Управление финансами

документы

1. Будут ли ещё разовые выплаты на детей в 2020-2021 годах
2. Новое пособие для домохозяек с 2020 года
3. Выплата пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет по новому в 2021 году
4. Выплаты на детей до 3 лет с 2020 года
5. Защита социальных выплат от взысканий в 2021 году
6. Банки с 2020 года начали забирать пособия на детей
7. Выплата пенсионных накоплений тем, кто родился до 1966 года и после
8. Выплаты на детей от 3 до 7 лет с 2020 года

О проекте О проекте   Контакты Контакты   Психологические тесты Интересные тесты
папка Главная » Бухгалтеру » Нормативные документы по кассовым операциям в 2018 году

Нормативные документы по кассовым операциям в 2018 году

Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором

Кассовые операции 2018

Вернуться назад на Кассовые операции 2018

Не забываем поделиться:

Основной нормативный документ, регулирующий порядок ведения учета кассовых операций - Положение Банка России № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации».

Для синтетического учета кассовых операций предназначен активный счет 50 «Касса». К счету 50 могут быть открыты субсчета. Например, субсчет 1 – «Касса организации», субсчет 2 – «Операционная касса», субсчет 3 – «Денежные документы». Дебетовое сальдо счета – остаток свободных наличных денежных средств в кассе предприятия на начало месяца, оборот по дебету — поступление наличных денег в кассу, оборот по кредиту — выдача наличных денег из кассы, сдача их в банк на расчетный счет.

Основные бухгалтерские проводки по дебету счета 50 «касса»:

1. Дт 50 «Касса» Кт 51 «Расчетные счета» - поступили наличные денежные средства в кассу с расчетного счета;

2. Дт 50 «Касса» Кт 71 «Расчеты с подотчетными лицами» - поступили в кассу остатки подотчетных сумм;

3. Дт 50 «Касса» Кт 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - поступили в кассу денежные средства от дебиторов;

4. Дт50 «Касса» Кт 66 "Краткосрочные кредиты банка», 67 «Долгосрочные кредиты банка» - поступили наличные денежные средства в качестве кредита;

5. Дт 50 «Касса» Кт 75.1 «Расчеты с учредителями» - поступили наличные денежные средства от учредителей в счет вклада в уставный капитал предприятия;

6. Дт 50 «Касса» Кт 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» - поступили в кассу денежные средства в погашение задолженности по недостачам, кредитам, займам;

7. Дт 50 «Касса» Кт 91 «Прочие доходы и расходы» - отражена сумму излишков, выявленная при инвентаризации кассы и др.

Основные бухгалтерские проводки по кредиту счета 50 «касса»:

1. Дт 51 «Расчетные счета» Кт 50 «Касса» - сданы наличные денежные средства на расчетный счет в банк;

2. Дт 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кт 50 «Касса» - выданы из кассы наличные денежные средства под отчет;

3. Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кт 50 «Касса» - погашена кредиторская задолженность;

4. Дт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» Кт 50 «Касса» - отражена недостача денежных средств в кассе в результате инвентаризации;

5. Дт 66,67 «Кредиты и займы» Кт 50«Касса» - погашена задолженность по кредиту наличными денежными средствами;

6. Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кт 50«Касса» - выплачена из кассы заработная плата, премия, пособие;

7. Дт 91»Прочие доходы и расходы», 84 «Нераспределенная прибыль» Кт 50 «Касса» - выплачена из кассы материальная помощь;

8. Дт 81 «Собственные акции, выкупленные у акционеров» Кт 50 «Касса» - выкуплены у акционеров собственные акции и т. п.

Регистрами синтетического учета кассовых операций являются журнал - ордер №1 (основной регистр) и ведомость № 1. Записи в журнал - ордер и в ведомость производятся на основании отчета кассира, проверенного бухгалтером. В журнал - ордер записи производятся по кредиту счета «Касса», а в ведомость – по дебету счета «Касса». Записи в ведомости носят контрольный характер, так операции по дебету счета 50 «Касса» находят отражение в других журналах - ордерах.

