Патент — это право вести бизнес на ограниченной территории. На один вид деятельности выдают один патент.
Получить патент можно на любой срок от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года.
Перейти на патент имеют право только ИП. Среднее количество сотрудников занятых в патентной деятельности не должно превышать 15 человек, а общие доходы — 60 млн. рублей в год.
На патенте не сдают декларацию. Из обязательного — вовремя платить налог и вести Книгу учёта доходов (КУД), но отправляют её только по запросу налоговой.
Патентную систему называют родной сестрой ЕНВД, потому что сумма налога тоже не зависит от фактического дохода.
Стоимость патента на год: потенциальный доход (ПД) х 6%. В Крыму и Севастополе ставка составляет 4%, на налоговых каникулах — 0%.
Потенциальный доход — это налоговая база. Цифру потенциального дохода берут из регионального закона. Реальный доход может превышать потенциальный, они друг на друга не влияют.
23 ноября президент подписал Федеральный закон № 373 об изменении в патентной системе налогообложения. Поправки вступают в силу 1 января 2021 года.
Смысл изменений в том, чтобы сделать удобным переход с ЕНВД на патент.
Для этого расширили список видов деятельности на ПСН, увеличили предельную площадь зала для розницы и общепита с 50 до 150 квадратных метров. А главное — разрешили уменьшать стоимость патента на страховые взносы.
Предпринимателям не придётся ломать голову с выбором режима налогообложения. Почти все, кто работают на вменёнке, смогут перевести бизнес на патент с 1 января 2021 года.
Сейчас в ст. 346.43 НК РФ указан закрытый список из 63 видов деятельности по патенту, регионы вправе дополнить его бытовыми услугами.
С 1 января 2021 года перечень расширят до 80 видов деятельности и он превратится в рекомендованный, а регионы станут самостоятельно определять виды деятельности по патенту. Это значит, что в конкретном регионе их может быть больше, чем в НК, а может быть и меньше. Вдобавок власти на местах могут ввести дополнительные ограничения по физическим показателям бизнеса: по площадям торговых залов, количеству транспорта и другим.
Пока ни один субъект Федерации не подготовил закон о патентной системе на 2021 год. Все ждут, когда опубликуют поправки в Налоговый кодекс. Очень надеемся, что неразберихи с заявлением на патент под конец года удастся избежать.
C 1 января 2021 года в Налоговом кодексе появится перечень видов деятельности, по которым применять патент запрещено.
Регионы обязаны соблюдать эти ограничения:
1. Розничная торговля и общепит с площадью зала более 150 квадратных метров.
2. Оптовая торговля и работа по договорам поставки.
3. Грузовые и пассажирские перевозки, если ИП владеет или арендует автопарк размером более 20 машин.
4. Сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.
5. Производство подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых.
6. Деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.
Ещё на патенте запрещено продавать маркированные лекарства, меха и обувь. Это ограничение продолжает действовать в 2021 году.
Раньше на патентной системе не разрешали уменьшать налог на взносы и больничные выплаты. Из-за этого для многих патент был невыгодным.
В 2021 году предприниматели смогут вычесть из суммы налога:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• страховые взносы за себя;
• взносы за сотрудников;
• уплаченные за работников пособия по временной нетрудоспособности (первые три дня больничного за счёт работодателя).
Принцип такой же, как на УСН и ЕНВД. ИП без работников вправе уменьшить налог на 100%, работодатели — до 50%. Важно, чтобы сотрудники были заняты именно в деятельности по патенту.
Взносы снижают налог, если они оплачены в период действия патента. Если взносов заплатили больше, чем стоит патент, остаток можно использовать для уменьшения других патентов в течение календарного года.
Например, предприниматель без сотрудников купил патент с 1 января по 31 марта 2021 года. Сумма налога — 8 000 рублей. 1 марта он заплатил 10 220 рублей страховых взносов.
Это больше, чем стоимость патента, поэтому налог платить не нужно. Остаток в 2220 рублей ИП сможет использовать для уменьшения следующего патента, но только до конца 2021 года.
Для уменьшения налога нужно будет отправить уведомление в налоговую, но в ФНС ещё не определили формат. Мы следим за новостями и обязательно расскажем, когда появятся подробности.
Патент, выданный на срок от 6 до 12 месяцев, можно оплачивать двумя частями: 1/3 стоимости перечисляют в течение 90 дней с начала срока патента, а 2/3 — до конца срока его действия.
Может произойти так, что первый платёж по патенту случится раньше, чем уплата страховых взносов. В итоге появится переплата. Её можно будет вернуть или зачесть в счёт будущих платежей по патенту или другим налогам.
Как известно, все исконно русские женские имена оканчиваются либо на «а», либо на «я»: Анна, Мария, Ольга и т.д. Однако есть одно-единственное женское имя, которое не оканчивается ни на «а», ни на «я». Назовите его.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
