Специалисты УФНС России по Самарской области подготовили памятку для налоговых агентов, заполняющих платежное поручение при перечислении НДФЛ по ставке 13%.
Перечисляя НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 13%, налоговые агенты в расчетном документе должны указывать:
— в поле 60 «ИНН плательщика» — ИНН юридического лица — организации; ИНН индивидуального предпринимателя, производящего выплаты физическим лицам и являющимся налоговым агентом. Налоговые агенты — российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога, как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого обособленного подразделения (п.7 ст. 226 НК РФ).
— поле 102 «КПП плательщика» — КПП юридического лица – организации, ее филиала или обособленного подразделения (индивидуальный предприниматель при заполнении данного поля проставляет нули);
— поле 8 «Плательщик» — юридическое лицо указывает наименование организации, ее филиала или обособленного подразделения (индивидуальный предприниматель — фамилию, имя, отчество и в скобках — ИП);
— поле 61 и 103 — ИНН/КПП налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;
— поле 16 — наименование органа Федерального казначейства и в скобках — наименование в сокращенном виде налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;
— поле 105 — значение кода ОКАТО муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога (сбора) в бюджетную систему РФ;
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
— поле 106 — показатель основания платежа, проставляется «ТП» - платежи текущего года. работодатели обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня получения денег в банке на выплату дохода или их перечисления на счета сотрудников (п. 6 ст. 226 НК РФ). Согласно пункту 2 статьи 223 НК РФ датой получения дохода в виде заработной платы считается последний день месяца, за который она начислена. При выплате аванса НДФЛ не удерживается и не перечисляется.
— поле 107 — показатель налогового периода заполняется значениями:
МС.01 – НДФЛ с заработной платы за январь;
МС.02 – НДФЛ с заработной платы за февраль;
МС.03 – НДФЛ с заработной платы за март;
— поле 108 — показатель номера документа, при уплате текущих платежей, значение
показателя основания платежа равно «ТП», поставляется ноль «0»;
— поле 109 — показатель дата документа, при уплате текущих платежей, значение показателя основания платежа равно «ТП», поставляется ноль «0»;
— поле 110 — показатель типа платежа, который имеет следующие значения:
При уплате налога, пени, процентов или штрафов в поле 104 расчетного документа указывается один и тот же КБК, поэтому при заполнении поля 104 расчетного документа на уплату налога в 14—17 знаках КБК следует указать 1000, при уплате пеней и процентов — 2000, а при уплате штрафов — 3000.
В поле 24 допускается указание дополнительной информации, необходимой для идентификации назначения платежа.
В поле 101 указывается значение статуса 02.
Наличие в расчетном документе незаполненных полей не допускается.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