Инвентаризация кассы проводится в сроки, назначаемые руководителем предприятия, но не реже одного раза в месяц. Инвентаризацию проводит комиссия, назначаемая приказом руководителя организации. Инвентаризация должна быть внезапной. При этом комиссия в присутствии кассира проверяет денежную наличность, денежные документы, ценные бумаги, бланки строгой отчетности.

Перед началом проведения инвентаризации кассир в присутствии комиссии составляет кассовый отчет за последний операционный день. Прилагает к нему кассовые ордера и другие документы. Которые визируются председателем комиссии «До инвентаризации» с указанием даты и ставится подпись председателя комиссии. Только потом комиссия приступает к проверке ценностей. По результатам ревизии составляется акт в двух экземплярах: один кассиру (с данных акта кассир начнет свой следующий рабочий день), другой - бухгалтерии. Если инвентаризация связана с заменой кассира, акт составляют в трех экземплярах.

Недостача денег в кассе отражается следующей записью на счетах бухгалтерского учета:

1. Дт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» Кт 50 «Касса» - отражена недостача денег в кассе;

2. Дт 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» Кт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» - недостача отнесена на материально - ответственное лицо;

3. Дт 50 «Касса» Кт 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» - недостача погашена внесением денег в кассу;

4. Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кт 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям – недостача удержана из заработной платы.

Излишки, обнаруженные в результате инвентаризации, приходуются:

5. Дт 50 «Касса» Кт 91 , субсчет «Прочие доходы» - отражена сумма излишков, обнаруженная в результате инвентаризации.

Окончательное решение по результатам инвентаризации принимает руководитель предприятия.

Пример 1. 15 марта 2018 года в кассе ООО «Протон» была проведена инвентаризация. Данные инвентаризации нашли отражение в акте.

Пример 2. Остаток наличных денежных средств в кассе предприятия ООО «Протон» по состоянию на 12 января 2018 года составили 1 200 рублей.

В течение дня по кассе были совершены следующие хозяйственные операции:

- по чеку № АН 3822150 в банке были получены денежные средства в сумме 3000 рублей на командировочные расходы;

- денежные средства, полученные в банке, оприходованы по кассе на основании приходного кассового ордера № 04;

- денежные средства в сумме 3000 рублей были выданы по расходному кассовому ордеру № 06 работнику предприятия Иванову Ивану Ивановичу;

- поступила в кассу выручка от реализации собственной продукции в сумме 5600 рублей 78 копеек. Ее сдала продавец Соколова надежда Михайловна, оформлен ПКО № 05;

- выручка сдана в банк на расчетный счет в сумме 5600 рублей 78 копеек на основании объявления на взнос наличными;

- составлен расходный кассовый ордер № 07 на сданную в банк сумму;

- кассовые ордера зарегистрированы в журнале регистрации кассовых ордеров;

- составлен кассовый отчет за 12 января 2018 года;

- произведены записи в журнале - ордере №1 и в ведомости №1.

темы

документ Кадровое делопроизводство 2018
документ Капитализация 2018
документ Капитальное строительство 2018
документ Капитальный ремонт 2018
документ Кассовая книга 2018

Не забываем поделиться:



назад Назад | форум | вверх Вверх

важное

Кого следующего затронет прогрессивная шкала НДФЛ
Новые пенсионные удостоверения с 2021 года
Дефолт в России в 2020 году
Предоставление кредитных каникул в 2020 году
Девальвация рубля в 2020 году
Как получить квартиру от государства в 2020 году
Не стоит покупать доллары в 2020 г.
Как жить после отмены ЕНВД в 2021
Изменения ПДД с 2020 года
Запрет залога жилья под микрозаймы в 2020 году
Право на ипотечные каникулы в 2020
Электронные трудовые книжки с 2020 года
Новые налоги с 2020 года
Изменения в продажах через интернет с 2020 года
Изменения в 2020 году


©2009-2020 Центр управления финансами.