Если физическое лицо осуществляет предпринимательскую деятельность, то оно должно зарегистрироваться в качестве ИП и платить налоги согласно выбранной системе налогообложения, а также страховые взносы.
Минфин и ФНС России в письме № ЕД-2-3/125@ приводят перечень признаков ведения предпринимательской деятельности. Среди них:
• создание (путем приобретения или собственноручного изготовления) объектов с целью получения доходов (от сдачи в аренду, продажи и т. п.);
• ведение деятельности на свой риск (т. е. наличие вероятности наступления событий, после которых продолжение деятельности окажется невозможным);
• наличие постоянных связей с контрагентами (как покупателями, так и продавцами) и другое.
В свое время в интернете встречалась ошибочная информация о том, что все арендодатели, сдающие жилую недвижимость в аренду, обязаны регистрировать ИП. Это не так. Письма Минфина РФ № 03-11-12/43108 и № 03-11-11/37017 подтверждают, что регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей физлица, сдающие в аренду недвижимость, должны только, если в их деятельности замечены описанные ранее признаки.
Физическое лицо не имеет права вести предпринимательскую деятельность (ее признаки мы рассмотрели в предыдущем разделе) без госрегистрации.
При этом покупка имущества, которое в дальнейшем будет использоваться в деятельности, может произойти и до регистрации ИП.
Согласно п. 3 статьи 22.1 закона «О госрегистрации» № 129-ФЗ на обработку заявлений физлиц и принятие решения о регистрации или об отказе в регистрации налоговикам отводится всего 3 рабочих дня с момента предоставления потенциальным предпринимателем всего пакета документов.
В случае положительного решения выдается такой документ, как лист записи в ЕГРИП.
В случае отказа – решение об отказе с указанием причины негативного решения.
Документ, который подается для оформления ИП, заполняется по форме Р21001, утвержденной приказом ФНС РФ № ММВ-7-6/25@. Связаны эти изменения были с введением нового классификатора видов экономической деятельности.
Бланк заявления на открытие ИП в 2021 году можно взять из нескольких источников:
• киоск по продаже бланков в налоговой инспекции;
• сайт ФНС РФ;
• правовые базы;
• тематические сайты в интернете.
Кроме того, доступны для заполнения заявления на сайте госуслуг для дальнейшего подписания электронной цифровой подписью и отправки в электронном виде.
Практически везде для регистрации физлица как предпринимателя бланк заявления на ИП 2021 года скачать можно абсолютно бесплатно.
Обязательно проверяйте, чтобы скачанное заявление было в редакции приказа № ММВ-7-14/333@. Как уже отмечалось в одном из предыдущих разделов, именно эта редакция действует в 2021 году.
Форма заявления для открытия ИП 2021 года содержит 5 листов:
• на первой странице содержатся сведения об имени будущего предпринимателя, его поле, данных о рождении и гражданстве;
• второй лист отведен под информацию об адресе проживания или пребывания;
• третью страницу заполняют только иностранцы или лица без какого-либо гражданства;
• на четвертом листе отражаются выбранные коды ОКВЭД;
• пятый лист содержит заключительную информацию: подтверждение физлицом достоверности сведений, указание о том, каким образом выдать документ по результатам обработки заявления на регистрацию и заверительная надпись принимающего органа или нотариуса.
При необходимости, листов с кодами ОКВЭД может быть более одного.
Согласно требованиям заполнить заявление можно как письменно, так и с использованием печатающих устройств.
В случае использования компьютера допускается использование определенного шрифта определенного размера – Courier New величиной 18 пунктов.
При заполнении в письменном виде налоговики требуют использовать ручку только черного цвета, а писать только печатными заглавными буквами:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
- На первом листе сведения заполняются таким образом:
• граждане РФ в обязательном порядке, а лица с отличным от российского гражданства в зависимости от имеющихся документов вносят информацию о фамилии, имени и отчестве кириллицей;
• иностранцы или лица без гражданства заполняют данные о фамилии, имени и отчестве латиницей в полях, расположенных ниже;
• поле с идентификационным номером налогоплательщика может оставаться пустым при отсутствии у лица, подающего заявление, присвоенного ИНН;
• значение в графе «Пол» может принимать одно из двух цифровых значений: 1 для мужчин и 2 для женщин;
• в разделе со сведениями о рождении следует ввести дату и место появления на свет;
• значение в графе «Гражданство» принимает одно из трех цифровых значений: 1 для россиян, 2 для иностранцев и 3 для лиц без гражданства;
• в случае цифрового кода 2 в предыдущем пункте в поле «Государство» указывается код страны, гражданство которой имеет подающее заявление лицо (для заполнения данного поля используются коды из классификатора ОК-025-2001);поле в нижней части первой страницы используется только представителями регистрирующего органа для своих отметок.
- Вторая страница заполняется так:
• раздел с адресом заполняют только лица, имеющие регистрацию либо по месту жительства, либо по месту временного пребывания на территории России;
• данные об удостоверяющем личность документе заполняются на основании того документа, копия которого предоставляется одновременно с заявлением.
- Третий раздел заполняют только лица без российского гражданства. Сюда вносятся реквизиты документа, дающего право находиться в России – вид на жительство или разрешение на временное пребывание.
Следующий лист содержит сведения о выбранных кодах ОКВЭД. Их должно быть минимум 4 штуки. А максимальное количество не ограничено. Если для внесения всех видов деятельности одного листа недостаточно, можно создать несколько страниц данного раздела. Для заполнения кодов используется действующий в 2021 году классификатор ОКВЭД – ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2).
