Управление финансами Получите консультацию:
8 (800) 600-76-83

Бесплатный звонок по России

документы

1. Введение продуктовых карточек для малоимущих в 2021 году
2. Как использовать материнский капитал на инвестиции
3. Налоговый вычет по НДФЛ онлайн с 2021 года
4. Упрощенный порядок получения пособия на детей от 3 до 7 лет в 2021 году
5. Выплата пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет по новому в 2021 году
6. Продление льготной ипотеки до 1 июля 2021 года
7. Новая льготная ипотека на частные дома в 2021 году
8. Защита социальных выплат от взысканий в 2021 году
9. Банкротство пенсионной системы неизбежно
10. Выплата пенсионных накоплений тем, кто родился до 1966 года и после
11. Семейный бюджет россиян в 2021 году

О проекте О проекте    Контакты Контакты    Загадки Загадки    Психологические тесты Интересные тесты
папка Главная » Налоги » Инвестиционный вычет по основным средствам в 2020-2021 годах

Инвестиционный вычет по основным средствам в 2020-2021 годах

Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. Связаться с автором

Инвестиционный вычет в 2020-2021 году

Вернуться назад на Инвестиционный вычет в 2020-2021 году
Не забываем поделиться:


В 2020-2021 годах компании могут снизить налог на прибыль за счет инвестиционного вычета, если покупали или производили ремонт, реконструкцию или модернизацию основных средств.

Возможность применять инвестиционный налоговый вычет появилась и он предусматривает уменьшение налога на прибыль за счет расходов на приобретение или сооружение основных средств, а также затрат на их реконструкцию, модернизацию, достройку или дооборудование. Такой способ снижения налога называется инвестиционным налоговым вычетом (ст. 286.1 НК).

Кроме этого компании вправе применять инвестиционный вычет по расходам на финансирование деятельности по созданию объектов инфраструктуры, которые могут находиться только в федеральной собственности.

С 2020 года компании могут применять инвестиционный вычет к основным средствам, которые относятся к восьмой – десятой амортизационным группам (кроме зданий, сооружений, передаточных устройств). Новые правила действуют только к объектам, которые купили или изготовили после 1 января 2020 года (Федеральный закон № 210-ФЗ).

Кроме этого, с 2020 года вы сможете дополнительно включать в инвестиционный вычет не более 100% суммы расходов на создание объектов транспортной и коммунальной инфраструктуры и не более 80% суммы расходов на создание объектов социальной инфраструктуры. Вычет можно заявить, если создание объектов предусмотрено договором о комплексном освоении территории для строительства стандартного жилья (Федеральный закон № 210-ФЗ).

Региональные власти решают, вводить ли вычет на своей территории, поэтому воспользоваться льготой можно, если ее утвердят в регионе.

Компания вправе получить инвестиционные налоговые вычеты по основным средствам, которые относятся к третьей–десятой амортизационным группам. Исключение – здания, сооружения и передаточные устройства восьмой–десятой амортизационной группы.

Если организация использует вычет, она лишается права амортизировать основное средство или применять к нему амортизационную премию. Это правило действует, даже если через какое-то время организация откажется от инвестиционного налогового вычета (п. 4 ст. 286.1 НК, письмо Минфина № 03-03-06/1/18609).

Воспользоваться вычетом по операциям могут организации или их обособленные подразделения, которые находятся на территории региона, где власти приняли закон о введении инвестиционного вычета. Если такого закона нет, то предусмотренное НК право на инвестиционный вычет не действует (подп. 1 п. 6 ст. 286.1 НК, письмо Минфина № 03-03-20/10674).

Но даже если соответствующий региональный закон принят, некоторые организации все равно не смогут применять инвестиционный вычет.

Использовать право на инвестиционный вычет можно до 31 декабря 2027 года включительно. После этой даты статья 286.1 НК перестает действовать (п. 7 ст. 9 Закона № 335-ФЗ).

