Сотрудникам, имеющим детей, предоставляется возможность снизить суммы подоходного налога. Все о налоговом вычете на ребенка в 2018 году - в этой статье.
В этом году воспользоваться правом на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) могут:
1. Родители (в том числе приемные) и их супруги (отчим, мачеха);
2. Родители, чей брак расторгнут или не состоявшие в браке между собой, если они материально обеспечивают ребенка;
3. Усыновители, опекуны, попечители.
Размеры и лимиты налогового вычета на детей в 2018 году:
Ребенок
Сумма вычета, руб.
Первый
1400
Второй
1400
Третий и каждый следующий
3000
Ребенок-инвалид до 18 лет (независимо от того, какой он по счету); Ребенок-инвалид I-II группы до 24 лет – учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент.
12 000
Ребенок-инвалид до 18 лет; Ребенок-инвалид I-II группы до 24 лет – учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, если воспитывается приемными родителями, опекунами, попечителями
6 000
На удвоенный вычет могут претендовать:
1) единственный родитель (в том числе приемный), усыновитель, опекун, попечитель. Понятие единственного родителя законом не установлено. Очевидно, что им является одинокий родитель. Данный статус присваивается, если второй родитель судом объявлен умершим или признан безвестно отсутствующим. НДФЛ. При заключении единственным родителем брака вычет в двойном размере ему не предоставляется. Если впоследствии брак расторгается, право на двойной вычет возникает при условии, что в браке ребенка не усыновил супруг единственного родителя;
2) один из родителей (приемных родителей), если другой откажется от вычета в его пользу.
Нельзя отказаться от вычета в пользу второго родителя, если она или он:
• не работает;
• находится в отпуске по беременности и родам или отпуске по уходу за ребенком до полутора лет;
• состоит на учете в центре занятости.
Обратите внимание, вычет на ребенка-инвалида в 2018 году определяют путем сложения вычета на ребенка-инвалида и обычного детского вычета по очередности рождения. Такое разъяснение Минфин впервые дал в письме № 03-04-06/15803.
Чиновники разъяснили, что если ребенок-инвалид является, например, вторым ребенком в семье, его родителям положен вычет по НДФЛ в размере 13 400 рублей (1 400 + 12 000).
Напомним, ранее Минфин настаивал на том, что нельзя суммировать вычет, связанный с инвалидностью, и обычный вычет.
Налоговый вычет на ребенка (детей) в 2018 году производится ежемесячно в течение текущего налогового периода (года) до месяца, в котором зарплата сотрудника, исчисленная нарастающим итогом, не достигнет 350 000 рублей (пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ). С этого месяца вычет не применяется.
В следующем году он предоставляется с тем же ограничением:
Начало предоставления вычета
Окончание предоставления
Утрата права на вычет
Впервые за вычетом можно обратиться:– с месяца рождения ребенка;– с месяца усыновления;– с месяца установления опеки (попечительства);– с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью.
Когда теряется право на вычет:– достижение 18 лет, если ребенок не учится;– достижение 24 лет, если ребенок учится очно в вузе или в аспирантуре, интернатуре, клинической ординатуре, военном вузе;– истечение срока действия или досрочного расторжения договора о передаче ребенка на воспитание в семью;– для вычета в двойном размере - вступление в брак единственного родителя.
– ребенок умер;– ребенок заключил брак (по мнению Минфина, в такой ситуации ребенок перестает находиться на обеспечении родителя, поэтому право на вычет теряется (письмо № 03-04-06/14217)
Если сотрудник не получал зарплату несколько месяцев. У сотрудника в течение нескольких месяцев может не быть дохода, например в связи с болезнью, нахождением в отпуске по уходу за ребенком, отпуске за свой счет и т.д. При этом за месяцы, в которых зарплата не выплачивалась, вычет все равно нужно рассчитать. Его сотрудник получит суммарно при выплате следующего дохода, облагаемого НДФЛ. Но если выплата дохода в текущем году прервалась и не возобновляется до конца года, рассчитывать вычет нельзя (письма Минфина № 03-04-06/8-207, № 03-04-06/15669).
