Главная » Налоги »
Страны с самыми высокими и низкими налогами
Страны с самыми высокими и низкими налогами
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. Связаться с автором
В 2019 г. в России повышаются многие налоги, что вызывает недовольство у большей части граждан. А как обстоят дела с налогообложением в других странах? На этот вопрос мы дадим ответ в данной статье.
Подоходный налог
Как правило, большие налоги платят в развитых странах с высоким уровнем социального обеспечения населения. За счет налогов образуется основная часть государственного бюджета, средства которого расходуются на финансирование развития отраслей социальной инфраструктуры и разнообразных социальных программ.
Основными налогами практически во всех странах являются подоходный, корпоративный и косвенные универсальные налоги.
Самые высокие ставки подоходного налога применялись в таких Европейских странах, как:
- в Албании, Болгарии, Казахстане, Монголии – 10%;
- в Беларуси – 12 %;
- в России – 13 %;
- в Гонконге, Йемене, Литве, Сербии, Судане – 15%;
- в Украине – 18 %;
- в Словакии и Черногории – 19%.
Во всех этих странах использовалась плоская шкала ставок подоходного налога, не увеличивающихся с ростом величины дохода.
В странах, применяющих прогрессивную шкалу ставок налогообложения доходов, налоги на более высокие доходы исчисляются по повышенным ставкам. Например, в Австралии доходы меньше 4600 долларов США в год налогом не облагаются, доходы в размере от 4600 до 29 000 долларов облагаются по ставке 9%, а доходы более 140 000 - по ставке от 30 до 44 %.
В США не облагаются налогом доходы до 8950 долларов, с доходов выше данного уровня налог взимается по ставкам от 10 до 39 %.
Ставка подоходного налога в Испании с увеличением суммы дохода может повышаться до 48 %.
Есть несколько государств, где подоходный налог отсутствует. К этой группе относятся европейские княжества крохотных размеров, «банановые» республики, расположенные на небольших островах, страны Ближнего Востока, богатые сырьевыми ресурсами. Например, Андорра, Монако, Багамские и Бермудские острова, Объединенные Арабские Эмираты, Катар, Кувейт.
Одна из наиболее жестких систем прогрессивного налогообложения доходов существует во Франции. Налоги на богатых граждан чрезвычайно высоки, из-за чего некоторые из них отказываются от французского гражданства как, например, сделал Жерар Депардье, получивший гражданство России.
Граждане Испании уплачивают подоходный налог по ставкам шести уровней, устанавливаемых с учетом множества показателей – числа членов семьи и количества иждивенцев, наличия выплат по ипотеке и др.
В Бельгии подоходный налог один из самых высоких в мире. Но здесь и средняя заработная плата составляет около 48 тыс. USD в год.
Ставка подоходного налога в Дании заметно выше средних показателей других европейских стран. Но собранные с помощью налогов средства позволяют гражданам этой страны пользоваться доступными программами здравоохранения, получить хорошее образование, обеспечить социальную защиту малоимущих.
Средняя заработная плата в Норвегии составляет примерно 51 тыс. долларов. Этому высокому уровню зарплаты соответствует ставка подоходного налога, доходящая до 52%. С учетом того, что жители этой страны получают ряд бесплатных услуг, такую ставку можно считать обоснованной.
В Швейцарии, Норвегии, Ирландии граждане уплачивают немалые налоги, но для этих стран северной Европы характерно высокое качество жизни населения.
Большой подоходный налог по ставке от 15 до 29% платят физические лица в Канаде. Однако благодаря пополнению бюджета налоговыми поступлениями канадцы могут получать качественные и при этом бесплатные медицинские услуги и имеют целый ряд иных социальных льгот.
Налог на добавленную стоимость
Налоги, включаемые в цену товаров и услуг, называются косвенными. Примерами косвенных налогов являются налог на добавленную стоимость (НДС) и акцизы.
Величина ставок НДС сильно влияет на потребление населения. Чем больше НДС, тем выше цены на товары и услуги. Чем дороже стоит товар, тем реже его приобретают граждане с невысокими доходами, а многие дорогостоящие товары они не покупают никогда.
Самый высокий НДС существует в Венгрии – 27 %.
Затем следуют скандинавские государства Дания, Норвегия и Швеция со ставкой 25%, далее в рейтинге идет Исландия – 24,5%, в Греции и Финляндии ставка НДС составляет 24 %, Ирландии, Польше, Португалии и Уругвае - 23 %, в Италии, Словении, Хорватии – 22%, ставка в 21 % действует в Аргентине, Бельгии, Испании, Латвии и Литве.