Если налогоплательщик решает применять инвестиционный вычет, это нужно закрепить в учетной политике для налогообложения. Использовать вычеты можно с начала очередного налогового периода. Отказаться от вычетов можно через три года, если в региональном законе не пропишут другой срок.

За счет вычета можно уменьшить налог, рассчитанный за налоговый или отчетный период, в котором основное средство ввели в эксплуатацию или изменили его первоначальную стоимость после капвложений (п. 5 ст. 286.1 НК). Если для полного вычета налога на прибыль не хватает, остаток можно перенести на следующие периоды. Правда, если другой порядок не установлен в региональном законе (п. 9 ст. 286.1 НК).

Размер инвестиционного вычета ограничен двумя условиями. Кроме того, иногда вычет потребуется восстановить.

Во-первых, его общая сумма не может превышать установленный норматив в процентах от определенного вида расходов.

Для инвестиционного вычета по расходам текущего периода на приобретение, сооружение и улучшение основных средств норматив составляет 90 процентов.

Для инвестиционного вычета по расходам на пожертвования государственным или муниципальным культурным учреждениям, а также на поддержку некоммерческих организаций для формирования их целевого капитала норматив составляет 100 процентов.

Во-вторых, сумма вычета не может превышать предельной величины, установленной для каждого бюджета.

Вычет из регионального налога на прибыль не может быть больше разницы между налогом, начисленным по обычной ставке (17%), и налогом, начисленным по ставке 5 процентов. При этом субъекты РФ вправе устанавливать дополнительные ограничения.

Определяя расчетную сумму налога, не учитывайте амортизацию основных средств, в отношении которых применяете инвестиционный вычет (письмо Минфина № 03-03-20/80821).

Налог на прибыль в федеральный бюджет можно уменьшить на 10 процентов от суммы расходов на приобретение, сооружение и улучшение основных средств. Федеральную часть налога разрешено уменьшать до нуля.

тема

документ Изменения для предпринимателей в 2020 году
документ Изменения для юристов в 2020 году
документ Изменения ПДД с 2020 года
документ Инвентаризация 2020
документ Инвестиционная деятельность 2020

Получите консультацию: 8 (800) 600-76-83
Звонок по России бесплатный!

Не забываем поделиться:


Загадки

Как можно наполнить половину бочки водой, не пользуясь никаким измерительным прибором?

посмотреть ответ


назад Назад | форум | вверх Вверх

Загадки

Что за женщина такая, которая впервую очередь трется около тебя, а затем требует деньги?

посмотреть ответ
важное

Бесплатная консультация
по телефону ГОРЯЧЕЙ ЛИНИИ:
8 (800) 600-76-83

ежедневно с 6.00 до 21.00
Звонок по России бесплатный!



Новая помощь малому бизнесу
Как нанять и удержать хорошего работника в малом и среднем бизнесе в 2022 году
Новые подходы к развитию бизнеса
Как оптимизировать транспортные расходы малым и средним предприятиям в 2022 году
Инструменты импортозамещения в 2022 году
Выплаты сотрудникам при банкротстве работодателя и закрытии иностранного бизнеса в России в 2022 г.
Как и где искать покупателей в 2022 г

Как найти партнерства в бизнесе в 2022 году

Способы выведения прибыли из ООО

Внутренний контроль в компании в 2022 году

Адаптация персонала в российских компаниях в 2022 году

Брокерский счет для бизнеса в 2022 г

Влияние мобилизации на российский бизнес в 2022 г

Как перевести предприятие на выпуск продукции для спецоперации

Как бизнесу работать с недружественными лицами в 2022 г

Единый налоговый платеж для бизнеса в 2022 году

Что изменится в работе бухгалтера в 2023 г

Что изменится в работе бухгалтера в 2023 г

Как поднять производительность труда в компании малого бизнеса в кризисных условиях 2022

Удержание клиентов в кризисной ситуации 2022

Выгодны ли малые закупки для бизнеса в 2022




©2009-2021 Центр управления финансами.