Управление финансами

документы

1. Путинские выплаты с 2020 года
2. Выплаты на детей до 3 лет с 2020 года
3. Льготы на имущество для многодетных семей в 2020 г.
4. Повышение пенсий сверх прожиточного минимума с 2020 года
5. Защита социальных выплат от взысканий в 2020 году
6. Увеличение социальной поддержки семей с 2020 года
7. Компенсация ипотеки многодетным семьям в 2020 г.
8. Ипотечные каникулы с 2020 года
9. Новое в пенсионном законодательстве в 2020 году
10. Продление дачной амнистии в 2020 году
11. Выплаты на детей от 3 до 7 лет с 2020 года
12. Компенсация за летний отдых ребенка в 2020 году


Управление финансами
О проекте О проекте   Контакты Контакты   Психологические тесты Интересные тесты
папка Главная » Бухгалтеру » Аудит расчетов с подотчетными лицами в 2019 году

Аудит расчетов с подотчетными лицами в 2019 году

Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором

Подотчетные лица 2019

Вернуться назад на Подотчетные лица 2019



Под подотчетными лицами понимают работников компании, у которых есть возможность получения и использования денежных средств организации, которые выдаются им наличными или по безналу. Денежные средства подотчетникам могут выдаваться как в кассе так и путем перевода на карту.

В данные виды расчета включаются:

• выдача денежных средств на командировки (по РФ и за пределы РФ);

• покупку материалов с целью обеспечения производственного процесса;

• расходы, понесенные при осуществлении деятельности (представительские расходы, транспортные расходы);

• приобретение запчастей, мелкой бытовой техники;

• иные затраты согласно действующих норм законодательства.

Несмотря на то, что данный участок учета кажется на первый взгляд простым, нарушения по нему встречаются довольно часто. Поэтому как кассир, так и бухгалтер должны учитывать некоторые особенности, соблюдать кассовую дисциплину, проводить проверку подлинности предоставленных документов, а также отсутствие мошенничества.

При проведении аудита проверке подлежат не только авансовые отчеты, но и все документы, на основании которых производится выдача денежных средств.

Аудитором рассматривается следующий ряд вопросов:

• право лица на получение подотчетных сумм;

• отсутствие задолженности по взятым ранее обязательствам (отчеты, которые подтверждают трату денежных средств, чеки, накладные должны быть предоставлены);

• порядок оформления первичных документов, в том числе сроки оформления, порядок оформления, а также порядок предъявления;

• сроки предоставления отчетности, а также сдачи остатка денежных средств;

• подлинность всех предъявленных документов.

Данный перечень вопросов не является исчерпывающим, он может быть расширен. Главное в данном случае знать, что расчеты с подотчетными лицами дают довольно много лазеек для мошеннических схем. Поэтому проведение аудита является важным и даже необходимым в каждой организации мероприятием.

Для осуществления проверки данного участка учета, следует полагаться на законодательные акты и нормы.

К основным нормативно-правовым актам, регламентирующим данный вопрос, относят:

1. Закон «О бухгалтерском учете».

2. Налоговый кодекс РФ.

3. Трудовой кодекс РФ.

4. Постановление 749 «Об особенностях направления работников в командировки».

В качестве объектов аудита расчетов в подотчетными лицами рассматривается дебиторская и кредиторская задолженность организации по сотрудникам в рамках данных расчетов.

В качестве источников для проведения аудита выступают:

• приказ об утверждении учетной политики;

• авансовые отчеты;

• РКО и ПКО;

• выписки с расчетного счета;

• приказы на командировку, журнал выбытия сотрудников;

• командировочные документы;

• иные документы, если это требуется.

Аудит расчетов с подотчетными лицами включает в себя мероприятия, необходимые для проведения аудита с целью убедиться в правильности отражения фактов хозяйственной деятельности в бухучете и отчетности.

При проведении аудита происходит сопоставление сальдо 71 счета «Расчеты с подотчетными лицами» с суммами главной книги и кредитовые обороты данного счета с дебетом счетов затрат, материалов, прибыли. После установления соответствия по указанным счетам, проверке подвергаются суммы в авансовых отчетах с суммами документов, которыми подтверждаются расходы.

При проведении аудита расчетов с подотчетными лицами специалист выполняет следующие процедуры:

1. Проверяют соответствие перечня сотрудников, получающих в подотчет денежные средства с перечнем лиц, которые имеют на это право (в соответствии с перечнем, утвержденным руководителем).

2. Проверяют, соблюдается ли запрет на выдачу денежных средств сотрудникам, не отчитавшимся за предыдущие средства, полученные в подотчет.

3. Осуществляют проверку соответствия расходов тем целям, которые заявлены в отчетах.

4. проверяют наличие подтверждающих документов по командировочным расходам.

5. Проверяют правильность оформления приказов о направлении в командировку работников.

6. Осуществляют проверку соответствия сумм суточных и иных командировочных расходов тем суммам, которые утверждены в компании.

7. Проверяют правильность начисления НДФЛ и НДС.

8. Осуществляют наличие счетов-фактур для возмещения НДС.

9. Проверяют правильность отнесения представительских расходов на себестоимость.

10. Сверяют остатки на конец периода по 71 счету «Расчеты с подотчетными лицами» и движения по этому же счету в журнале ордере №7 на соответствие суммам в авансовых отчетах.

При проведении аудита расчетов с подотчетными лицами в большинстве случаев применяется сплошной метод проверки, при котором анализу подлежит каждый авансовый отчет.

После того, как все перечисленные процедуры выполнены, аудитор убеждается в том, что авансовые отчеты и все сопроводительные документы правильно оформлены и представленная в них информация соответствует действительности. Либо выявляются какие-либо недочеты.

К возможным нарушениям в расчетах с подотчетными лицами относят:

1. Ошибки в оформлении документов, включая отсутствие части реквизитов.

2. Исправления в документов (особое внимание следует уделять суммам и срокам).

3. Отсутствие в пустых ячейках прочерков.

4. Отсутствие необходимых дат, в частности в командировочных документах.

5. Отсутствие подписей, печатей, штампов.

6. Некорректное оформление НДС.

7. Выдача денежных средств лицам, не входящим в перечень, утвержденный руководителем.

Кроме того, при аудите возможно выявление намеренного хищения, оформление ложных командировок и других мошеннических схем.

темы

документ Переселение 2019
документ Планирование 2019
документ План счетов 2019
документ Платёжное поручение 2019
документ Погашение кредита 2019



назад Назад | форум | вверх Вверх

Управление финансами
важное

Изменения в законодательстве с апреля 2020 года
Поправки к Конституции РФ в 2020 году
Влияние коронавируса на российскую экономику
Скачок цен на продукты в 2020 году
Как получить квартиру от государства в 2020 году
Цены на топливо в 2020 году
Как жить после отмены ЕНВД в 2021
Изменения ПДД с 2020 года
Рекордное повышение налогов на бизнес с 2020 года
Закон о плохих родителях в 2020 г.
Налог на скважину с 2020 года
Мусорная реформа в 2020 году
Изменения в трудовом законодательстве в 2020 году
Изменения в коммунальном хозяйстве в 2020 году
Запрет залога жилья под микрозаймы в 2020 году
Запрет хостелов в жилых домах с 2020 года
Право на ипотечные каникулы в 2020
Электронные трудовые книжки с 2020 года
Новые налоги с 2020 года
Обязательная маркировка лекарств с 2020 года
Изменения в продажах через интернет с 2020 года
Изменения в 2020 году
Недвижимость
Брокеру


©2009-2020 Центр управления финансами. Все материалы представленные на сайте размещены исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.