вместо распечатки чека на экран устройства должно выводиться изображение QR-кода.
Как перейти на онлайн-кассу после окончания отсрочки в 2020 году
Разрешение работать без ККТ не значит, что ее применение запрещено. Каждый ИП самостоятельно решает, даст ли ему установка ККТ какие-либо преимущества или нет.
Если установка ККТ приведет лишь к дополнительным затратам и усложнению организации работы, имеет смысл воспользоваться отсрочкой применения онлайн-касс. А после окончания отсрочки приобрести кнопочную кассу или ньюджер. Эти устройства позволяют пробивать чеки и отправлять их через интернет, что дает возможность соблюсти требования закона. Но формировать список продаваемых товаров, печатать в чеке название, оформлять оплату банковской картой с их помощью невозможно. Поэтому устанавливать самые простые автономные устройства следует лишь при полной уверенности в том, что этого не потребуется. Также надо учесть, что ИП на упрощенном режиме налогообложения, патенте и ЕНВД получили отсрочку на печатание наименования товара или услуги лишь до февраля 2021 г.
В настоящее время быстро развивается производство смарт – терминалов. Это планшетный компьютер со встроенным механизмом печати чеков. С его помощью можно, используя кассовую программу и дополнительные приложения, вести базу товаров и услуг, контролировать продажи и остатки, устанавливать цены.
Даже для малого и микро – бизнеса для увеличения продаж и прибыли может оказаться полезным применение таких возможностей смарт – терминалов, как быстрая приемка товара в разрезе категорий, ввод характеристик товаров, поставщиков, цен и клиентов, использование различных видов скидок и др.
Самый эффективный способ – установить регистратор, работающий совместно с компьютером. Эта система дает возможность устанавливать любые кассовые программы, осуществлять огромное количество настроек под свою конкретную деятельность, обмениваться данными с товароведами и кассирами, вести бухгалтерский учет и т.д. Если использовать уже имеющийся компьютер или ноутбук, затраты на создание онлайн-кассы будут совсем небольшими.
Как государство облегчает переход на ККТ с 2020 года
Законодатели упростили правила работы для ИП в некоторых видах деятельности. Получили право применять один контрольно-кассовый аппарат ИП, ведущие удаленную торговлю с помощью собственных курьеров, а также ИП, занимающиеся перевозкой пассажиров и багажа.
ККТ при этом может находиться в офисе, а клиенту вместо выдачи бумажного чека отправляется на адрес электронной почты или смартфон уникальный QR-код, дается распечатка с QR-кодом для получения электронного чека. В области перевозок это даст предпринимателям заметную экономию, поскольку не нужно будет устанавливать ККТ на каждый автомобиль.
В целях облегчения перехода на онлайн-кассы законом предусмотрена возможность получения налогового вычета при покупке аппаратов в размере до 18 тыс. руб. на одну кассу, включая стоимость покупки, настройки, установки, модернизации.
В некоторых случаях индивидуальный предприниматель может оказаться в нестандартной ситуации, когда сложно понять, обязан ли он устанавливать ККТ. Например, при оказании риэлтерских услуг населению, которых нет в общероссийском классификаторе услуг населению. В таких ситуациях следует направлять письменный запрос в налоговые органы или Министерство финансов.
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. 
