Уплата налогов ИП зависит от налогового режима. Законодательство предлагает для предпринимателей в 2020 году шесть налоговых режимов:
• общий режим;
• упрощенная система налогообложения;
• ЕНВД;
• патентная система;
• система уплаты налога на профдоход;
• ЕСХН.
Общий режим в 2020 году вправе применять все предприниматели. Однако при общем режиме ИП заплатит больше всего налогов. Какие налоги платит ИП на общем режиме? Это НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, а также НДС.
Кроме того, все ИП обязаны перечислять страховые взносы за себя. Размер взносов ИП Минфин утвердил на ближайшие пять лет. Если есть соответствующее имущество, то предприниматель платит еще налог на имущество с недвижимости, транспортный и земельный налоги. На этом все налоги ИП без работников. ИП с работниками перечисляют еще НДФЛ и страховые взносы с выплат в пользу физлиц.
УСН вправе предприниматели, которые не производят подакцизные товары, не добывают полезные ископаемые и не занимаются прочими запрещенными видами деятельности (п. 3 ст. 346.12 НК). Налоги ИП на УСН – это упрощенный налог, а также налог за имущество, транспортный и земельные налоги. А НДС и НДФЛ со своих доходов ИП на УСН не платят.
ФНС заявила, что для налогообложения нет разницы, как бизнесмен получил деньги за товары или услуги, куда поступили суммы. Важно, на какой системе работает предприниматель и в каком статусе он сотрудничает с заказчиками.
ЕНВД могут применять предприниматели в тех регионах, где введен этот режим. Особенность в том, что на ЕНВД можно переводить не весь бизнес, а лишь отдельные виды деятельности, которые облагаются этим налогом, например, розничная торговля через магазин с торговым залом не более 150 кв.м, бытовые услуги и т.п. (п. 2 ст. 346.26 НК). При ЕНВД вы перечисляете вмененный налог, которые не зависит от реальных доходов. НДФЛ и НДС со своих доходов ИП-вмененщики не платят.
Патентная система также подходит только для определенных видов деятельности (п. 2 ст. 346.43 НК). И применяется этот режим только в регионах, которые приняли закон о патентной системе.
Стоимость патента зависит от установленного властями потенциально возможного дохода, а не от реальных доходов ИП. При патентной системе ИП оплачивают только стоимость патента. НДС и НДФЛ с доходов не перечисляют.
Налог на профессиональный доход вправе платить только ИП-одиночки, которые выполняют работы или оказывают услуги. С января 2020 года НПД будет применяться еще в 13 регионах: Санкт-Петербурге, Кемеровской, Самарской, Тюменской, Свердловской, Липецкой и Ленинградской областях, Ханты-Мансийском и Ямало-Ненецком автономных округах. Плательщики НПД не перечисляют НДФЛ, НДС со своих доходов, а также не платят страховые взносы за себя.
ЕСХН подходит для ИП, которые занимаются бизнесом в области сельского хозяйства. Налог при ЕСХН заменяет НДФЛ для предпринимателей. ИП на ЕСХН остаются плательщиками НДС.
Уплата налогов ИП различна в зависимости от того, какой режим они выбрали. Кроме того, порядок уплаты налогов и взносов зависит от того, есть ли у ИП работники. Вначале перечислим, какие налоги заплатят ИП при каждом налоговом режиме. Затем напомним, какие налоги и взносы платят все ИП. Наконец, остановимся на тех налогах и взносах, которые перечисляют ИП с работниками.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
