Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. Связаться с автором
ИП закрываются весьма часто. Многие из предпринимателей при этом просуществовали в статусе ИП не более нескольких месяцев и не успели получить совсем никакого дохода. Различных причин закрыть бизнес много, как по желанию самого предпринимателя, так и в принудительном порядке. В 2020 году особых изменений в процедуре закрытия ИП не произошло. Однако необходимо учитывать требования законодательства и рекомендации специалистов, чтобы сделать все правильно и не возникло проблем в последующем. В данной статье мы рассказываем, как закрыть ИП в соответствии с правилами, действующими в 2020 году.
Последовательность действий при закрытии ИП в 2020 году
Главная задача при закрытии ИП – сделать все так, чтобы не получить штрафов от ПФР, ФНС, ФСС и ФФОМС и других ведомств.
Нередко предприниматели решают закрыть ИП, полагая, что это приведет к списанию с них всех долгов и штрафов. В действительности, это совсем не так.
Сегодня закрыть ИП можно как самостоятельно, так и с помощью обращения к специалистам, которые совершат все процедуры вместо предпринимателя за не слишком высокую плату. Но нередко именно из-за финансовых проблем предприниматель решает закрыть свой бизнес и потому стремится сделать это самостоятельно. Для этого полезно ознакомиться с пошаговой инструкцией.
Начинать рекомендуется со сбора необходимой информации:
- адреса отделения, в которое надо сдавать документы;
- точных реквизитов для оплаты государственной пошлины, чтобы деньги не ушли не по адресу;
- уточнения сведений на их соответствие правилам 2020 г. на юридическом сайте или в налоговой инспекции.
После этого можно приступать к официальной процедуре закрытия.
ИП может быть без работников или с ними, что влияет на действия, которые потребуется совершить. Но в любом случае необходимо:
1. Заполнить форму Р26001, бланк которой можно взять с сайта или в налоговой инспекции.
2. Уплатить государственную пошлину в размере 160 рублей. Оплата квитанции возможна в ближайшем отделении банка либо онлайн.
3. Сдать налоговую декларацию за период времени от момента подачи заявления до даты официального закрытия ИП.
Если предприниматель ранее оформлял электронную цифровую подпись, чтобы сдавать отчетность в электронной форме, государственную пошлину ему платить не нужно. Но специально получать ее для закрытия ИП не имеет смысла, т.к. размер государственной пошлины в десять раз меньше стоимости цифровой подписи.
На режиме УСН декларацию требуется подать не позднее 25 числа календарного месяца, наступающего после даты официального закрытия ИП. На УСН декларацию можно подать одновременно с заявлением по форме Р26001.
Предпринимателям, у которых не было работников, в 2020 г. не нужно обращаться в Пенсионный фонд, поскольку эту обязанность возложили на налоговую службу.
Однако в Фонд социального страхования потребуется обратиться. Заявление можно подать через сайт Государственных услуг или в отделение ФНС, где ИП снимают с регистрации. Посетить отделение понадобится только в случае невозможности сделать все через сайт. Иногда работники налоговой требуют подачи заявления только в электронной форме. Тогда придется объясняться.
К обязательным действиям при закрытии ИП на УСН в 2020 г. относятся также следующие:
- если у ИП был кассовый аппарат, его надо снять с учета в ККМ;
- закрыть расчетный счет в банке, который должен быть и у ИП без работников и у ИП с ними;
- подать документы в налоговую инспекцию лично или ценным письмом по почте с уведомлением о вручении;
- погасить задолженность в ПФР, если она есть или уплатить взносы за время, пока длится процедура снятия с учета в ЕГРИП.
Лучше заранее убедиться в отсутствии долгов. Сделать это можно в личном кабинете на сайте ФНС или ПФР, если ИП создал этот электронный сервис, либо на сайте судебных приставов.
После получения налоговой инспекцией документов в течение пяти рабочих дней ИП снимают с регистрации.
По истечении этого срока можно получить в отделении ФНС выписку из ЕГРИП и форму Р65001. Последний бланк – свидетельство, удостоверяющее факт прекращения деятельности ИП. Если нет возможности получить документы в налоговой инспекции лично, следует указать в заявлении, чтобы их выслали почтой.
Чтобы не возникло в последующем проблем эти документы надо хранить четыре года. Платежные документы и квитанции по страховым взносам хранятся шесть лет, а по сотрудникам – 50 лет.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Главное, что изменилось в 2020 г. – появление у ФНС возможности с 1 сентября 2020 г. в принудительном порядке закрывать ИП при следующих двух обстоятельствах:
- прошло 15 месяцев после истечения срока действия патента или ИП не представлял последние 15 месяцев отчетность, данные о расчетах, установленные законами о налогах и сборах;
- у ИП имеется недоимка и задолженность в соответствии с российским законодательством о налогах и сборах.
