Государство всегда стремиться оказать поддержку малому бизнесу РФ, конечно не всего у него это получается. Одним из видов поддержки малого и среднего предпринимательства являются налоговые льготы, их список достаточно обширен и затрагивает разные сферы деятельности от сельхозпроизводителей до вполне солидных юридических лиц (ООО, ЗАО, ОАО). В нашей статье мы постараемся коротко рассказать на какую конкретно льготу может рассчитывать владелец бизнеса на территории Российской Федерации в 2017 году.
В российском законодательстве есть несколько категорий субъектов малого и среднего предпринимательства подпадающих под закон № 209-ФЗ:
1. ИП (индивидуальные предприниматели);
2. крестьянские (фермерские) хозяйства;
3. хозяйственные общества (ООО, ЗАО, ОАО);
4. хозяйственные партнерства (предприятия, управляемые 2 и более лицами, но не более 50);
5. производственные кооперативы;
6. сельскохозяйственные потребительские кооперативы.
Определить к какой категории относиться ваш бизнес вы можете при помощи следующей таблицы:
Таблица определения категории бизнеса
Категория бизнеса
Численность рабочего персонала
Объем годовой выручки
Микропредприятия
до 15 человек
до 120 млн. рублей
Малые предприятия
до 100 человек
до 800 млн. рублей
Средние предприятия
до 250 человек
до 2 млрд. рублей
Больше всего государство хочет, чтобы развивался именно малый бизнес и именно ему оказывается существенная помощь в виде налоговых льгот.
Критерии, по которым можно определить попадаете ли вы в это число были внесены в закон № 209-ФЗ в 2017 году благодаря чему под льготы попадают большое количество бизнесменов включая микропредприятия:
1. Лимит годовой выручки организации от продажи товаров и услуг для малых предприятий был 400 млн. руб., а стал 800 млн. руб., а для микропредприятий с 60 до 100 млн. рублей;
2. Для предпринимателей, которые не относятся к субъектам малого и среднего бизнеса, увеличилось разрешенная доля участия в уставном капитале малого предприятия – с 25% до 49%;
3. Поправки не коснулись среднесписочной численности работников для микроорганизаций и малых предприятий 15 и 100 человек соответственно;
4. Увеличен срок действия, который определял сколько времени бизнесмен может относиться к этой категории, даже в случае превышения лимита по выручке и количества работников, было 2 года, стало 3 года. Например, если лимит был превышен в 2016 году, то организация потеряет право считаться малой в 2019 году.
Если рассматривать в отдельности индивидуальных предпринимателей, то для них действуют те же правила прописанные выше (по годовой выручке и количеству сотрудников). Те ИП, которые не предоставляют рабочих мест, оцениваю по годовой предельной выручке (см. таблицу).
Внимание! Индивидуальные предприниматель работающие на патентной системе налогообложения относятся к микропредприятиям.
Чтобы проверить к какой категории относиться предприятие можно воспользоваться единым реестром малого и среднего предпринимательства созданным ФНС России. Для проверки достаточно знать ИНН или ОГРН организации.
Главным преимуществом налоговой льготы является уменьшение налоговой ставки, что соответственно снижает сумму для уплаты налогов, которые владельцу бизнеса нужно перечислить в бюджет РФ.
В России действует 4 специальные системы налогообложения с пониженными налоговыми ставками, которые доступны только субъектам малого и микробизнеса:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
1. Упрощённая система налогообложения (УСН) – объем выручки в 2016 году должен быть не более 79,74 млн. руб., количество сотрудников не более 100 человек.
2. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – по годовой выручке лимитов не установлено по численности персонала ограничение до 100 человек.
3. Патентная система налогообложения (ПСН)- доступен только индивидуальным предпринимателям, по количеству работников ограничение максимум 15 человек, в расчет берутся все виды деятельности ИП. Лимит по годовой выручке на ПСН составляет 60 млн. рублей.
4. Единый сельхозналог (ЕСХН) – лимита по объему выручки нет. Важное условием является то, что доходы от продажи сельскохозяйственной продукции в общем объеме должны превышать 70%. Количество рабочего персонала не должно превышать 300 человек, данное ограничение действует для ИП и рыбохозяйственных организаций. На сельхоз организации данное ограничение не распространяется.
Внимание! Возможность уменьшения авансового платежа и поквартального временного налога на сумму уплаченных в отчетном квартале страховых взносов за работников и за самого индивидуального предпринимателя, является дополнительной неявной льготой для УСН доходы и ЕНДВ. Рекомендуем использовать данную налоговую льготу для ИП в 2017 году.
Дополнительно с 2016 года региональные власти могут установить на своей территории для налогоплательщиков по ЕНДВ и УСН, дополнительные скидки по налогам, чем предусмотрено этими режимами. Например, налоговая ставка по ЕНДВ может быть уменьшена с 15% до 7,5, а на УСН с 6% до 1%. По сути, региональные власти могут создать налоговые ореолы с практически нулевым налогообложением. Государство хочет получить от таких предпринимателей только создание новых рабочих мест и уплату страховых взносов за рабочих.
