В соответствии с правилами заполнения платежных поручений, утвержденных приказом Минфина России года № 107н, налогоплательщик при перечислении НДС в бюджет должен указать следующие сведения:
• «Статус плательщика» (поле 101):
- если НДС уплачивает юридическое лицо – код «01»;
- если НДС уплачивает индивидуальный предприниматель – код «09»;
- если НДС уплачивает компания или индивидуальный предприниматель как налоговые агенты - код «02».
• «ИНН плательщика» (поле 60). В поле 60 указывается ИНН компании или индивидуального предпринимателя, осуществляющих платеж по налогу на добавленную стоимость в бюджет РФ.
• «КПП плательщика» (поле 102). В поле 102 указывается КПП компании-плательщика. Индивидуальный предприниматель также заполняет поле 102, ставит «0».
• «Плательщик» (поле 8). В поле 102 организация (или обособленное подразделение) указывает свое краткое наименование. Индивидуальный предприниматель – ФИО.
• «ИНН получателя» (поле 61). В поле 61 необходимо поставить ИНН той налоговой инспекции, куда плательщик перечисляет налог на добавленную стоимость.
• «КПП получателя» (поле 103). В поле 103 - КПП той налоговой инспекции, куда плательщик отправляет налог на добавленную стоимость.
• «Получатель» (поле 16). В поле 16 указывается налоговая инспекция, в которую перечисляется налог на добавленную стоимость. Поставить только номер налоговой инспекции недостаточно. Например: «ИФНС № 25». Это не верно. Плательщик должен внести данные по ИФНС следующим образом: «УФК по г. Москве (ИФНС № 25 по г. Москве)».
• «Очередность платежа» (поле 21). Поле 21 заполняется согласно очередности списания платежей со счета, установленной ст. 855 ГК РФ. Код «3» предусмотрен для особых случаев (задолженность перед бюджетом). Как правило, налогоплательщики указывают «5».
• «КБК» (поле 104). В поле 104 необходимо поставить код бюджетной классификации в соответствии с Указаниями Минфина России, утвержденные № 65 н.
• «ОКТМО» (поле 105). В поле 105 указывается код согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований. Для организаций – код по месту нахождения, а для индивидуальных предпринимателей – по месту жительства.
• «Основание платежа» (поле 106):
- если НДС является текущим платежом, то в поле 106 необходимо поставить «ТП»;
- если есть задолженность по НДС и налогоплательщик добровольно ее погашает, то «ЗД»;
- если налоговая инспекция прислала требование по уплате НДС и налогоплательщик погашает задолженность на основании данного документа, то «ТР»;
- если налогоплательщик перечисляет НДС по акту проверки в связи с задолженностью (до выставления требования), то «АП».
• «Период, за который уплачивается налог/взнос» (поле 107).
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
- «КВ.ХХ.ГГГГ» (ХХ – номер квартала, ГГГГ – год) Например: «КВ.01.2020» (за 1 квартал 2020 года);
- «МС.ХХ.ГГГГ» (ХХ – номер месяца, ГГГГ – год) Например: «МС.01.2020» (при ввозе товаров с территории Таможенного союза период составляет 1 месяц);
- при уплате НДС в качестве налогового агента в поле 107 необходимо поставить дату выплаты денежных средств иностранному контрагенту (при приобретении у него работ и услуг, местом реализации которых является РФ).
Согласно п. 4 ст. 174 НК РФ платежное поручение на уплату налога отправляется одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств иностранному контрагент.
• «Номер документа» (поле 108):
- если в поле 106 «ТП» или «ЗД», то в поле 108 указывается «0»;
- если в поле 106 «ТР», то указывается № требования налоговой инспекции об уплате налога;
- если в поле 106 «АП», то № решения, вынесенного по результатам проверки;
• «Дата документа» (поле 109):
- если в поле 106 «ТП» или «ЗД», то «0»;
- если в поле 106 «ТР», то указывается дата требования налоговой инспекции об уплате налога;
- если в поле 106 «АП», то дата решения, вынесенного по результатам проверки.
• «Тип платежа» (поле 110). Поставьте «0».
• «Назначение платежа» (поле 24).
Пояснение к платежу. Например, назначения платежного поручения могут быть такими:
- 1/3 НДС, начисленного по результатам деятельности за 2 квартал 2020 года, первый платеж;
- налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации;
- налог на добавленную стоимость, удержанный налоговым агентом со стоимости услуг, приобретенного у иностранной организации, не состоящей на налоговом учете в Российской Федерации, по договору № 185.
Реквизиты для оплаты НДС зависят от того, в какую налоговую инспекцию перечисляется налог, а вот КБК для всех налогоплательщиков един.
Уплата налога производится по месту нахождения компании. Порядок и сроки установлены Налоговым кодексом РФ. Так, согласно п.1 ст. 174 НК РФ налог на добавленную стоимость перечисляется в бюджет равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим отчетным кварталом.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
