На общей системе налогообложения, или ОСН, компания платит НДС, налог на прибыль, налог на имущество и другие налоги. Приходится вести налоговый учет и создавать много отчетности. Зато нет ограничений по доходу, количеству сотрудников и видам деятельности.
ОСН можно совмещать с ЕНВД, с другими режимами — нельзя.
НДС. При продаже и перепродаже товаров и услуг компания обязана заложить в цену НДС. Чем больше посредников прошел товар, тем он дороже для конечного покупателя.
Ставки НДС:
• основная ставка — 20%;
• льготная для некоторых продуктов питания, лекарств и детских товаров — 10%;
• для товаров на экспорт, некоторых сопутствующих экспорту работ и услуг — 0%.
Если партнеры компании тоже работают на общей системе, можно принять НДС к вычету из счетов-фактур поставщиков и так сэкономить.
Налог на прибыль. Прибыль — в упрощенном виде разница между доходами и расходами компании. Из нее отчисляют 20% налога.
Налог на имущество. Налогом облагают недвижимость, которая числится на балансе компании в качестве основных средств: офисное здание, склад, гараж. Если имущество входит в региональный перечень, налог начисляют на кадастровую стоимость, если нет — на балансовую. Весь список объектов и их кадастровая стоимость — в ЕГРН.
Ставка в 2020-2021 годах зависит от региона и не превышает 2,2% от балансовой стоимости или 2% от кадастровой.
Страховые взносы на УСН. Если есть сотрудники, компания платит за них НДФЛ и взносы на пенсионное и социальное страхование. Компании на УСН «Доходы» могут уменьшить налог до 50% на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников. А на УСН «Доходы минус расходы» — включить страховые взносы в расходы и так уменьшить доход, с которого платят налог.
Торговый сбор. Его платят компании, которые занимаются розничной торговлей. Это может быть магазин, павильон, палатка, автофургон, стол-прилавок. Сбор не платят автозаправки без торгового зала. Пока торговый сбор есть только в Москве, но в будущем может появиться в Севастополе и Санкт-Петербурге.
Сумма зависит от вида торговли и района: чем ближе к центру города, тем дороже. Ставки в Москве для компаний без торгового зала — от 21 000 до 81 000 рублей за квартал. При наличии торгового зала сумму считают по квадратным метрам, и она может отличаться как в большую, так и в меньшую сторону.
Другие налоги. Иногда нужно платить дополнительные налоги: транспортный налог за транспорт, земельный — за землю в собственности или бессрочном пользовании. Если транспорта и земли нет, то эти налоги вас не касаются.
Есть пять человек разных национальностей, которые проживают в 5 домах. Каждый дом имеет свой цвет, отличный от цвета других домов. Каждый из этих людей курит и предпочитает определенный сорт сигарет. У каждого из этих людей есть по одному домашнему животному. Каждый из этих людей пьет свой любимый вид напитка.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
