Каждый год в налогообложение ИП вносятся изменения. Это и новые лимиты доходов на УСН, и коэффициент-дефлятор для ЕНВД, и размер страховых взносов предпринимателей за себя. 2018 год в этом плане предполагается достаточно стабильным, а общая налоговая нагрузка малого бизнеса вырастет незначительно.
Страховые взносы не являются налоговыми платежами, но это те суммы, которые ИП обязаны платить в бюджет на любых режимах налогообложения. Чтобы планировать свой бизнес, предпринимателю надо знать, какую сумму на уплату взносов придется перечислить, независимо от того, будут ли получены им доходы.
Размер взносов для ИП в 2018 году будет рассчитываться не от МРОТ, как в предыдущие годы, а от фиксированной суммы, установленной Правительством:
• на обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей;
• на обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей.
Итого, фиксированная сумма взносов для ИП в 2018 году составит 32 385 рублей, при условии, что его годовые доходы не превысят 300 000 рублей.
Если же доход выше, то с разницы надо будет уплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1%. Например, при годовом доходе в 1 млн рублей дополнительный взнос составит (1 000 000 – 300 000 = 700 000) * 1%)= 7 000 рублей.
Предприниматели, нанимающие персонал, платят за себя такие же суммы взносов, как и ИП в 2018 году без работников.
Взносы за себя, перечисленные предпринимателем в бюджет, в большинстве случаев уменьшают его налоговые платежи, однако эта возможность зависит от выбранной системы налогообложения. Ниже мы рассмотрим режимы налогообложения для ИП в 2018 и порядок уменьшения налогов.
Принято считать, что налоговая нагрузка российского малого бизнеса слишком велика. На самом деле, это не так. Если правильно выбрать подходящую систему налогообложения, то финансовая нагрузка предпринимателя будет даже меньше, чем у наемного работника с его зарплаты.
Сейчас в России действуют следующие виды налогообложения для ИП:
• общая система ОСНО;
• упрощенная система УСН в вариантах «Доходы» и «Доходы минус расходы»;
• единый налог на вмененный доход ЕНВД;
• патентная система ПСН;
• единый сельхозналог ЕСХН.
Каждая налоговая система отличается порядком расчета и уплаты налогов, при этом по одному и тому же виду деятельности на разных режимах будут разные суммы к уплате. Пример расчета налоговой нагрузки для магазина есть в этой статье, а наши пользователи могут бесплатно получить такой расчет для своего бизнеса.
Выбирая налогообложение ИП и сравнивая налоговые платежи на разных режимах, надо обязательно учитывать возможность уменьшать рассчитанные суммы на взносы, уплаченные за себя.
Виды налогообложения для ИП
Возможность учесть уплаченные взносы
ОСНО
Включаются в расходы, уменьшая налоговую базу для расчета налога
ПСН
Не учитываются и не уменьшают стоимость патента
ЕНВД
Уменьшают рассчитанный квартальный налог
ЕСХН
Включаются в расходы, уменьшая налоговую базу для расчета налога
УСН Доходы
Уменьшают рассчитанный авансовый платеж и налоги ИП на УСН по итогам года
УСН Доходы минус расходы
Включаются в расходы, уменьшая налоговую базу для расчета налога
Важная особенность ЕНВД и УСН Доходы заключается в том, что взносы, уплаченные ИП в 2018 году без работников за себя, могут снизить рассчитанный платеж до нуля.
Например, налог на ЕНВД в 2018 году за квартал составил 7 800 рублей, при этом предприниматель заплатил в этом квартале часть взносов за себя на сумму 8 100 рублей. Налоговый платеж 7 800 рублей полностью уменьшается на уплаченные взносы, поэтому перечислять в бюджет ничего не надо. Налоги ИП на УСН уменьшаются в другом порядке, но тоже могут быть снижены до нуля.
Право выбирать режим налогообложения для ИП в 2018 году остается заявительным, т.е. предприниматель должен обратиться в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• на ЕНВД;
• на получение патента (ПСН);
• на упрощенную систему (УСН).
А теперь о том, какие свежие новости в сфере налогов будут важными для ИП в 2018 году:
1. Упрощенная система налогообложения разрешена для тех предпринимателей, чей годовой доход не превысит 150 млн. рублей. Такой лимит установлен на период 2017-2020 годов, причем действие коэффициента-дефлятора приостановлено законом № 243-ФЗ. Налоги ИП на УСН зависят от ставки, установленной в регионе. Допускается снижение ставки для варианта «Доходы» с 6% до 1%, а для варианта «Доходы минус расходы» с 15% до 5%. Узнать об особенностях местного законодательства можно в ИФНС или в экономическом отделе администрации муниципального образования.
2. Налог на ЕНВД в 2018 году вырастет на 3,9% за счет роста коэффициента К1 – с 1,798 до 1,868. Ранее предполагалось, что этот налоговый режим будет отменен с января 2018 года, но законодатели перенесли этот срок на 2021 год. Вмененка по-прежнему доступна большинству представителей малого бизнеса, поэтому этой возможностью стоит воспользоваться.
3. Вырос коэффициент-дефлятор для патентной системы налогообложения – с 1,425 до 1,481. Этот показатель для ПСН не влияет на лимит годовых доходов, который остается неизменным – не более 60 млн. рублей. Коэффициент имеет значение только для расчета потенциально возможного годового дохода, который применяется для расчета стоимости патента ИП. С учетом нового коэффициента максимальная стоимость патента на месяц составит 7405 рублей из расчета (1,481 млн рублей * 6%) / 12 месяцев). Однако согласно статье 346.43 Налогового кодекса субъекты РФ вправе по определенным видам деятельности увеличивать стоимость патента до 10 раз, поэтому теоретически самый дорогой патент ИП может стоить 74 050 рублей на один месяц.
4. Плательщики торгового сбора, который пока действует только в Москве, тоже станут платить больше. Для них коэффициент-дефлятор на 2018 год вырос с 1,237 до 1,285.
5. По налогу на имущество физических лиц тоже принят повышенный коэффициент – на 2018 год он равен 1,481. И хотя предприниматели на спецрежимах освобождены от уплаты этого налога, но если имущество входит в перечень, указанный в статье 378.2 НК РФ, то избежать этого не удастся.
Есть пять человек разных национальностей, которые проживают в 5 домах. Каждый дом имеет свой цвет, отличный от цвета других домов. Каждый из этих людей курит и предпочитает определенный сорт сигарет. У каждого из этих людей есть по одному домашнему животному. Каждый из этих людей пьет свой любимый вид напитка.
В советские времена у телефонисток на коммутаторе висел лозунг, из которого следовало, что они все ратуют за свободные сексуальные отношения. Что это был за лозунг?
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