Последняя страница бланка заявления на ИП 2021 года заполняется так:
• в самом начале страницы содержится подтверждение о достоверности предоставленных сведений и об осознании ответственности за подачу ложных сведений – здесь необходимо вписать ФИО подающего заявление лица обязательно на русском языке (даже если документы данного лица оформлены латиницей);
• в поле ниже необходимо вписать одно из трех цифровых обозначений:
1 – при желании получить результат обработки заявления о регистрации лично;
2 – при намерении забрать документы лично или направить для получения своего представителя с доверенностью;
3 – при выражении просьбы в адрес регистрирующего органа направить вам документы по почте.
• ниже вносятся контактные данные: телефон и электронная почта.
Обратите внимание, что подписывать заявление можно только:
• в присутствии представителя регистрирующего органа при подаче документов на регистрацию лично;
• в присутствии нотариуса или лица, имеющего полномочия нотариуса.
Если документ будет подписан без свидетельства вышеуказанных лиц, заявление придется переписывать заново.
Второй или третий разделы последнего листа сам будущий предприниматель не заполняет.
Второй раздел заполняется представителем органа, принимающего документы на регистрацию, если будущий предприниматель подает заявление лично.
Третий раздел заполняется, если физическое лицо не планирует лично взаимодействовать с регистрирующим органом и поэтому заверяет заявление нотариально.
Если физлицо подает пакет документов на открытие ИП в налоговую или МФЦ лично, то нотариальное заверение не требуется. Аналогичная ситуация и с подачей документов через интернет при заверении электронной подписью.
А вот если документы направляются по почте или через представителя, но штамп от нотариуса придется получить обязательно.
Для подачи заполненного заявления используются такие варианты:
• личная подача сразу в налоговую по месту жительства или в любой МФЦ (нотариальное заверение подписи не требуется);
• подача документов через доверенное лицо (требуется нотариальное заверение документов);
• отправка заявления почтой (нотариальное заверение необходимо);
• отправка заявления через заверившего подпись нотариуса;
• отправка заявления через сайт госуслуг (необходимо получение электронной цифровой подписи для заверения заявления).
Одного только заявления недостаточно для подачи документов на регистрацию ИП. К заполненному бланку требуется приложить:
• копию паспорта или иного документа, удостоверяющего личность;
• платежный документ, подтверждающий факт перечисления госпошлины за регистрационное действие.
Регистрирующий орган вправе запросить дополнительные документы, перечень которых приведен в п. 1 ст. 22.1 закона № 129-ФЗ.
Каким-то особым образом оформлять прилагаемые к заявлению документы не нужно. Но некоторые требования рекомендуется уточнять там, куда подаются бумаги на регистрацию.
Это связано, прежде всего, с отсутствием описанной в законодательстве процедуры по подготовке копии паспорта заявителя. В некоторых случаях достаточно лишь копии основной страницы и страницы с пропиской. В иных же случаях госслужащие могут запросить копию всех страниц удостоверяющего личность документа.
Единственное требование, которое очевидно – делать копию допускается только с одной стороны листа. Двусторонние копии не принимаются.
Для подачи документов на открытие ИП в интернете требуется наличие электронной цифровой подписи.
Варианты заполнения заявления онлайн для последующей его подачи в регистрирующий орган таковы:
• официальный сайт ФНС России;
• сайт госуслуг.
Без электронной цифровой подписи также можно заполнить и подать заявление через официальный сайт ФНС, но в данном случае без личного визита все равно не обойтись. Налоговики обязаны убедиться в достоверности вашего волеизъявления и сверить данные удостоверяющего личность документа с заполненным заявлением.
По умолчанию при регистрации ИП не подразумевается наличие у данного предпринимателя наемных работников. При этом законодательство обязывает индивидуальных предпринимателей оплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере.
По этой причине ИП все-таки присваиваются регистрационные коды в ПФР и ФОМС. Но со стороны новых предпринимателей для постановки на учет в данных фондах никаких действий не ожидается. Налоговая инспекция сама передает сведения, а спустя несколько дней ПФР присваивает ИП регистрационный код.
Соответственно формы заявления для регистрации ИП в ПФР не существует.
Выше уже была описана процедура передачи информации по новым ИП из налоговой в фонды. В данном случае действует аналогичный порядок. Заявления на регистрацию нового ИП в Фонде обязательного медицинского страхования не существует.
Раньше при заключении первого же трудового договора предприниматель был обязан повторно встать на учет в Пенсионном фонде, теперь уже как страхователь-работодатель.
Порядок изменился. В ПФР и ФОМС никакие заявления подавать не требуется даже после появления наемных работников.
А вот встать на учет в ФСС придется. Для этих целей подается такой пакет документов:
• заявление установленной формы;
• документы самого предпринимателя;
• документы по наемным работникам (трудовые договора, договора ГПХ и т. п.).
При принятии решения зарегистрировать ИП следует сразу определиться с желаемой системой налогообложения. По умолчанию вновь зарегистрированные предприниматели платят налоги исходя из общего налогового режима. Это означает необходимость уплаты таких «сложных» налогов, как НДС и НДФЛ.
Физлицу рекомендуется перед началом предпринимательской деятельности просчитать наиболее выгодный налоговый режим.
Это может быть:
• УСН;
• ЕНВД;
• ПСН.
Все эти налоговые режимы можно совмещать друг с другом. Но по времени перехода есть ограничение – на УСН предприниматель вправе перейти только в течение 30 дней после регистрации. Если в этот срок уложиться не получится, сменить режим на упрощенку удастся лишь со следующего календарного года.
При выборе любой системы оптимальным решением будет подать документы вместе с заявлением на регистрацию.
Статью подготовил директор по развитию предпринимательства и конкуренции ОАО "Акса" Корчагин Юлиан Андриянович. 
