В 2020 году документы необходимо подготовить всем организациям, которые являются собственниками земельных участков.
Также есть два пункта, который являются основаниями для подготовки декларации и уплаты налога:
• Право владения участком, которое закреплено пожизненно и передается по наследству.
• Право пользования земельным участком без ограничения по срокам.
Все это закреплено в пункте 1 статьи 388 НК РФ.
У вас есть земельный участок, но его кадастровая стоимость не определена? К сожалению, это не повод уйти от оплаты налога. В таком случае необходимо рассчитывать нормативную цену по объекту. Она не будет превышать 75% от рыночной цены вашей земли.
Это должен сделать представитель исполнительной власти вашего субъекта РФ. Чтобы получить соответствующий документ, необходимо обратиться в комитет по земельным ресурсам и землеустройству вашего города или района. Достаточно будет заявления в свободной форме, строгих нормативов по такому обращению нет.
Если вам сообщат, что нормативную цену определить невозможно или не хватает времени, то налоговая база по земельному участку признается нулевой. Рассчитывать налог нет необходимости, однако заполнить декларацию придется. В декларации указывается нулевая налоговая база и она считается таковой, пока стоимость участка не будет внесена в ЕГРН.
Важно иметь копии своих обращений в комитет по земельным ресурсам или другие компании, где вы запрашивали оценку своей земли.
Если по вашему земельному участку были применены льготы и налог равняется нулю, декларацию также придется подавать.
Декларация должна оказаться в налоговой не позднее 3 февраля 2020 года, согласно пункту 1 статьи 393 НК РФ. Почему 3 февраля? Так как 1 февраля — это суббота, то сдача декларации допускается в ближайший к этой дате понедельник.
К счастью, сдавать декларацию можно не только на бумаге, поэтому визит в налоговую может быть и виртуальным. Отчитаться по своему земельному участку вы можете и в электронном виде. Однако, в соответствии с пунктом 3 статьи 80 НК РФ, если численность работников компании превышает 100 человек, то декларацию обязательно сдавать в электронном виде, бумажный формат не допускается.
Если вы не успеваете сдать декларацию по земельному налогу до установленного срока, вам, разумеется, грозит штраф, согласно статье 119 НК РФ. Все, кто сдаст документы после 3 февраля, будут оштрафованы на дополнительные 5% от суммы налога за каждый месяц опоздания. Кстати, начисление налога будет произведено как за полный, так и за неполный месяц. То есть, если вы сдадите документы 5 марта, штраф будет начислен за весь месяц. Приготовьтесь к тому, что штраф не будет меньше 1 000 рублей, но, согласно закону, он не может составлять более 30% от общей суммы вашего налога.
Логичный вопрос — куда сдавать документы? Заполненную декларацию необходимо отправить или принести в налоговую по местонахождению участка. Соответственно, если ваш земельный участок находится в Москве, то сдавать документы нужно в налоговую вашего района. Это прописано в пункте 4 статьи 398 НК РФ.
Вы владеете несколькими участками? В этом случае важно сразу определить, в каких муниципальных образованиях они находятся:
• Если земельные участки находятся в одном муниципальном образовании или они в ведомстве одной налоговой, то сдавать документы можно в одном экземпляре. Единственное, необходимо будет заполнить раздел 2 по каждому объекту отдельно.
• Если земельные участки находятся в ведомстве разных инспекций, то придется отчитываться отдельно по каждому. Соответственно, вы заполняете документы по объектам и передаете их в налоговые по местонахождению каждого участка.
При передаче налоговых деклараций по земельному участку важно не перепутать орган, куда вы их отправляете. Особенно это актуально, если вы сдаете документы впритык к срокам. Подобная ошибка вскроется не сразу, но будет стоить вам не только времени, но и штрафа.
Итак, самый ответственный момент — заполнение документов. Все бумаги необходимо не только оформить, но и тщательно проверить. Любая ошибка может привести к тому, что вам придется переделывать весь пакет документов.
Согласно приказу ФНС № ММВ-7-21/509@, декларацию необходимо заполнять по строго определенной форме.
Декларация по земельному налогу состоит из трех блоков: титульный лист и два раздела.
Первое, что нужно заполнить, разумеется, титульный лист. На нем вам необходимо указать следующие данные компании:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• Реквизиты вашей организации. Сюда входит название, ИНН, КПП.
• Номер корректировки: «0» — первичная декларация или «1», «2» и другие номера -уточненные декларации.
• Год и код отчетного периода. Годовой код будет «34».
• Код налогового органа. Вы можете уточнить его в налоговой или на сайте ФНС.
• Код места подачи декларации будет 270, так как вы сдаете документы по местоположению объекта.
• Данные о владельце: ФИО, номер телефона.
• Дата составления и подпись тех, кто сдает документы.
Этих данных достаточно для титульного листа. Проверьте бланк на ошибки и опечатки.
Далее вас ждет первый раздел. Здесь вы увидите строки для заполнения с 010 по 0140. В них вам необходимо прописать информацию по ОКТМО и КБК. Соответственно, ОКТМО необходимо вписать в строку под номером 020, а КБК — в 010. Дополнительные подсказки вы найдете слева от строк.
Строки с 021 по 027 предназначаются для суммы налогов и авансов за три квартала года, по которому вы отчитываетесь. Если сумм нет, то оставьте строки пустыми.
Если между строкой 021 и суммой сложения строк 023, 025, 027 вы получите отрицательный результат, то в строку 030 необходимо вписать сумма налога, которую требуется оплатить в бюджет, а в 040 — размер налога к уменьшению. Ниже вы найдете образец заполнения 1 раздела декларации.
Второй раздел предназначается для расчета налоговой базы по вашим земельным участкам. Если их несколько, то предстоит заполнить несколько копий этого раздела.
Кроме этого, придется оформить копии, если:
• У компании во владении более одного земельного участка.
• У компании во владении несколько долей по участкам.
• У компании во владении доля участков в разных муниципальных образованиях.
Во всех случаях придется заполнять отдельно второй раздел для каждого участка или доли.
Также важно заполнить несколько копий второго раздела, если в течение года менялись некоторые данные компании:
• Изменение качества или размера участка.
• Повышение коэффициентов по участку, который был куплен для жилищного строительства.
• Изменился код классификации по бюджету.
• Изменился кадастровый номер или стоимость земли.
Однажды один путешественник попал в плен к амазонкам. После недолгого совещания эти отважные воительницы приняли решение убить беднягу. Однако перед этим они предложили «идущему на смерть» исполнить его последнюю просьбу. Подумал-подумал путешественник и попросил амазонок кое-о-чем. Это-то, собственно говоря, его и спасло. -так, вопрос: какую просьбу высказал обреченный»?
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
