Управление финансами

документы

1. Адресная помощь
2. Бесплатные путевки
3. Детское пособие
4. Квартиры от государства
5. Льготы
6. Малоимущая семья
7. Малообеспеченная семья
8. Материальная помощь
9. Материнский капитал
10. Многодетная семья
11. Налоговый вычет
12. Повышение пенсий
13. Пособия
14. Программа переселение
15. Субсидии
16. Пособие на первого ребенка
17. Надбавка


Управление финансами
егэ ЕГЭ 2019    Психологические тесты Интересные тесты
папка Главная » Бухгалтеру » Раскрытие информации об отложенных налогах в отчетности

Раскрытие информации об отложенных налогах в отчетности

Налоговые активы

Вернуться назад на Налоговые активы



МСФО (IAS) 12 предъявляет повышенные требования к раскрытию в финансовой отчетности информации, касающейся отложенного налогообложения. Рассмотрим пример расчета и представления в отчетности сведений об отложенных налогах в соответствии с требованиями стандарта.

Пример
Прибыль компании до налогообложения, согласно отчету о прибылях и убытках за 2017 год, составила $175 тыс. Ставка налога на прибыль – 28%. На конец предыдущего отчетного периода в балансе были признаны:

• вычитаемая временная разница в размере $1,7 тыс., которая сформировалась по статьям баланса «Проценты к уплате» ($0,5 тыс.) и «Резервы» ($1,2 тыс.);
• налогооблагаемая временная разница в размере $6,15 тыс., из которых $6 тыс. были сформированы по статье баланса «Основные средства» и $0,15 тыс. – по «Процентам к получению».

В течение отчетного периода на компанию налоговыми органами был наложен штраф в сумме $20 тыс., который никогда не будет принят в соответствии с имеющимся налоговым законодательством в качестве расхода, уменьшающего налогооблагаемую прибыль. В табл. 1 указаны статьи баланса, по которым в результате сравнения данных финансового и налогового учета выявлены временные разницы и их значения, а также представлен расчет отложенных налоговых активов и обязательств, подлежащих включению в бухгалтерский баланс. Отложенный налог в балансе на конец отчетного периода составил $7,546 тыс.

Для объяснения взаимосвязи между расходами по налогу и учетной прибылью в отчетности нужно представлять выверку обязательств по налогу на прибыль.

Дополнительно раскрывается движение отложенных налоговых активов и обязательств и состав налога на прибыль, отраженного в ОПУ.

Согласно стандарту, в примечаниях к отчетности отдельно показывается, по каким активам и обязательствам и в каком размере формировались временные разницы. При этом нужно выделить суммы, отраженные в отчете о прибылях и убытках и в ОДК.

В более сложных ситуациях требуются дополнительные раскрытия, касающиеся прекращенной деятельности, выплаты дивидендов, дочерних и ассоциированных компаний, филиалов и совместной деятельности, изменений налоговой ставки и других существенных аспектов деятельности компании.

темы

документ Внеоборотные активы
документ Оборотные активы
документ Чистые активы
документ Оборотные средства
документ Основные средства
документ Нематериальные активы




назад Назад | форум | вверх Вверх

Управление финансами
важное

Налог на профессиональный доход с 2019 года
Цены на топливо в 2019 году
Самые высокооплачиваемые профессии в 2019 году
Скачок цен на продукты в 2019 году
Бухгалтерские изменения в 2019 году

Налоговые изменения в 2019 году
Изменения для юристов в 2019 году
Изменения для ИП в 2019 году
Изменения в трудовом законодательстве в 2019 году
Административная ответственность в 2019 году
Алименты в 2019 году
Банкротство в 2019 году
Бизнес-планы 2019 года
Взносы в ПФР в 2019 году
Вид на жительство в 2019 году
Бухгалтерский учет в 2019 году
Выходное пособие в 2019 году
Бухгалтерская отчетность 2019
Государственные закупки 2019
Изменения в 2019 году
Бухгалтерский баланс 2019
Начисление заработной платы
ОСНО
Брокеру
Недвижимость


©2009-2019 Центр управления финансами. Все материалы представленные на сайте размещены исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Контакты