Безусловно, надо стараться не допускать подобных ситуаций, поскольку потом нельзя будет снова зарегистрироваться в качестве ИП на протяжении трех лет. При этом долги по налогам, взносам и отчетности останутся на предпринимателе.
Важные моменты
В форме заявления о закрытии ИП всего одна страница, на которой необходимо заполнить несколько строк – ОГРНИП, ИНН, ФИО, контактные данные для связи – телефон и адрес электронной почты.
При сдаче заявления в инспекцию лично надо будет расписаться на заполненном бланке в присутствии принимающего документы работника налоговой инспекции. Потребуется паспорт и основные документы по ИП.
Если заявление подается через почту или другого человека, подпись самого ИП необходимо заверить у нотариуса.
Для создания квитанции на оплату государственной пошлины целесообразно обратиться к специальному сервису на официальном сайте Налоговой службы и заполнить бланк в соответствии с инструкцией.
Затем квитанцию надо будет распечатать и оплатить в ближайшем отделении «Сбербанка». Рекомендуется сделать ксерокопию оплаченной квитанции и сохранять ее у себя. Это в случае необходимости позволит доказать, что государственная пошлина была оплачена.
В 2020 году при закрытии ИП в электронной форме на сайте ФНС, государственную пошлину платить не надо. Но этот вариант возможен лишь при наличии цифровой подписи.
По ранее действовавшим правилам в налоговую инспекцию нужно было сдать документ, который подтверждает, что сведения предоставлены в территориальное отделение Пенсионного фонда. В настоящее время это не обязательно, поскольку Пенсионный фонд и Налоговая служба обмениваются информацией по своим каналам связи. Однако специалисты рекомендуют позвонить в свою налоговую инспекцию и спросить, требуется ли ей на закрытие ИП документ из ПФР в бумажном варианте.
Предоставить документы в Налоговую инспекцию можно лично, ценным почтовым отправлением с описью вложения, через своего представителя по нотариально заверенной доверенности, в электронной форме на официальном сайте Налоговой России при помощи специального сервиса «Подача электронных документов на государственную регистрацию».
На шестой рабочий день с даты подачи документов можно получить официальный документ, который подтверждает завершение процедуры закрытия ИП.
На руки выдается лист выписки из ЕГРИП. Если при заполнении документов были допущены ошибки, придет извещение с указанием причин отказа в закрытии ИП.
Следующий шаг – выяснить в ПФР и ФФОМС, нужно ли сниматься у них с учета. Из официальных источников следует, что в настоящее время информация о закрытии ИП передается по межведомственным каналам. Однако во избежание недоразумений рекомендуется все – таки обратиться в вышеназванные ведомства.
Если у ИП были наемные работники, он является работодателем. Поэтому ему требуется сняться с учета в ПФР, ФСС и ФФОМС.
Обязательно нужно сдать декларацию при закрытии ИП. Это необходимо сделать, даже если декларация нулевая. Иначе начислят страховые взносы в максимальной сумме. Например, при отсутствии декларации за прошлый год придется уплатить взносы на сумму 234 832 руб., за 2020 г. – 259 584 руб.
Документы на закрытие ИП следует предоставить в ту налоговую инспекцию, где ИП состоит на учете. Если предприниматель проживает в другом городе, потребуется отправить документы почтой или в электронной форме.
После закрытия ИП обязательно надо сдать все отчеты в налоговую инспекцию, ПФР, ФСС и ФФОМС.
Также после закрытия ИП нужно расторгнуть все договоры – с подрядчиками, на телефонную связь и доступ в Интернет и др.
Если были работники, их необходимо рассчитать.
Информацию о стоимости и порядке действий при самостоятельном закрытии ИП можно найти на сайте ФНС.
Фирмы, предоставляющие данную услугу, обычно предлагают ее за три – пять тысяч рублей.
После закрытия при необходимости можно сразу открыть ИП снова, например, чтобы быстро перейти на другую систему налогообложения
Как закрывается ИП в 2020 году в принудительном порядке
В случае принудительного закрытия ИП налоговой службой порядок исключения предпринимателя из ЕГРИП следующий:
- в течение трех дней после принятия решения ФНС публикует об этом информацию в журнале «Вестник государственной регистрации»;
- одновременно публикуется порядок, сроки и адрес подачи заявлений ИП, его кредиторами и другими заинтересованными лицами;
- если на протяжении одного месяца после публикации заявлений не было, предпринимателя исключают из реестра;
- если поступило обоснованное заявление от ИП или других лиц, решение о прекращении деятельности ИП не выносится.