В большой группе стран НДС взимается по ставке 20 %. К ним относятся Австрия, Албания, Армения, Болгария, Великобритания, Молдавия, Словакия, Узбекистан, Украина, Франция, Эстония.
По ставке 19% исчисляют НДС в Германии, Кипре, Румынии, Чили.
Ставку 18% применяет Мальта.
К странам с самыми низкими ставками НДС относятся:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
- Швейцария и Япония – 8 % (на некоторые товары в Швейцарии ставка НДС составляет 2,5%);
- Таиланд – 7%;
- Доминиканская республика – 6%;
- Малайзия, Панама, Сингапур – 5%;
- острова Джерси – 3%.
НДС не применяется в Канаде и США.
Среди стран Большой двадцатки самый высокий НДС имела Италия – 22 %. Из стран, не входящих в данную группу, самыми высокими ставки НДС были в Венгрии – 27% и Греции – 24%.
В Аргентине уровень стандартной ставки НДС составлял 21%, в Германии – 19%, в Турции – 18%, в КНР и Мексике – 16%, в ЮАР – 15%, в Индонезии и Южной Корее – 10%.
Ставку НДС в 5% ввела Саудовская Аравия.
В среднем в странах Европы ставка НДС составляет 20 – 22 %. Низкие ставки характерны для малоразвитых аграрных стран и оффшорных зон. При короткой цепочке связей между производителем товара и покупателем увеличение НДС может вызвать сильное недовольство у населения.
Многие государства применяют пониженные ставки НДС на некоторые виды товаров и услуг. Например, в Австрии существует льготная ставка на продукцию сельского хозяйства, развлекательные и туристические услуги, в Чехии – на продукцию столовых, в Швеции – на услуги общественного транспорта, в Бельгии – на уголь, в Японии – на детское питание и социально значимые продукты.
Если сопоставить данные о размерах НДС и качестве жизни населения в 2018 г., то можно увидеть, что связь между этими показателями практически отсутствует. В Швейцарии низкая ставка НДС и высокий уровень жизни граждан, в Германии, Норвегии и Швеции одни из самых высоких в мире ставок НДС, но также высокий уровень жизни населения.
Корпоративные налоги
В настоящее время в мире отмечается общая тенденция к уменьшению налогов на предпринимательскую деятельность. При этом во многих странах бизнес платит государству весьма значительные деньги.
К странам с самыми высокими налогами на ведение бизнеса относятся:
- Аргентина, где предприниматели уплачивают государству 90% с оборота и 47 % с заработной платы и финансовых операций;
- Боливия. Здесь бизнес отдает государству 84%;
- Таджикистан. Компании отчисляют государству 81% доходов;
- Колумбия – 75%;
- Алжир – 72%;
- Мавритания – 71%;
- Бразилия – 69 %;
- Гвинея – 67%;
- Франция – 66% . Это самый высокий в Европе уровень налоговой нагрузки на бизнес.
В России налоговое бремя для бизнеса составляет 47 %.
По сообщению Рамблер, самыми лучшими для бизнеса с точки зрения налогообложения являются следующие страны:
- Каймановы острова. В этой стране ставка налога на прибыль составляет 0%;
- также нулевая ставка налога на прибыль существует на Багамах;
- в Болгарии налоговая ставка для юридических лиц составляет 10%. Благодаря именно этому страна привлекает бизнес;
- Боливия. Здесь налог на прибыль составляет 13%;
- Латвия Ставка подоходного налога для юридических лиц составляет 15%;
- в Румынии — 16%;
- в Сингапуре налог на прибыль юридических лиц — 17%.
Вместо заключения
Анализ налоговых отчислений в сопоставлении с объемом ВВП и состоянием экономики в разных странах позволяет говорить о том, что налоговое бремя не сказывается на экономике. Среди стран с сильной экономикой есть государства и с высокими и с низкими налогами.
В любой стране есть часть населения, которая хочет, чтобы налоги были ниже, чтобы благодаря этому увеличивались инвестиции и сокращались размеры безработицы.
Другая группа граждан, напротив, считает, что надо увеличить налоги на богатых, чтобы уменьшить национальный долг, сделать систему распределения благ в стране более справедливой.
Третья часть жителей выступает за общее реформирование налоговой системы, чтобы сделать ее более простой и прозрачной, закрыть лазейки и ликвидировать особые обстоятельства, позволяющие некоторым налогоплательщикам уклоняться от уплаты всех налогов в полном объеме.
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. 
