Управление финансами Получите консультацию:
8 (800) 600-76-83

Бесплатный звонок по России

документы

1. Введение продуктовых карточек для малоимущих в 2021 году
2. Как использовать материнский капитал на инвестиции
3. Налоговый вычет по НДФЛ онлайн с 2021 года
4. Упрощенный порядок получения пособия на детей от 3 до 7 лет в 2021 году
5. Выплата пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет по новому в 2021 году
6. Продление льготной ипотеки до 1 июля 2021 года
7. Новая льготная ипотека на частные дома в 2021 году
8. Защита социальных выплат от взысканий в 2021 году
9. Банкротство пенсионной системы неизбежно
10. Выплата пенсионных накоплений тем, кто родился до 1966 года и после
11. Семейный бюджет россиян в 2021 году

О проекте О проекте    Контакты Контакты    Загадки Загадки    Психологические тесты Интересные тесты
папка Главная » Бухгалтеру » Обложения доходов вахтовика, работающего за границей

Обложения доходов вахтовика, работающего за границей

Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором

Обложения доходов вахтовика, работающего за границей

Письмо ФНС России № ОА-3-17/2049 посвящено вопросу обложения НДФЛ доходов физического лица от работы по найму вахтовым методом за пределами Российской Федерации. Речь, в частности, идет о суммах вознаграждения за труд, обеспечения жильем и транспортом, надбавки взамен суточных.
Не забываем поделиться:


Опубликованное письмо ФНС России посвящено вопросу обложения НДФЛ доходов физического лица от работы по найму вахтовым методом за пределами Российской Федерации, в частности, сумм вознаграждения за труд, обеспечения жильем и транспортом, надбавки взамен суточных.

Согласно разъяснениям специалистов налогового ведомства в комментируемом документе, при обложении НДФЛ сумм вознаграждения за труд имеет значение то, является упомянутый работник налоговым резидентом РФ или нет.

Дело в том, что объектом обложения НДФЛ признается доход, который получен:

- как от источников в России, так и за ее пределами, – для налоговых резидентов РФ;
- только от источников в России – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ (ст. 209 НК РФ).

Причем к доходам, полученным от источников за пределами России, следует относить вознаграждение за исполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ).

Признание налоговым резидентом РФ

Налоговыми резидентами РФ признаются люди, фактически находящиеся в Российской Федерации в совокупности более 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Это указано в пункте 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ.

Значит, до момента, пока работники, трудящиеся вахтовым методом за рубежом, будут признаваться налоговыми резидентами РФ, их доходы в виде вознаграждения за труд подлежат обложению НДФЛ по ставке 13 процентов.

Отметим, что налоговые резиденты РФ, получающие доходы от источников, находящихся за пределами России, исчисляют, декларируют и уплачивают НДФЛ самостоятельно по завершении налогового периода (подп. 3 п. 1, п. 2 и 3 ст. 228 НК РФ).
Самое читаемое за неделю

документ Введение ковидных паспортов в 2021 году
документ Должен знать каждый: Сильное повышение штрафов с 2021 года за нарушение ПДД
документ Введение продуктовых карточек для малоимущих в 2021 году
документ Доллар по 100 рублей в 2021 году
документ Новая льготная ипотека на частные дома в 2021 году
документ Продление льготной ипотеки до 1 июля 2021 года
документ 35 банков обанкротятся в 2021 году


Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!

Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!

В отношении доходов сотрудников, полученных от источников за пределами Российской Федерации, организация-работодатель не признается налоговым агентом. На нее не могут быть возложены обязанности, предусмотренные для налоговых агентов (см. письма Минфина России № 03-04-06/ 38488, № 03-04-06/42790, № 03-04-06/6-136).

Подсчет 183 дней

Как заметили специалисты ФНС России в опубликованном письме, требований о непрерывности течения указанных 183 дней положения Налогового кодекса РФ не содержат.

Справка

Период нахождения человека в Российской Федерации не прерывается на дни, когда он выезжал за пределы территории страны для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. А также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением определенных работ (оказанием услуг), в частности, на морских месторождениях углеводородного сырья.

