В 2018 году действует обновленный порядок ведения кассовых операций. В статье читайте про то, как соблюдать кассовую дисциплину, рассчитать лимит, оформлять документы.
В 2018 году компании хранят наличные в кассе в пределах лимита. Излишки необходимо сдавать в банк.
Сверхлимит допускается:
• на время выплаты зарплаты в течение пяти рабочих дней.
• по выходным и праздникам, когда касса функционирует, а не закрыта.
В 2018 году субъекты малого бизнеса – как фирмы, так и ИП – освобождены от расчета лимита кассы, но могут применять его на свое усмотрение.
Любой вариант нужно утвердить соответствующим приказом. Образцы документа на каждый случай мы привели в данной статье. Если лимита нет, в кассе можно хранить деньги без ограничения, в любом объеме.
Регламент, по которому считают лимит, с наглядными формулами приведен в приложении к Указанию Банка России № 3210-У.
Способа расчета – два:
• исходя из наличной выручки;
• исходя из наличных трат.
Период, за который вы будете брать те или иные сведения, устанавливайте сами. При этом учитывайте специфику бизнеса, объемы и периодичность поступлений либо выдачи наличных.
Вновь созданные компании считают лимит исходя из ожидаемых (прогнозируемых) поступлений или растрат – в зависимости от выбранного способа.
Как часто можно пересматривать установленное значение. Лимит кассы можно пересматривать в течение года сколько угодно раз. Никаких запретов тут нет. Если что-то в работе у вас меняется, вы можете всегда подстроиться под новые нужды, просто выпустив новый приказ об остатке с новой – повышенной – суммой.
У компаний с «обособками» все зависит от того, куда перечисляет подразделение свою выручку. Если на собственный расчетный счет в банке, то тогда для такого ОП нужно установить и свой собственный, отдельный лимит.
Если выручка идет сразу в кассу компании, то лимит нужно считать общий в целом по компании с учетом подобной структурной единицы.
Кассовые операции по-прежнему может вести только кассовый или иной работник, определенный руководителем компании (самим ИП). Вместо руководителя утвердить кассира может и иной уполномоченный сотрудник. Занять вакансию может человек именно из штата компании. Альтернативный вариант: кассу вправе вести сам руководитель.
Со своими обязанностями и правами кассира нужно ознакомить под роспись. Для этих целей хорошо оформить должностную инструкцию.
Если бизнес крупный и объем работы большой, может потребоваться несколько кассиров. Тогда обязательно среди них нужно выбрать главного и назначить его старшим. В этом случае целесообразно разработать две должностные инструкции – под должность обычного и под должность старшего кассира.
Если структура кассового подразделения многоуровневая, то работу кассы логично регламентировать отдельным локальным актом по организации.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• ПКО (форма № КО-1);
• РКО (форма № КО-2).
Оформляются они по общему правилу каждый раз соответственно при поступлении денег в кассу и при их расходовании. Подобные документы вправе не оформлять только индивидуальные предприниматели.
В отношении ПКО в электронном виде появилась новая норма. Теперь квитанция к электронным приходникам можно отправлять вносителю средств по его просьбе на предоставленный им адрес электронной почты.
До 19 августа 2017 года действовал упрощенный порядок в отношении операций с использованием ККТ или БСО. Так, на все поступления через ККТ или по БСО разрешалось оформлять один сводный ПКО. Теперь данную норму расширили. То есть можно оформлять расходный кассовый ордер в конце дня на всю сумму денег, выданных на основании чеков ККМ или БСО.
Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств по-прежнему нужна при наличии старшего кассира. В подобном регистре главный кассовый работник отражает передачу средств своим подопечным и обратно в течение дня.
Все ПКО и РКО, как и раньше, вносите в книгу по форме № КО-4. Данный регистр можно не вести только бизнесменам. При этом с 19 августа 2017 года задачу заполнять кассовую книгу можно возложить на любого сотрудника. Необязательно это должен быть кассир.
Необходимые бумаги оформляют:
• главбух;
• бухгалтер или иной сотрудник (в том числе кассир). Конкретное лицо нужно утвердить приказом;
• руководитель (при отсутствии главбуха и бухгалтера либо иного сотрудника).
С 19 августа подотчетные суммы можно выдавать не только на основании заявления сотрудника, согласованного с руководителем. Добавлен альтернативный вариант: можно просто издать соответствующий приказ руководителя (с указанием суммы и срока подотчета). Тогда традиционного заявления от подотчетника не требуется. Пример приказа смотрите в данной статье.
Кроме того, выдавать деньги в подотчет разрешили даже должникам. То есть в том случае, когда сотрудник не отчитался по предыдущему случаю выдачи денег в подотчет.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
