Выдача денежных средств юридическими или физическими лицами называется кассовой операцией. В данной статье будет описаны только те кассовые операции, которые проводятся исключительно юридическими лицами.
Любое предприятие при ведении деятельности должно иметь кассу или кассовую книжку. Данное правило установлено Центральным банком Российской Федерации. За соблюдением всех правил внимательно следит налоговая служба.
Однако нужно знать, что под словами “наличие кассы” нужно понимать не наличие кассового аппарата, а конкретного места, в котором хранится вся наличность данного предприятия. Именно из такого места должны производиться перечисления средств на заработную плату работников, а также, на непредвиденные расходы.
Правила оборудования кассы
Оборудование кассы – весьма непростой процесс, к которому каждый предприниматель должен отнестись с полной серьёзностью. Для кассы подойдёт специально изолированное помещение. Доступ к данному помещению должен иметь только кассир. Все перемещения средств из кассы должны быть полностью на совести руководитель предприятия. Никто, кроме предпринимателя, не может перемещать средства в банк. Все ключи от кассы должны быть только у лиц, которые отвечают за сохранность кассы. То есть, ключи доступны только кассирам и предпринимателю.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Перед работой, любой кассир должен провести осмотр кассы на попытку проникновения. Только в случае, когда касса находится в нужном состоянии, а попыток проникновения не было, можно начинать работать. В том случае, когда обнаружены какие-либо свидетельства проникновения, необходимо обратиться в органы внутренних дел.
Только в присутствие сотрудников из внутренних органов кассу можно проверять на наличие в ней денежных средств. Результат данной проверки необходимо занести протокол, который составляется сразу в четырёх экземплярах. Первый экземпляр пойдёт органам внутренних дел, второй – самому предприятию, третий – страховой компании, четвёртый – вышестоящей компании.
Ответственность за кассу несёт кассир. Кассир – это человек, с которым заключён договор о материальной ответственности. Именно кассир ведёт все операции, связанные с кассой. Также, он несёт ответственность за всё содержимое кассы.
Предприниматель, как и его работники, не имеет право хранить в кассе свои личные вещи. Касса предназначена только для хранения тех вещей и ценностей, которые принадлежат предприятию.
Для каждой кассы существует лимит, который нельзя превышать. Этот лимит устанавливается исходя из режима работы предприятия, а также, из объёма товарооборота. Превышение заданного лимита возможно только тогда, когда рабочим выдаётся заработная плата. Однако, даже в этом случае денежные средства не должны находиться в кассе более трёх дней, с того момента, как они были взяты в банке.
Стоит помнить, что первого января касса любого предприятия должна быть пуста.
Выдача средств из кассы
Средства из кассы могут идти на различные нужды предприятия: заработная плата, расходы на командировки, расходы на хозяйственную деятельность предприятия. При этом, кассир должен отразит все подобные действия в кассовой книжке. Все примеры выдачи средств из кассы должны быть подтверждены документальным образом.
В случае выдачи кассовых средств одному лицу, это лицо не может передать их другому.
Порядок работы кассира
В том случае, когда размер предприятия не очень крупный, работу кассира могут выполнять лица, прошедшие специальную подготовку и имеющие необходимые знания. Часто, вместо кассира работает бухгалтер. С работниками, заменяющими кассира, также подписывается договор о материальной ответственности.
Прежде чем брать человек на работу кассиром, необходимо проверить всю информацию об этом человеке в органах внутренних дел.
Существует несколько типов лиц, которые не допускаются к работе кассиром:
1. Лица, наркозависимые, а также, часто употребляющие алкогольные напитки.
2. Лица, которые ранее привлекались к уголовной ответственности, и у которых есть непогашенная судимость.
3. Лица, часто нарушающие общественный порядок.
4. Лица, психически ненормальные. Страдающие сильными хроническими заболеваниями.
Передача обязанностей кассира, в случае его ухода в отпуск, осуществляется с помощью письменного приказа, а также, акта о приеме и передаче всех ценностей. Если обязанности кассира передаются внезапно, необходимо присутствие руководителя предприятие и главного бухгалтера.
Проверка ведения кассовых операций
Проверять кассу имеют право только банки и некоторые финансовые органы.
Проверяется не только сама касса, но и наличие всех документов, которые напрямую с ней связанны. Проверяется правильность использования всех денежных средств, отражение всех кассовых операций на бухгалтерских отчётностях.
Все результаты подобных проверок заносятся в специальный акт.
Контрольно-кассовый аппарат
Все предприятия, которые ведут деятельность, связанную с торговлей, обязаны иметь в наличие кассовый аппарат. При помощи кассового аппарата должны проводится все расчёты с клиентами. Приобрести контрольно-кассовый аппарат можно только у тех лиц, которые имеют специальную лицензию, разрешающую им вести торговлю подобным товаром.
После покупки кассовый аппарат необходимо зарегистрировать в налоговой службе. Также, в налоговую службу нужно обращаться в случае списания кассового аппарата.
Кассовый аппарат создан специально для облегчения всех кассовых операций. И пока, он полностью справляется со своими обязанностями.
Контроль кассовых операций
Весь контроль над кассовыми операциями должен проводиться строго внутри предприятия. Все проверки и ревизии необходимо проводить только в запланированное время. Ревизии должны проводиться всегда, когда кассир уходит в отпуск или меняется совсем. Также, главный предприниматель может запланировать внеплановую проверку. Часто это происходит из-за подозрений в наличие денежных средств.
Комиссия для проверки кассы, всегда должна состоять из разных людей. Все люди, из этой комиссия, должны быть назначены письменным приказом. Расчёт всех средств в кассе, по возможности, должны производить те люди, которые не имеют никакого отношения к формированию этих средств.
Часто контроль кассовых операций подразумевает наличие камеры видеонаблюдения, которая помогает предотвратить множество махинации со стороны кассира.
Камера видеонаблюдения поможет индивидуальному предпринимателю предотвратить следующие нарушения:
1. Нелегальные операции, производимые с платёжными картами.
2. Операции с наличными средствами, происходящие как выдача сдачи.
3. Возврат товара без предварительного проведения всех операций возврата.
4. Изменения формы и содержания чека.
Сейчас подобную систему кассовых операций предлагает большее количество организаций.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