Если доход одного из родителей превысил лимит. Если у одного из родителей в 2018 году доход превысил 350 000 рублей, а у другого еще не достиг максимального уровня, чтобы вычет продолжал предоставляться, родитель, чей доход превысил максимально возможный, может написать заявление об отказе от вычета в пользу другого родителя.
Если родитель лишен прав. Родитель, лишенный родительских прав, имеет право на вычет, если продолжает обеспечивать ребенка, то есть платит алименты на его содержание (письма Минфина России № 03-04-05/8-36, ФНС России № БС-2-11/13).
Если ребенок за границей. На детей, проживающих или обучающихся за границей, тоже можно получить налоговый вычет. Для этого у сотрудника нужно запросить подтверждающие документы, заверенные органами государства проживания ребенка (обычно нотариус или органы местной власти). Если ребенок взял академический отпуск в своем вузе, право на вычет у родителя сохраняется.
Если по каким-либо причинам сотрудник не получил вычет в своей организации или не обратился за ним в течение года, то он может получить его в налоговой инспекции по месту жительства.
Для этого нужно собрать и подать пакет документов:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• декларацию по форме 3-НДФЛ;
• копии документов, дающих право на вычет;
• заявление о перечислении излишне удержанного налога на банковский счет с указанием его данных;
• справку по форме 2-НДФЛ с места работы;
• копии 1 и 2 страниц паспорта.
Документы можно подать лично или отправить по почте. Важно уложиться в срок, отведенный для подачи деклараций за прошедший налоговый период (обычно до 30 апреля следующего года).
Документы, необходимые для получения вычета на ребенка (детей):
Категория/факт, который нужно подтвердить
Документ
Родитель
– свидетельство о рождении ребенка;– копии 16-17 страниц паспорта (данные о детях)
Приемный родитель
– договор о передаче ребенка на воспитание в семью;– удостоверение приемного родителя
Супруг родителя (приемного родителя)
– страницы паспорта с отметкой о регистрации брака;– свидетельство о регистрации брака
Усыновитель
– свидетельство об усыновлении, справка об усыновлении
Опекун, попечитель
– документы из органов опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства.
Ребенок не достиг 18 лет
– свидетельство о рождении ребенка;– копии 16-17 страниц паспорта (данные о детях)
Участие в материальном обеспечении ребенка (если родители не состоят в браке, разведены или проживают раздельно, а также если родитель, проживающий с ребенком, зарегистрирован по другому адресу)
– заявление об участии второго родителя в обеспечении ребенка;
– документы об уплате алиментов (нотариально удостоверенное соглашение, исполнительный лист, копии платежек, справки с работы об удержании выплат);
– документы о совместном проживании (справка жилищных органов, местной администрации, судебное решение, установившее факт совместного проживания)
Обучение до 24 лет на очной форме обучения либо в аспирантуре, ординатуре, интернатуре, военном учебном заведении
– справка вуза (предоставляется ежегодно)
Инвалидность ребенка
– справка об установлении инвалидности
Право единственного родителя (усыновителя, опекуна, попечителя) на двойной вычет
– свидетельство о рождении ребенка, в котором указан один родитель;– свидетельство о рождении, где сведения об отце записаны со слов матери, справка о статусе одинокой матери по форме № 25 (утв. Постановлением Правительства РФ № 1274);– свидетельство о смерти второго родителя или выписка из судебного решения о признании его безвестно отсутствующим;– подтверждение отсутствия зарегистрированного брака у единственного родителя;– документ о назначении единственного опекуна
Право на двойной вычет, если один из родителей отказался от вычета в пользу второго
– заявление второго родителя об отказе от получения вычета;– справка 2-НДФЛ с места работы родителя, отказавшегося от вычета
Вместе с подтверждающими документами нужно представить заявление о предоставлении налогового вычета на ребенка. Оно пишется один раз. Повторное заявление требуется только, если изменились основания предоставления вычета (письма Минфина № 03-04-05/1-551, № 03-04-05/8-131).
Статью подготовила доцент кафедры социально-гуманитарных дисциплин Волгушева Алла Александровна. 
