Изменения по налогам так или иначе затронут всех плательщиков:
• Компании, предпринимателей и частнопрактикующих субъектов налогообложения;
• Всех работающих на общей налоговой системе или на спецрежимах;
• Тех, кто вносит имущественный или транспортный платежи;
• Сдающих отчетность по НДФЛ и иным налоговым платежам.
Повышение ставки НДС утверждено Законом № 303-ФЗ.
Повышение НДС является одним из главных изменений в налоговом законодательстве РФ с 1 января 2019 г.
На практике платить НДС по-новому придется следующим категориям:
• Налогоплательщикам — российским юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.
• НДС-агентам, то есть компаниям и ИП, закупающим услуги, работы, имущество у иностранных бизнес-структур, не зарегистрированных в РФ в качестве плательщиков налогов.
Новый вид расходов по «прибыльному» налогу – это затраты на оплату отдыха сотрудникам, который введен Законом за № 113-ФЗ.
Фактически учесть эти расходы работодатель может не только в отношении своего сотрудника, но и в отношении его родных:
• супруга или супруги;
• детей в возрасте не старше 18-ти лет, до 24-х лет, если они учатся;
• бывших подопечных в возрасте до 24-х лет, если они учатся.
Включить в расходы можно только определенные суммы на основании туристического договора. В этом составе в Налоговом кодексе указаны:
• Стоимость проезда или перелета сотрудника компании и его родных по территории РФ к месту отдыха и обратно.
• Стоимость проживания сотрудника компании и его родных в гостинице или санатории, находящемся на территории РФ.
• Стоимость завтраков, обедов и ужинов в гостинице или санатории, где отдыхают сотрудник компании и его родные, только в случае, если питание включено в цену проживания.
• Стоимость санаторного \ курортного восстановления здоровья сотрудника и его родных.
• Стоимость экскурсий для сотрудника и его родственников.
Вышеназванные расходы нормируются – не более 50 000 руб. в год на человека и не более 6% от величины затрат на оплату труда.
Отмена пониженных ставок по обязательным страховым взносам согласно Закону за № 303-ФЗ.
Еще одно нововведение в налоговом законодательстве с 1 января 2019 г. — за периоды, начиная с начала года, возрастут взносы на ОПС, на ОМС и на ОСС по нетрудоспособности и материнству для:
• предпринимателей — плательщиков ПСН;
• фирм, работающих на УСН;
• аптек — плательщиков ЕНВД.
Теперь они должны будут начислять взносы на вознаграждения физическим лицам, в том числе сотрудникам, по общим ставкам:
• на ОПС — по ставке 22%;
• на ОМС — 5,1%;
• на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 2,9%.
Соответственно, следует применять и лимиты, при достижении которых взносы на ОСС не должны начисляться, а взносы на ОПС начисляются уже по сниженной ставке.
Для юридических лиц и предпринимателей, при наличии наемных сотрудников или контрагентов-физлиц, действуют предельные величины годовых вознаграждений данным физическим лицам. Как только эти выплаты, взятые по накоплению с начала года, превысят лимитный показатель, взносы на ОСС перестают начисляться, а взносы на ОПС будут начисляться по сниженной ставке.
Лимиты повышаются каждый год, каждую новую величину утверждает Правительство РФ.
Фиксированные суммы взносов на ОПС и ОМС для «самозанятых» налоговых агентов, при отсутствии наемных сотрудников, были введены Законом № 335-ФЗ.
На 2019 г. сумма взносов «самозанятых» предпринимателей и частнопрактикующих лиц составляет:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• на ОМС – 6884 руб.
• на ОПС с дохода в пределах 300 000 руб. — 29 354 руб.
• на ОПС с дохода свыше 300 000 руб. – 1% с превышения, но не более 234 832 руб.
Отмена «имущественного» налогообложения для движимых объектов утверждена Законом № 302-ФЗ.
С 2019 г., при признании объекта движимым его стоимость не учитывается при расчете «имущественных» налоговых платежей.
Нужно обратить внимание — объект считается движимым, то есть не подпадает под налогообложение, только в случаях, если он:
• Не указан в реестре ЕГРН.
• Не связан неразрывно с землей.
• Может быть перемещен без нанесения функциональных повреждений.
Компании и предприниматели, которые работают на ЕСХН, становятся налогоплательщиками НДС. Налоговая база возникает у них не только при отгрузке имущества и выполнении услуг, работ в РФ, но и при ввозе имущества в Российскую Федерацию.
Налог может быть принят к вычету по общим правилам. Кроме того, при соблюдении лимитов плательщики ЕСХН имеют право оформить освобождение от НДС.
Главные изменения в бухгалтерском учете с 2019 г. – это правки, внесенные в ПБУ 3/2006.
Кросс-курс — соотношение между двумя валютами, курсы которых официально не установлены. Данное соотношение определено по их курсу в отношении третьей валюты с официально установленным курсом – например, по курсу доллара США.
Хеджирование – финансовая защита от потерь, происходящих в результате колебания курсов валют (например, при внешнеэкономическом бизнесе). Хеджировать риски, связанные с валютой, можно при помощи купли-продажи самой валюты или других активов (в т. ч. производных инструментов, таких как опцион, фьючерс, своп-договор и т.д.).
По данным финансовым договорам обязательства сторон зависят и от текущих, и от будущих валютных курсов, что позволяет застраховаться от потерь при движении курса в невыгодную для компании сторону.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
