Спецрежим для самозанятых распространили на все регионы. Теперь платить налог на профдоход можно там, если власти воспользовались своим правом и ввели спецрежим. В связи с этим многие ИП подумывают о смене налогового режима. Но важно учитывать, что для самозанятых отвели только определенные виды деятельности.
Преимуществ перед другими системами налогообложения достаточно — зарегистрироваться легко, особый учет не нужен и не нужно сдавать декларации. Но спецрежим доступен не всем предпринимателям, а лишь тем, кто ведет незапрещенные виды деятельности.
Перейти на режим для самозанятых можно, если физлицо или ИП реализует продукцию собственного производства, выполняет работы или оказывает услуги. К примеру, ИП делает маникюр, чинит сантехнику, рисует логотипы.
Конкретный список разрешенных видов деятельности для самозанятых граждан на 2021 год в Законе № 422-ФЗ не перечислен. Власти указали только запрещенные. С доходов от какого вида бизнеса можно платить налог на профессиональный доходов, указала ФНС на сайте про спецрежим.
На 2021 год полный список видов деятельности для самозанятого гражданина по мнению ФНС выглядит следующим образом:
• оказание репетиторских услуг;
• воспитание детей по найму (няни);
• присмотр и уход за детьми, больными, гражданами старше 80 лет;
• уборка жилья и ведению домашнего хозяйства;
• парикмахерский и маникюрный сервис на дому;
• услуги швеи частным образом;
• выращивание овощей и фруктов и их продажа;
• услуги фотографа;
• выпечка тортов на заказ на дому;
• услуги такси (перевозка пассажиров и грузов) без проведения официального оформления;
• копирайтерские услуги, удаленная работа на профессиональных интернет-площадках;
• журналистика, если человек не имеет официального оформления в организации;
• услуги массажиста, не занятого в медицинских учреждениях;
• услуги ювелира;
• услуги по ремонту бытовой и компьютерной техники;
• услуги бухгалтера, ведущего основную деятельность на дому.
Спецрежим разрешено использовать и при предоставлении займов (письмо Минфина № 03-11-11/12012).
Компании, которые становятся клиентами самозанятых, попадают в зону риска. Налоговики в ответ на запрос «Учет. Налоги. Право» сообщили, что выработали алгоритм работы с возможной оптимизацией, когда работников подменяют самозанятыми.
Полного списка видов деятельности для самозанятых не существует.
Самозанятым разрешены все виды деятельности, кроме списка запрещенных из четырех пунктов:
• деятельность в интересах других лиц по агентским, комиссионным и другим соглашениям.
Кроме того, налог на профессиональный доход также не вправе платить арбитражные управляющие, оценщики, адвокаты, медиаторы, частные нотариусы, участники договора простого товарищества и доверительного управления имуществом с доходов от своей профессиональной деятельности. Об этом сказано в пункте 2 статьи 4 и пункте 2 статьи 6 Закона № 422-ФЗ.
Есть еще два ограничения. Самозанятыми могут быть только физлица старше 16 лет, не имеющие работодателя и не привлекающие наемных работников, и лица, получающие доходы в пределах 2 400 000 рублей за год.
Возможностей у самозанятых больше, чем кажется на первый взгляд. ФНС ответила на вопросы о данном спецрежиме, развеяв мифы и опасения бизнесменов.
Самозанятые платят налоги иначе, чем ИП или юрлица. Ставка налога зависит от того, с кем работает физлицо. С доходов, которые оплатили физлица, налог считают по ставке 4 процента. Ставка по доходам от ИП и юрлиц — 6 процентов.
Например, мастер по маникюру будет платить 4% со всех поступлений от своих клиентов. Сантехник заплатит 4% с денег за отремонтированный во время подработки кран и 6% за разводку труб в офисном центре.
При регистрации каждому самозанятому один раз предоставляют налоговый вычет — 10 000 Р. Эта сумма списывается в счет уплаты налога. В обычном порядке она частично уменьшает начисления: вместо 4% нужно платить 3%, а вместо 6% — 4%. Когда вычет заканчивается, самозанятый платит всю сумму начислений.
Самозанятые не сдают декларацию по налогу на профдоход. Более того, они не ведут какой-либо регистр учета доходов и расходов, как другие налогоплательщики. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении «Мой налог».
Приходит отец домой, а его ребенок плачет. Отец спрашивает ребенка: - Почему ты плачешь? Отвечает ему ребенок: - Почему ты мне папа, а я не сын тебе? Кто же это плакал?
Статью подготовил директор по развитию предпринимательства и конкуренции ОАО "Акса" Корчагин Юлиан Андриянович. 
