Часто бухгалтерской службе предприятия при устройстве на работу физических лиц приходится решать вопрос о предоставлении работнику соответствующих вычетов на детей.
Бухгалтеру организации при предоставлении налоговых вычетов на детей в 2018 году следует оформить заявление на получение налогового вычета. А то, как правильно его составить, мы рассмотрим ниже в нашей статье.
Прежде всего отметим, что Налоговый кодекс РФ определяет особенности и порядок предоставления налоговых вычетов на детей (льготу). В частности представляется важной информация изложенная в ст. 218 НК РФ «Стандартные налоговые вычеты» и ст. 219 «Социальные налоговые вычеты».
Статьей 218 НК РФ определен круг лиц, имеющих право на стандартные налоговые вычеты на детей, их размер и порядок получения и оформления данных вычетов. В пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.
Правом на использование социального налогового вычета по НДФЛ, могут воспользоваться налогоплательщики-супруги при оплате обучения ребенка. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка.
Рассмотрим особенности оформления документов на льготу по НДФЛ на детей, а в частности и заявления на получение вычетов подробнее.
Итак, согласно п. 3 ст. 218 НК РФ для получения данного вида вычета, от работника потребуется письменное заявление и свидетельства о рождении всех детей, включая тех, вычет на которых не положен.
Отметим, что для каждой конкретной ситуации существует свой набор документов на подтверждение права на стандартный налоговый вычет по НДФЛ.
Например, если работник является единственным родителем, то потребуются документы, подтверждающие статус единственного родителя; если работник имеет право на двойной вычет при отказе второго родителя на получение стандартного налогового вычета, то заявление второго родителя об отказе от получения вычета, справка 2 -НДФЛ с (представляется ежемесячно) (Письмо Минфина России N 03-04-05/36143) и другие ситуации.
Какую же информацию нужно указать в заявлении на вычет?
Заявление можно написать в произвольной форме, оно не имеет строго установленного образца.
• текст заявления (указываются конкретные обстоятельства заявителя);
• список приложений к заявлению;
• дата составления и подпись заявителя.
Еще отметим, что указанное выше заявление подается при возникновении у работника права на стандартные налоговые вычеты на детей. Новые работники, устроенные на работу чаще всего оформляют указанное заявление в момент трудоустройства.
Нужно ли каждый год писать заявление на вычет?
Иногда возникает вопрос о том, нужно ли данное заявление писать ежегодно. Ответ: Нет, в этом нет необходимости. При условии, если работник не утратил права на получение стандартного налогового вычета на детей, то работодатель продолжает его представлять и в последующих годах на основании старого заявления.
Если появятся новые основания для вычета (родятся новые дети), то тогда пишется другое заявление. Также новое заявление пишется, если работник пришел на новое место работы.
Социальный налоговый вычет на ребенка работник может получить двумя способами:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• у работодателя - до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение вычетов, выданного налогоплательщику налоговым органом по соответствующей утвержденной форме (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ);
• в ИФНС - заявление о подтверждении права на социальный вычет и подтверждающие документы вместе с необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства.
Право на получение налогоплательщиком указанных социальных налоговых вычетов должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи документов (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).
В соответствии с п. 2 ст. 219 НК РФ социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение ребенка работодатель дает сотруднику при условии, если последний принес уведомление из ИФНС, подтверждающее право на вычет и оформленное надлежащим образом.
Далее работнику бухгалтерской службы следует сверить в уведомлении данные, а именно ИНН, паспортные данные работника, ИНН, КПП и название организации, а также год вычета.
Это необходимо для того, чтобы убедиться в отсутствии неточностей и ошибок. Если все верно – работник должен написать заявление на указанный вычет, если есть недочеты – работнику необходимо будет получить новое уведомление.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
