Налоги и отчисления, уплачиваемые из выручки от реализации продукции (работ, услуг), а именно:
• налог на добавленную стоимость;
• акцизы;
• местные налоги и сборы от выручки;
• отчисления в фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки и отчисления средств пользователями автомобильных дорог;
• целевые сборы в местные целевые бюджетные фонды стабилизации экономики производителей сельскохозяйственной продукции и продовольствия, жилищно-инвестиционные фонды и целевой сбор на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда.
Налоги на прибыль и доходы, к которым относятся:
• налог на прибыль;
• налог на дивиденды и приравненные к ним доходы;
• подоходный налог с физических лиц;
• налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство;
• налоги на доходы, полученные в отдельных сферах деятельности (налог на игорный бизнес, налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности и налог на доходы, полученные в отдельных сферах деятельности).
Налоги, сборы и отчисления, относимые субъектами предпринимательства на себестоимость продукции (работ, услуг). К этой группе относятся:
• чрезвычайный налог и обязательные отчисления в Государственный фонд содействия занятости, уплачиваемые единым платежом от фонда заработной платы;
• земельный налог;
• экологический налог;
• плата за проезд по автомобильной дороге Брест - Минск - граница Российской Федерации (М1/Е30);
• плата за проезд по автомобильным дорогам общего пользования тяжеловесных и крупногабаритных транспортных средств;
• плата за размещение отходов производства и потребления в окружающей среде;
• плата, взимаемая за древесину, отпускаемую на корню.
Налоги, сборы, пошлины и другие платежи — это обязательные и безвозмездные взносы в бюджеты разного уровня или во внебюджетные фонды, осуществляемые в порядке и на условиях, определяемых законодательством.
Кроме этих групп, существуют специальные налоги и сборы, формирующие государственные внебюджетные и бюджетные фонды (социальные — Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Государственный фонд занятости населения, фонды обязательного медицинского страхования; экономические — дорожные).
Налоги являются ключевым ресурсом государства. В консолидированном бюджете доля этих налогов составляет почти 3/4 всех налоговых поступлений.
Налоги преследуют в первую очередь фискальные цели и являются важным инструментом эффективного воздействия на процесс производства.
Необходимо учитывать, что перечень, размеры ставок, объекты обложения, плательщики, льготы, порядок зачисления их в бюджет или во внебюджетные фонды устанавливаются законодательными актами.
Налоги взимаются на всей территории стран:
- налог на добавленную стоимость;
- таможенные пошлины;
- акцизы;
- платежи за пользование природными ресурсами (плата за пользование недрами, объектами животного мира, водными объектами);
- государственная пошлина;
- налог на прибыль;
- подоходный налог с физических лиц;
- налог на игорный бизнес;
- налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в инвалюте.
Все налоги взимаются в соответствии с налоговым законодательством с юридических лиц. Как правило полностью в государственный бюджет поступают таможенные пошлины, акцизы, государственная пошлина.
Местные налоги оплачиваются юридическими лицами и поступают исключительно в местные бюджеты.
Местные органы власти имеют право вводить на территории соответствующих административно-территориальных единиц следующие местные налоги и сборы:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
1) сборы с пользователя (сборы за пользование стоянками и парковку в специально оборудованных местах, сбор за право торговли, сбор с владельцев собак, сбор за право использования местной символики, сбор на проведение аукционов, курортный сбор, рыболовный и охотничий сборы, сбор на строительство в курортной зоне);
2) налог на продажу товаров в розничной торговой сети, за исключением социально значимых товаров по перечню, устанавливаемому Совмином;
3) сборы за услуги (сбор за услуги гостиниц, кемпингов, мотелей, ресторанов, баров, кафе);
4) налог на рекламу;
5) целевые сборы (транспортный сбор на обновление и восстановление городского, пригородного пассажирского транспорта, автобусов междугородных сообщений и содержание ведомственного городского электрического транспорта, сбор на содержание и развитие инфраструктуры города (района);
6) сборы за промысловую заготовку (закупку) дикорастущих растений (их частей), грибов, технического и лекарственного сырья растительного происхождения в целях их промышленной переработки или реализации. Местные налоги и сборы уплачиваются за счет средств, остающихся в распоряжении юридических лиц, кроме налогов с продаж и сборов за услуги, уплачиваемых из выручки.
Общегосударственными сборами являются целевые денежные и носящие разовый характер взносы, полностью или частично поступающие в бюджет. На сегодняшний день существует более 50 общегосударственных сборов, которые, как правило, устанавливаются Совмином или Президентом и детализируются нормативными правовыми актами органов государственного управления. В зависимости от характера оказываемых услуг все общегосударственные сборы можно разделить на три основных вида: регистрационные, лицензионные и сборы, взимаемые за отдельные виды услуг. Плательщиками общегосударственных сборов являются юридические лица (включая предприятия с иностранными инвестициями и иностранные предприятия), их филиалы, представительства и другие обособленные подразделения, имеющие обособленный баланс и расчетный счет, индивидуальные предприниматели и физические лица (резиденты и нерезиденты).
Общегосударственные сборы взимаются в процентах от минимальной заработной платы или в минимальных заработных платах в национальной валюте. Часть общегосударственных сборов взимается в фиксированных суммах, которые систематически пересматриваются и приводятся в соответствие с размером минимальной заработной платы. В случаях, предусмотренных законодательными актами, общегосударственные сборы могут взиматься в свободно конвертируемой валюте или российских рублях.
Сроки уплаты, порядок исчисления, возврата, размер общегосударственных сборов и меры ответственности определяются соответствующим нормативным правовым актом, устанавливающим сбор. В системе прочих доходов и сборов, взимаемых в бюджет, следует выделить регистрационные и лицензионные сборы. Регистрационный сбор - это сбор, уплачиваемый организациями и физическими лицами за приобретение права на осуществление деятельности.
К регистрационным сборам относится также плата за регистрацию в уполномоченных на то государственных органах сделок, имущества либо документов, регистрация которых предусмотрена законодательством.
Лицензионный сбор - это сбор, уплачиваемый организациями и индивидуальными предпринимателями, получающими в уполномоченных на то государственных органах специальные разрешения (лицензии), предусмотренные законодательством, на осуществление лицензируемых видов деятельности.
В общей системе общегосударственных сборов следует также выделить сборы, взимаемые за отдельные виды услуг. Отсутствует единый нормативный правовой акт, систематизирующий данные сборы. Порядок взимания и зачисления, а также размеры сборов, взимаемых за отдельные виды услуг, в большинстве случаев устанавливаются Советом Министров.
Каждый налогоплательщик обязан встать на учет в органах Государственной налоговой службы по месту своего нахождения. Ответственность налогоплательщика за нарушение налогового законодательства определяет Закон.
Помимо административной и уголовной ответственности предприятие несет экономическую ответственность, которая действует в трех формах:
- взыскание сокрытого или заниженного дохода (прибыли) либо суммы налога за иной объект налогообложения;
- штраф;
- пеня за задержку уплаты налога.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
