Дебет |
Кредит |
Содержание хозяйственных операций |
Первичные документы |
99 |
68 |
Начислен налог на прибыль (исходя из бухгалтерской прибыли). |
Декларации по налогу на прибыль организаций,
Бухгалтерская справка. |
09 |
68 |
Отражен отложенный налоговый актив. |
Налоговые регистры,
Бухгалтерская справка. |
68 |
09 |
Уменьшен (полностью погашен) отложенный налоговый актив. |
Налоговые регистры,
Бухгалтерская справка. |
99 |
09 |
Списан отложенный налоговый актив в сумме, на которую не будет уменьшена в отчетном и последующих периодах налогооблагаемая прибыль. |
Налоговые регистры,
Бухгалтерская справка. |
68 |
77 |
Отражено отложенное налоговое обязательство. |
Налоговые регистры,
Бухгалтерская справка. |
77 |
68 |
Уменьшено (полностью погашено) отложенное налоговое обязательство. |
Налоговые регистры,
Бухгалтерская справка. |
77 |
99 |
Списано отложенное налоговое обязательство в сумме, на которую не будет увеличена налогооблагаемая прибыль отчетного и последующего периодов. |
Налоговые регистры,
Бухгалтерская справка. |
68 |
51 |
Уплачены авансовые платежи по налогу на прибыль. |
Выписка банка по расчетному счету. |
68 |
51 |
Уплачен налог на прибыль. |
Платежное поручение (0401060),
Выписка банка по расчетному счету. |
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