Подсчет упомянутых выше 183 дней производится на дату фактического получения налогоплательщиком дохода. Она определяется в соответствии с положениями статьи 223 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, для исчисления сумм НДФЛ при каждой выплате доходов налоговый агент должен принимать во внимание количество дней пребывания физического лица в Российской Федерации на дату фактического получения дохода за 12-ти месячный период, предшествующий ей.

Датой фактического получения дохода в виде заработной платы признается последний день календарного месяца, за который она выплачивается (п. 2 ст. 223 НК РФ). Допустим, человек направляется за границу для работы вахтовым методом российским нанимателем. Тогда при определении размера налоговой ставки (13 или 0 процентов) в отношении заработной платы, например, за август 2016 года, принимается совокупное количество дней пребывания работника в РФ за период с 1 сентября 2015 года по 31 августа 2016 года. Если в указанный период работник находился на территории России менее 183 дней, то он утрачивает статус налогового резидента РФ. Соответственно, с полученной зарплаты удерживать и уплачивать НДФЛ не нужно.

Заметим, что если в течение налогового периода физические лица перестают соответствовать признакам налогового резидента РФ, то они более не являются плательщиками НДФЛ по доходам, полученным в данном промежутке времени от источников за пределами РФ. Соответственно, такие лица не имеют обязанностей по декларированию упомянутых поступлений.

Налогообложение иных выплат

Что касается предусмотренных статьями 297 и 302 Трудового кодекса РФ обеспечений жильем и транспортом, а также надбавок взамен суточных, то, по мнению ФНС России в опубликованном письме, такие доходы не облагаются НДФЛ на основании пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ независимо от налогового статуса их получателя. Аналогичные выводы следуют из писем Минфина России № 03-04-06/24677.

Подтверждение статуса плательщика НДФЛ


Согласно письму Минфина России № 03-04-06/6-64, ими могут быть:

- копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы;
- справки, подготовленные на основании сведений табеля учета рабочего времени;
- квитанции о проживании в гостинице и другие документы.

Допустим, работник налоговым резидентом РФ не является. Он получил доход от источников за пределами России, который объектом обложения НДФЛ не признается. Тогда подтверждения того, что получатель указанного дохода является резидентом иностранного государства, не требуется.

темы

документ Методические основы формирования отчетности субъектов малого предпринимательства
документ Особенности ведения бухгалтерского и налогового учета на малых предприятиях
документ Организация бухгалтерского и налогового учета на малых предприятиях
документ Управление дебиторской задолженностью на предприятии
документ Информационное обеспечение управления затратами

Получите консультацию: 8 (800) 600-76-83
Звонок по России бесплатный!

Не забываем поделиться:


Загадки

Будьте абсолютно точны и вы останетесь единственным в своей профессии. О какой профессии так говорил английский писатель Джон Голсуорси?

посмотреть ответ


назад Назад | форум | вверх Вверх

Загадки

Будьте абсолютно точны и вы останетесь единственным в своей профессии. О какой профессии так говорил английский писатель Джон Голсуорси?

посмотреть ответ
важное

Бесплатная консультация
по телефону ГОРЯЧЕЙ ЛИНИИ:
8 (800) 600-76-83

ежедневно с 6.00 до 21.00
Звонок по России бесплатный!



Новый порядок ведения кассовых операций с 2021 года
Прогноз курса евро на 2021 год
Как жить после отмены ЕНВД в 2021
Новая программа поддержки бизнеса
Субсидии за трудоустройство безработных
Новые антироссийские санкции
Как сменить юридический адрес в 2021 г
Как открыть расчетный счет для ООО или ИП
Налог на роскошь 2021
Страхование занятости в РФ
Пятнадцать советов по привлечению и удержанию новых клиентов в 2021 г.
Как возместить НДС в 2021г
Единый налоговый платеж для компаний и предпринимателей к концу 2022 г
Последствия повышения ключевой ставки ЦБ для бизнеса и населения
Закон о реформе аудиторской деятельности
Антимонопольный комплаенс для российского бизнеса в 2021 г.
Упрощение доступа к системе налогового мониторинга
Как ускорить реакцию на изменение предпочтений потребителей и повысить гибкость производства в 2021 г.
Новый налоговый режим для малого бизнеса
Как вакцинировать работников и подготовиться к проверке на соблюдение антиковидных требований
Налоговая реформа для малого и среднего бизнеса
Обязательная индексация заработной платы



©2009-2021 Центр управления финансами.