В соответствии со ст. 224 НК РФ, получение дохода от продажи жилья облагается налогом. Для стимулирования рынка недвижимости государством предусмотрены льготы, позволяющие уменьшить налогооблагаемую базу. На возврат налога при покупке/продаже квартиры в 2020 году получают право не только продавцы, но и покупатели, несмотря на то, что последние при оформлении сделки его не платят.
Налог на продажу квартиры в 2020 году не возрастет – расчеты осуществляются по правилам (№ 424-ФЗ). Минимальный срок владения имуществом, при превышении которого продавец имеет право не уплачивать НДФЛ за сделку, увеличен до 5 лет. Для частных случаев он остается прежним (3 года) – подробная информация по этому вопросу изложена в ст. 217.1 НК РФ.
Если недвижимость находится во владении менее 3 или 5 лет, резиденты обязаны заплатить 13% от полученного дохода. Нерезиденты имеют аналогичные права/обязанности (но процент выше – он составляет 30%).
Если продавец фактически не получает прибыли, то он освобождается от НДФЛ (п.5 № 63-ФЗ). Расчет налога на проданную квартиру в 2020 году осуществляется с учетом кадастровой стоимости объекта (понижающий коэффициент составляет 0.7, с 1 января 2020 года произойдут некоторые изменения – они изложены в № 63-ФЗ). Если объект недвижимости приобретен после, то учитывается либо сумма, указанная в договоре купли/продажи, либо кадастровая стоимость (выбирается наибольшая цена).
При продаже жилья с прибылью для себя продавец обязан пополнить бюджет государства, но при этом он получает право частично вернуть затраты (ст. 220 НК РФ).
Из прибыли вычитается (на выбор):
• 1 млн. руб.;
• стоимость жилья, по которой оно было приобретено продавцом.
С оставшейся суммы выплачиваются проценты.
Покупатели жилья не пополняют государственную казну, поскольку не получают прибыли – напротив, они тратят свои деньги на улучшение жилищных условий. Им также положен налоговый вычет, но выглядит он несколько иначе. Физическое лицо получает льготы при оплате НДФЛ с зарплаты или других доходов.
Размер зависит от способа приобретения:
• при покупке жилья на вторичном рынке или при строительстве – 2 млн. руб. (экономия составит 13% от этой суммы – 260 тыс. руб.);
• если недвижимость приобретается в кредит – 2 млн. руб. (компенсация НДФЛ) и 3 млн. руб. (погашение процентов по банковскому займу) – экономия составит 650 тыс. руб. (260 тыс. руб. + 390 тыс. руб.).
Если расходы покупателя меньше 2 млн., то предоставленную государством льготу он использует не полностью. Налоговый вычет предоставляется на потраченную сумму (в нее входит стоимость не только жилья, но также ремонтных работ, если документально подтверждена необходимость их проведения).
В 2020 году продолжается действие законодательно закрепленного права на возврат подоходного налога при покупке еще одной квартиры. Льгота насчитывается на оставшуюся неиспользованной сумму (она умножается на 13% – полученная цифра составляет экономию при выплате НДФЛ). Это не касается льготы на погашение процентов – она предоставляется 1 раз.
Компенсация НДФЛ осуществляется двумя способами: положенные суммы либо не удерживаются с доходов на протяжении определенного срока (вплоть до исчерпания 260 тыс.), либо выплачиваются по истечении времени.
Право на получение льготы возникает с момента:
• госрегистрации собственности (если приобретается жилье на вторичном рынке);
• подписания акта (при строительстве объекта).
Обратиться в территориальный орган ФНС можно с наступлением следующего налогового периода после покупки (в случае с НДФЛ налоговый период – 1 календарный год). Допустимо отложить процедуру, но стоит учесть – компенсация возможна только за 3 года, прошедших с момента приобретения.
Обязательным условием для возврата налога при покупке квартиры в 2020 году.
является получение физическим лицом дохода, с которого уплачивается НДФЛ (например, зарплата или доходы с аренды квартиры). Но, даже являясь законопослушным плательщиком, можно оказаться вне льготной программы.
Отказ в компенсации НДФЛ будет получен, если жилье:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• приобретено у близких родственников;
• при его покупке были задействованы средства работодателя или материнского капитала.
Для получения льготы необходимо подтвердить уплату налогов (форма 2-НДФЛ), заполнить и подать в территориальный орган ФНС декларацию (форма 3-НДФЛ). Возврат происходит после завершения налогового периода. Остаток переносится на последующие года.
Можно действовать не самостоятельно, а через работодателя. Заявление подается в бухгалтерию предприятия сразу после оформления сделки (ждать завершения года не нужно). Помимо заявления нужно предоставить уведомление из налоговой – оно выдается в ответ на письменное заявление (срок рассмотрения – 30 дней).
В 2020 году возврат пенсионерам налога при покупке квартиры будет осуществляться по прежним правилам. Льготу могут получить как работающие (платящие НДФЛ), так и неработающие пенсионеры. В первом случае процедура не отличается от той, что описана выше.
Если после выхода на заслуженный отдых человек не работает, то возврат НДФЛ осуществляется за предыдущие 3 года (принимаются во внимание только те года, когда будущий пенсионер еще перечислял проценты с зарплаты в государственную казну).
Стоит учесть, что доходом может быть не только официальное трудоустройство, но также другая налогооблагаемая прибыль (например, от продажи имущества).
Пенсионеры имеют право на льготы и в случае приобретения жилья по ипотеке.
Рассмотренные вопросы не касаются налога на квартиру – в 2020 годе его, как и ранее, будут платить физические и юридические лица, имеющие во владении объекты капитального строительства.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
