Главная » Налоги »
Кого следующего затронет прогрессивная шкала НДФЛ
Кого следующего затронет прогрессивная шкала НДФЛ
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. Связаться с автором
Выступая с телеобращением к российским гражданам 06.2020 г., Президент РФ В.В. Путин объявил о повышении процентной ставки на доходы физических лиц, превышающие 5 млн. руб. в год. Таким образом, российская система налогообложения переходит от плоской шкалы к прогрессивной. Новость вызвала значительный интерес в обществе и неоднозначные прогнозы на будущее прогрессивной шкалы налоговых ставок в России. В нашем материале мы представили краткий обзор существующих взглядов в обозначенной области.
Принятое решение по уплате НДФЛ
О необходимости ввести прогрессивные ставки НДФЛ в России начали говорить давно. В связи с ситуацией в экономике, вызванной пандемией коронавируса, вопрос о переходе к прогрессивному налогообложению стал обсуждаться более активно.
В разгар пандемии ввести прогрессивную шкалу ставок НДФЛ предлагал, например, миллиардер Роман Троценко, который считает, что это будет способствовать выстраиванию оптимальных взаимоотношений между государством, населением и бизнесом.
В постсоветский период прогрессивная шкала НДФЛ применялась в России, когда ставки в зависимости от размера дохода составляли от 12 до 35%. В настоящее время также есть отдельные виды доходов, которые облагаются НДФЛ по ставкам от 9 до 35%.
Одновременно с повышением ставок для граждан с высокими доходами обсуждалась возможность отмены НДФЛ для россиян с низкими доходами.
В Правительстве рассматривался вариант отмены НДФЛ для лиц с доходом в 1,2 – 1,5 МРОТ, составляющего в настоящее время 12 130 руб. в месяц. Однако от предложения не взимать НДФЛ с малообеспеченных россиян отказались, поскольку это, по мнению Правительства, приведет к большим потерям бюджета и усложнению регулирования меняющейся шкалы налогов. Вместо этого в целях оказания помощи этой категории населения ввели адресные субсидии, например, выплату на детей до 16 лет.
Результатом рассмотрения различных вариантов изменения шкалы ставок НДФЛ стало осторожное решение увеличить на два процента – с 13 до 15 % - ставку на доходы более лимита в 5 млн. руб. в год.
Согласно сделанным чиновниками прогнозам, это изменение даст бюджету ежегодно дополнительные поступления в сумме 60 миллиардов рублей.
Прибавка будет целевым образом использоваться на финансирование лечения детей с редкими тяжелыми болезнями, приобретение дорогих лекарственных препаратов и средств реабилитации, проведения высокотехнологичных хирургических вмешательств.
Экспертные мнения о последствиях введения повышенной ставки НДФЛ
Платить НДФЛ по ставке в 15% будут налогоплательщики, средний ежемесячный заработок которых в течение года превышает 416 667 рублей (5 млн. руб. : 12 месяцев).
Согласно экспертным оценкам, граждан, получающих такие доходы, в стране меньше одного процента. Большая часть их живет в Москве, Санкт-Петербурге, Казани и богатых нефтью Ямало-Ненецком АО и Ханты-Мансийском АО.
У многих возник вопрос о том, попадут ли в число тех, кому придется платить НДФЛ по повышенной ставке, индивидуальные предприниматели. В выступлении Президента РФ по этому поводу ничего сказано не было.
Предполагается, что изменение расчета НДФЛ, наиболее вероятно, распространится на индивидуальных предпринимателей на ОСНО, которые в настоящее время платят налог по ставке 13%.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Отсутствует ясность и в отношении того, будут ли облагаться по ставке 15 % доходы, которые гражданин получил от реализации дорогостоящего имущества. До сих пор с этих доходов платился налог по ставке 13 % в случае, когда период владения имуществом не превышает установленного законом лимита.
Введение повышенной ставки НДФЛ вызвало среди экономистов вопрос о том, как при этом следует рассчитывать налоги.
Министерство финансов РФ было противником увеличения процентной ставки подобным образом, поскольку значительно увеличить поступления в бюджет это не позволит, но вызовет затруднение администрирования.
Под повышенную ставку НДФЛ подпадают топ – менеджеры больших компаний. Однако их доход складывается из разных источников – заработной платы, бонусов, дивидендов, депозитов, реализации акций и др. Поэтому невозможно понять, каким будет доход такого работника за год. Меж тем НДФЛ надо рассчитывать каждый месяц.
По мнению главы счетной палаты РФ А. Кудрина, введенное изменение шкалы ставок НДФЛ оправдано, однако дальше менять ставки нельзя во избежание потери доверия и стабильности.
Последствие повышения НДФЛ с доходов более 5 млн. руб. в год, по мнению многих экономистов, будет мало ощутимым для налогоплательщиков – если человек в месяц получает 700 тыс. руб., то по ставке 15 % будет облагаться только 280 тыс. руб. – увеличение размера налога составит 5,6 тыс. руб.
Незначительное увеличение суммы НДФЛ не приведет к уходу доходов «в тень». Особенно с учетом того, что ФНС сегодня облагает принципиально новыми возможностями в области контроля и сбора налогов.
Чего можно ожидать в будущем
Есть эксперты, считающие, что сам факт перехода к прогрессивной шкале налогообложения может стать толчком для дальнейших изменений ставок. Корректировка ставки даст возможность дальше перераспределять налоговую нагрузку на плательщиков.
Например, по мнению директора Центра конъюнктурных исследований ВШЭ Г. Остапковича, в дальнейшем можно будет не взимать НДФЛ с доходов ниже одного МРОТ и повысить ставки налогов с самых высоких доходов – более 50 млн. руб. установить ставку в 20 – 25%, а более 100 млн. руб. – 30 – 35 %.
Переход на ставки в 30 % и выше должен быть постепенным. В противном случае, считает доцент кафедры Экономики и финансов РАНХ и ГС А. Алисенов, вырастет число лиц, получающих «серую» заработную плату.
Существует мнение, что введение 15%-ной ставки НДФЛ является политическим решением, способом на несколько лет (как минимум, с учетом курса правительства на неизменность налоговой системы – до 2024 г.) прекратить обсуждение вопроса о прогрессивной шкале ставок НДФЛ.
Повышение ставки на 2 % может заставить Правительство подумать о том, чтобы ввести всеобщие налоговые декларации для учета доходов граждан. В случае получения доходов одновременно из нескольких источников это является единственно возможным путем фиксировать точный размер доходов. Подобная практика применяется в зарубежных странах с прогрессивным налогообложением.
Одновременно в кодекс административных правонарушений добавить новые статьи – за не предоставление декларации, за указание неправильных данных в декларации и т.д.
По заявлению депутата Государственной думы от КПРФ М. Щапова, маловероятно, что изменения ставок НДФЛ ограничатся увеличением до 15%. В странах Запада также все начиналось с небольших повышений, а в последующем ставки росли и дифференцировались. При этом для мало зарабатывающих граждан они снижались и обнулялись. Депутат считает, что Россия обязательно придет к более крутой прогрессивной шкале ставок НДФЛ.
Современный предмет, который мы называем также, как во времена Лермонтова называли конверт с письмом, написанным орешковыми чернилами. Что это за предмет?
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. 
