1. стоимости жилья;
2. расходов на:
• приобретение жилья (стоимость жилья по договору);
• строительные и отделочные материалы (для квартиры и комнаты только отделочные);
• оплату услуги по строительству и отделке;
• разработку проектно-сметной документации;
• подключение к сетям или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации (только для жилого дома).
3. расходов на погашение процентов по целевому кредиту (учитываются расходы, фактически осуществленные к концу расчетного года).
Налогоплательщик должен:
1. Собрать документы, подтверждающие право на жилье, по списку, приведенному ниже;
2. Оформить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
3. Сдать все документы в налоговую инспекцию;
4. Ожидать поступления денежных средств на личный счет.
• При приобретении недвижимости по договору купли-продажи;
• При приобретении недвижимости по договору долевого участия в строительстве / договору уступки права требования;
• При приобретении земельного участка;
• При строительстве дома;
• При приобретении недвижимости в ипотеку.
Сопутствующие документы:
1. При покупке в общую совместную собственность:
• заявление о распределении вычета;
• свидетельство о браке.
2. При получении вычета за несовершеннолетнего ребенка:
• свидетельство о рождении ребенка;
• свидетельство о праве собственности ребенка.
3. При покупке недвижимости пенсионером:
• пенсионное удостоверение.
Имущественный вычет в 2017 году можно получить по недвижимости, права на которую получены до 1 января 2017 года, так как на вычет можно подавать только по итогам года, в котором возникло право на вычет.
Приведем пример:
1. Для того чтобы получить вычет в 2017 году при покупке недвижимости по договору купли-продажи, необходимо, чтобы свидетельство о праве собственности было получено до 1 января 2017 года.
2. Если у Вас был заключен договор долевого участия в строительстве или договор переуступки прав по договору долевого участия в строительстве или договор ЖСК, то необходимо, чтобы акт приема-передачи жилья был получен до 1 января 2017 года.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
При этом дата получения свидетельства о праве собственности/дата регистрации прав на недвижимое имущество не влияет на вычет.
На вычет можно подать в течение всего года. Ограничения по срокам подачи в течение года нет.
Многие считают, что декларацию 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля, но это не так.
До 30 апреля подается 3-НДФЛ только теми, кому нужно задекларировать полученный доход за прошедший год, например, было продано имущество, срок владения которым составил менее 3-х лет, а в некоторых случаях менее 5-ти лет.
Этот срок не относится к тем, кто подает документы только на вычет.
Таким образом, на имущественный вычет можно подать в любой день в течение года. При подаче лично в налоговую инспекцию, необходимо учитывать дни и часы работы налоговой.
Имущественный налоговый вычет в 2017 году можно оформить максимально по доходам прошедших 3-х лет (а для пенсионеров - по доходам прошедших 4-х лет) при этом недвижимость может быть куплена и более 3-х лет назад.
Но есть ли у Вас основания для оформления на все 3 года (а для пенсионеров за 4 года):
1. Если с года получения прав на недвижимость прошло менее 3-х лет, то подавать на вычет можно начиная с года, в котором Вы получили права на недвижимость (данное исключение не касается пенсионеров - для них оформление возможно по доходам прошедших 4 лет). Например: недвижимость куплена по договору купли-продажи в 2014 году, а права зарегистрированы в 2015 (в свидетельстве о праве собственности указан 2015 год - дата внесения записи в реестр прав на недвижимость). Оформляться можно по доходам 2015 и 2016 года (а для пенсионеров - 2013-2016).
2. Если с года получения прав на недвижимость прошло более 3-х лет, то подавать на вычет можно по доходам прошедших 3-х лет, а для пенсионеров - по доходам прошедших 4-х лет. Например: приобретена квартира в 2010 году по договору ДДУ, акт приема-передачи подписан в 2011. 3-НДФЛ в 2017 году будет оформляться за 2014, 2015 и 2016 годы. Вычет по доходам 2011-2013 в 2017 году уже нельзя будет оформить.
Никаких изменений имущественного вычета в 2017 году не происходило. Последние изменения действуют с 1 января 2014 года по текущее время:
• Максимальный вычет на налогоплательщика составляет 13% от стоимости недвижимости (доли), но не более 260 000 рублей.
• Если недвижимость стоит больше 2 млн. рублей, и при этом куплена в браке, то на вычет может подать второй супруг, так как согласно Семейному кодексу РФ расходы семьи являются общими расходами. При этом не важно на кого оформлены документы по недвижимости. Максимальный вычет супруга также составляет не более 260 000 рублей. Таким образом, при стоимости жилья более 4 млн. рублей семья (супруг и супруга) может получить 520 000 рублей.
Последние изменения, касающиеся вычета по ипотечным процентам, внесены в 2014 году.
Согласно данным изменениям вычет по процентам ограничен 390 000 рублей на налогоплательщика (при получении прав после 1 января 2014 года).
При этом, если недвижимость куплена супругами (оформлена на двоих или на одного из супругов), то вычет по процентам можно распределять между супругами ежегодно по заявлению о распределении.
Есть ряд условий оформления 3-НДФЛ в 2017 году:
• 3-НДФЛ в 2017 году может быть оформлена по доходам 2014-2016(если есть основания для оформления по указанному периоду). Для тех, кто имеет статус пенсионера - за 2013-2016, вне зависимости от того, работающий пенсионер или нет.
• За каждый календарный год существует отдельная форма декларации, отдельные бланки 3-НДФЛ.
• За 2017 год в течение 2017 года декларацию 3-НДФЛ сдать нельзя. Форма 3-НДФЛ за 2017 год появится только в начале 2018 года, поэтому, если Вам необходимо оформление за 2017 год, то Вы сможете его осуществить не раньше 2018 года. Подать на вычет по доходам 2017 года можно в течение 2018, 2019 и 2020 года.
Статью подготовил специалист по сопровождению сделок с недвижимостью Рожков Вадим Алексеевич. 