Еще одна приятная новость есть для предпринимателей, которые впервые зарегистрировались с 2015 по 2020 год, они имеют право не платить налоги в течении двух налоговых периодов (максимально 2 года). Эдакие налоговые каникулы для работы по нулевой налоговой ставке после регистрации.
Но для этого нужно подходить под следующие условия:
1. Быть впервые зарегистрированным в качестве предпринимателя, возобновление работы ИП после закрытия не подпадает сюда;
2. Определиться с одним из налоговых режимов под которым планируется работать ПСН или УСН;
3. Заниматься деятельностью, прописанной в региональном законе о налоговых каникулах.
Льгота для организаций при уплате налога на имущество также действует в 2017 году. И ей могут воспользоваться следующие категории микро и малого бизнеса:
1. организации основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, - в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов;
2. специализированных протезно-ортопедических предприятий;
3. коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;
4. получившие статус участников проекта "Сколково" по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов.
Дополнительные льготы на имущественный налог может быть установлена региональными властями, о которой вы можете узнать, обратившись в соответствующий административный орган вашего региона.
Внимание! Доходы сельхозпроизводителей облагаются по ставке 0% при условии, что доля льготируемой продукции составляет больше 70% от общего объема реализации, что прописано в п.2, п.2.1 ст.346.2 НК РФ.
Таким образом, считаю аналитики, малый бизнес должен увеличить темпы роста благодаря данным налоговым льготам в 2017 году, благодаря тому, что бизнесмен будет вкладывать больше денег с доходов в развитие своего дела, не отдавая их государству в виде налогов.
Налоговые льготы предприятиям использующим труд инвалидов
В России действует довольно сложная система льгот для предприятий на которых трудятся инвалиды и не каждый сможет в ней разобраться.
Заявить свое право на эту льготу могут организации, относящиеся к определенной форме собственности в которых работает определенное количество инвалидов:
1. общественные организации инвалидов (численность членов организации находящихся в статусе инвалида должна составлять более 80%);
2. организации у которых уставной капитал состоит из взносов общественных организаций;
3. организации в которых работают инвалиды (не менее 50% штатных сотрудников инвалиды и не меньше 25% зарплатного фонда уходит на их зарплату);
4. учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных и других социальных целей. Льгота предоставляется, если все имущество таких учреждений находится в собственности общественных организаций инвалидов.
Организаций, подпадающих под критерии, указанные в списке выше могут рассчитывать на следующие государственные гарантии, подпадающие по статью 218 Налогового кодекса:
1. получить освобождение от уплаты единого социального налога могут индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы (частная практика), которые являются инвалидами I, II или III группы, в части доходов от их предпринимательской и иной профессиональной деятельности (ограничение касается общей суммы дохода которая не должна превышать 100 000 руб.);
2. организация, принявшая инвалида может уменьшить налог на прибыль и получить льготы по ЕСН и страховым взносам на травматизм;
3. под льготу попадает налог на имущество.
Исключением являются пенсионные взносы, по которым не существует льгот.
Налоговые льготы для некоммерческих организаций
Для некоммерческих организаций (далее НКО), законодательство также предусматривает некоторые скидки по налогам. Ниже мы приведем при каких условиях положена скидка для НКО по налогам.
Налогом на прибыль не облагаются:
1. вступительные, целевые и страховые членские взносы учредителей НКО;
2. благотворительность в виде пожертвований;
3. доходы в виде безвозмездно полученных некоммерческими организациями работ (услуг), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров;
4. отчисление в резервный фонд на проведения капитального ремонта;
5. разного рада поступления из бюджетных организаций для выполнения определенных целей прописанных в уставе НКО;
6. любой вид имущества, полученный благодаря благотворительной деятельности.
Льготы по налогу на добавленную стоимость (НДС) при:
1. услуг в сфере образования, оказываемых некоммерческими образовательными организациями по реализации общеобразовательных, профессиональных образовательных программ как основных, так и дополнительных, программ профессиональной подготовки, в соответствии с лицензией, или воспитательного процесса, а также дополнительных образовательных услуг, соответствующих уровню и направленности образовательных программ, указанных в лицензии;
2. оказании услуг в сфере образования, которые выполнены НКО занимающейся реализацией общеобразовательных, профессиональных программ образовании, как основного обучения так и дополнительного, а также осуществляющих работу по лицензированной деятельности;
3. реализации или передаче медицинского назначения, а также услуг;
4. оказании социальных услуг входящих в перечень НК РФ;
5. реализации утвари религиозного назначения;
6. оказываемых услугах для коллегий адвокатов.
НКО освобождаются от налога на имущество если:
1. имущество используется в религиозной деятельности;
2. это некоммерческая организация инвалидов;
3. иные организации подпадающие по законы РФ.
Статью подготовил директор по развитию предпринимательства и конкуренции ОАО "Акса" Корчагин Юлиан Андриянович. 