После исключения ИП из ЕГРИП его кредиторы и другие лица, интересы которых были затронуты, имеют права в течение одного года обжаловать решение ФНС.
Новые правила выгодны для ИП, которые после регистрации не осуществляют предпринимательской деятельности, Дело в том, что пока предпринимателя не исключили из реестра, он обязан перечислять взносы на свое страхование. Задолженность по ним может копиться несколько лет, а после закрытия ИП долг остается на человеке.
Что делать в 2020 году, если ИП - страхователь
Предприниматель является страхователем, если он производил выплаты по трудовому договору работникам, и в случае заключения гражданско – правового договора, в соответствии с которым он выплачивал вознаграждение (например, физическому лицу за услуги по рекламе продукции), т.к. по этому вознаграждению начисляются страховые взносы.
ИП - страхователь, обязан в течение месяца предоставить сведения в территориальное отделение Пенсионного фонда. Также он должен предоставить в ИФНС расчет по страховым взносам.
Если предприниматель сдаст ЕРСВ после регистрации налоговым органом прекращения его деятельности, его могут оштрафовать за нарушение сроков сдачи. Штраф составляет 5% от суммы взносов, которые необходимо уплатить по расчету. При этом штраф начисляется за каждый месяц просрочки. Размер штрафа не может быть меньше одной тысячи рублей и больше 30 % суммы подлежащих уплате страховых взносов.
Расчет по взносам составляется за период времени с начала календарного года до дня его подачи включительно. Если по расчету ИП уплатил не все взносы, то у него для этого остается 15 календарных дней с даты снятия с учета.
Если предприниматель уплатил больше взносов, он может сделать запрос на возврат.
О возможном увольнении сотрудников необходимо не позднее, чем за две недели до расторжения трудовых договоров уведомить в письменной форме территориальное отделение Роструда по месту жительства предпринимателя.
Официальную форму уведомления об увольнении можно найти на сайте территориального органа службы занятости. Допустимо также подать сообщение в произвольной форме. Обязательно следует указать по каждому конкретному работнику его должность, профессию, специальность с требованиями к квалификации, условия оплаты труда.
После расторжения трудового договора с последним работником необходимо подать в ФСС заявление о снятии с учета и документы об увольнении работников. В течение 14 дней ФСС снимает с учета.
Работодатель в соответствии с ТК обязан своевременно уведомить работников о своей ликвидации, рассчитать размер выходного пособия, произвести полный расчет со всеми работниками в последний день работы. Выплатить выходные пособия работникам и выдать им трудовые книжки в последний день их работы.
Может случиться, что работница находится в декретном отпуске. При увольнении ей необходимо компенсировать пособие в связи с увольнением, чтобы не возникло проблем с Трудовой инспекцией.
Особенности при закрытии ИП в 2020 году с долгами
Если ИП имеет долги перед ФНС или контрагентами законодательство не запрещает его закрыть. В этом случае у предпринимателя есть два способа.
Первый способ – закрыть ИП обычным путем. При этом задолженность не спишут, и она будет числиться за предпринимателем как обычным физическим лицом. Налоговая инспекция, Пенсионный фонд, контрагенты получат возможность обратиться в суд, чтобы взыскать задолженность. Предприниматель в этом случае отвечает по долгам всем своим имуществом. Судебные приставы могут арестовать любое имущество физического лица, чтобы продать его на торгах и полученные в результате этого денежные средства направить на погашение долгов.
Второй способ – закрыть ИП через процедуру банкротства. Этот способ по закону можно использовать только при больших долгах в сумме более пятисот тысяч рублей. Чтобы объявить себя банкротом надо подать заявление в суд.
Процедура банкротства включает несколько этапов. Сначала будет назначен наблюдатель, который станет следить за деятельностью предприятия и изучать документы и финансовые схемы. Он установит, можно ли восстановить платежеспособность предприятия. Если наблюдатель решит, что необходимо финансовое оздоровление предприниматель должен будет осуществлять свою деятельность в соответствии с планом наблюдателя. Если попытка финансового оздоровления не удалась, будет назначен внешний временный управляющий для вывода предприятия из кризиса. Внешнее управление может вводиться и сразу после стадии наблюдения. На завершающем этапе назначается конкурсный управляющий, который выявляет все виды задолженности предприятия и занимается реализацией имущества и погашением долгов. После этого предприниматель должен подать заявление в ФНС и прекратить деятельность. Оставшиеся долги с него взыскиваться не будут, т.к. процедура банкротства была завершена.
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. 
