Федеральным законом № 63-ФЗ о внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ установлены дополнительные налоговые вычеты для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.
Новые налоговые льготы в 2020 году снижают налоговую нагрузку на многодетные семьи, они позволят:
- уменьшить налоговую базу по земельному налогу на кадастровую стоимость 600 кв. м для одного земельного участка;
- уменьшить налоговую базу по налогу на имущество физлиц на кадастровую стоимость 5 кв. м общей площади квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв. м площади жилого дома или его части в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.
Применять новые льготы налоговые органы начнут уже в этом году при расчетах имущественных налогов. Наряду с заявительным порядком предоставления налоговых вычетов законом установлен «проактивный формат» – без подачи заявления налогоплательщиком, на основании уже имеющихся у налоговых органов сведений. Например, в Московской области многодетным семьям предоставляются льготы по транспортному налогу, в ряде муниципальных образований – по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.
Физические лица, данные о количестве детей которых отсутствуют в налоговых органах, могут обратиться в любую инспекцию или МФЦ с заявлением по установленной форме. К заявлению налогоплательщики вправе представить документы, подтверждающие право на льготу.
За вычетом можно обратиться и после указанной даты, в этом случае будет проведен перерасчет налогов и направлено уточнённое налоговое уведомление.
Под налоговыми льготами понимается право гражданина на получение предусмотренного законодательством послабления при совершении обязательных платежей.
Срок, на который назначаются преференции, зависит от документально подтвержденного основания и периода действия актов, представленных заявителем. Льготы имеют денежное выражение.
Многодетные семейства вправе оформить вычет, если детям не исполнилось 18 лет. При этом аналогичное правило действует в отношении отпрысков, обучающихся в ВУЗе (преференцию можно оформить до 24 лет).
Вопрос начисления и взимания конкретных налогов, в том числе получения льгот отдельными категориями граждан, урегулирован Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами, принятыми в субъектах РФ (муниципалитетах).
К налоговым послаблениям для многодетных семей можно отнести «скидку» на взимания с:
Транспортный налог для многодетных семей в 2020 году - вид удержаний относится к региональным налогам, за счет которых формируется бюджет субъекта РФ. Все вопросы, касающиеся предоставления преференций возложены на власти соответствующего уровня.
По этой причине размер льготы может существенно отличаться из-за места проживания многодетной семьи.
Полностью освобождены от уплаты транспортного налога только семьи с тремя и более детьми, прописанные в Ростовской области.
В Москве и МО на подобную привилегию может рассчитывать один из родителей.
Например, если мать и отец имеют в собственности автомобили, то преференция оформляется лишь на одного из них (второй уплачивает всю сумму).
Пятидесятипроцентные «скидки» оформляются многодетными, проживающими в Краснодарском и Алтайском краях, Республике Татарстан.
Как правило, субъекты используют ограничение по характеристике силового агрегата транспортного средства.
Льготному налогообложению подлежат автомобили, мощность двигателя которых не превышает 150 л. с. Заявить о своих правах требуется единожды.
Далее, льгота будет предоставляться до момента потери родителями статуса многодетных или продажи автомобиля.
Земельный налог для многодетных семей относится к компетенции муниципальных образований. Анализ практики в субъектах свидетельствует о том, что власти по-разному подходят к предоставлению преференций.
Например, в Краснодарском крае мать и отец трех и более отпрысков полностью освобождаются от уплаты за участок, оформленный в собственность.
В столице России, МО и Санкт-Петербурге снизить взимания может только один из супругов.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
В соответствии с пп. 10 п. 5 ст. 391 НК России взимания уменьшаются на кадастровую стоимость 600 кв. м. площади земли. Преференция действует только в отношении одного объекта.
Обязанность уплачивать сборы за владение недвижимостью установлена статьей 407 НК РФ. Утверждение преференций по данному виду собственности для многодетных семей находится в компетенции местных органов.
Законодательством соответствующего уровня могут быть предоставлены льготы на основании статуса получателей.
Если родители позаботились о получении документа многодетной семьи, то им может быть предоставлено право полного освобождения от выплат (Нижегородская область, Краснодарский край, Новосибирская область).
Согласно п. 6.1 ст. 403 НК РФ из налоговой базы, используемой для расчета налога на недвижимость, вычитается 5 м2 площади квартиры, ее части, комнаты, 7 м2 — площади частного дома (его части).
Указанные цифры перемножаются на число детей до 18 лет (обучающихся в ВУЗе). Вычет можно оформить по одному объекту недвижимости.
Вычет по НДФЛ предоставляется в том случае, если родитель:
• имеет официальное место занятости;
• работает по контракту;
• осуществляет деятельность в рамках трудового соглашения или договора ГПХ.
Если детей воспитываем мать-одиночка или отец, то выгодоприобретатель вправе оформить преференцию в двойном размере.
Аналогичную сумму предоставляют заявителю, если его супруг отказался от денег в пользу жены (мужа). Последнее действие подтверждается справкой с места занятости, свидетельствующей об отсутствии требований со стороны работника.
Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ многодетный родитель получает вычет ежемесячно, в сумме 3 тыс. руб. на ребенка.
Или 12 тыс. рублей (6 тыс. рублей для усыновителей) в случае подтверждения инвалидности у несовершеннолетнего (лица, обучающегося в ВУЗе).
Назначение льгот производится в заявительном порядке. Для этого родителю, имеющему трех и более детей нужно обратиться с личным заявлением в местное подразделение ФНС РФ.
Помимо самого заявления, понадобятся:
• паспорт;
• документ о регистрации брака (о его расторжении);
• свидетельство о рождении детей;
• документы, свидетельствующие о принятии в семью несовершеннолетнего, оставшегося без попечения родителей;
• справку, подтверждающую обучение детей в ВУЗе на очной форме;
• медицинское заключение о наличии у несовершеннолетнего инвалидности;
• удостоверение, подтверждающее многодетный статус;
• справку, подтверждающую низкий доход.
Документация представляется в уполномоченное ведомство в оригинальном виде и копиях. Последнее не относится к заявлению.
ФНС РФ может потребовать иные документы, необходимые для утверждения налоговых послаблений.
Заявление рассматривается 30 дней.
Обратиться в ФНС можно лично, через представителя с нотариальной доверенностью, отправить заявку и документы по почте или через официальный сайт ведомства (нужно авторизоваться в личном кабинете).
Статью подготовила доцент кафедры социально-гуманитарных дисциплин Волгушева Алла Александровна. 
