Индивидуальные предприниматели и организации, которые являются работодателями, обязаны перечислять страховые взносы (с выплат сотрудников по трудовым договорам).
Ежемесячные страховые взносы ИП перечисляют:
• в ИФНС (на обязательное пенсионное страхование);
• в ИФНС (на обязательное медицинское страхование);
• в ИФНС (на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством);
• в ФСС (на обязательное социальное страхование от несчастного случая на производстве и от профессиональных заболеваний, коротко говоря, страхование от травматизма).
В нашей сегодняшней публикации выясним, в каком размере установлены взносы ИП за работников в 2020 году для перечисления в фонды, а также какую отчетность сдают ИП-работодатели в данные фонды.
Отметим, что с выплат физ. лицам (на основании договоров гражданско-правового характера) предприниматели должны перечислять взносы только в ПФР И ФФОМС. В ФСС взносы перечисляются при условии, что этот пункт предусмотрен договором ИП с работником.
Обратите внимание, что в соответствии с действующим законодательством, некоторые выплаты работникам освобождены от уплаты страховых взносов (ст.217 НК РФ).
Обязательным для всех ИП является:
• постановка на учет в ФСС в качестве работодателя;
• кроме взносов за работников уплачивать страховые взносы «за себя».
Тарифы для уплаты страховых взносов в фонды в 2020 году следующие:
• Пенсионное страхование — 22%. От суммы превышения установленной предельной величины базы - 10%;
• Страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством — 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев), и 1,8% с выплат временно пребывающим иностранцам;
• Медицинское страхование — 5,1%.
Некоторые индивидуальные предприниматели имеют право оплачивать страховые взносы по пониженным (льготным) тарифам. Данные об этих ИП представлены в таблицы в конце статьи.
Основой для расчета страховых взносов являются все выплаты и вознаграждения, полученные физлицом, и подлежащие обложению взносами на медицинское пенсионное страхование, страхование на травматизм, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Как только годовой доход физического лица достигнет утвержденного Правительством РФ предела, то вступает в действие регрессивная шкала. Такой доход будет облагаться по заниженной тарифной ставке или вообще освобождается от обложения.
Размеры предельных величин базы для начисления страховых взносов установлены в следующих размерах:
• для взносов на пенсионное страхование — 1 150 000 рублей (при превышении взносы рассчитываются по ставке 10%);
• для взносов на страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством – 865 000 рублей;
• для взносов на медицинское страхование лимит отсутствует.
На 2020 год размеры предельных величин базы для начисления страховых взносов установлены в следующих размерах:
• для взносов на пенсионное страхование — 1 292 000 рублей (при превышении взносы рассчитываются по ставке 10%);
• для взносов на страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством – 912 000 рублей;
• для взносов на медицинское страхование лимит отсутствует.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Страховые взносы ИП за работников в 2020 году на все виды обязательного страхования (пенсионное, медицинское, травматизм, нетрудоспособность, материнство) ИП необходимо оплачивать не позднее 15-го числа (следующего месяца). Не забудьте, если последний день уплаты взносов выпадает на выходной (праздник), то окончательный срок уплаты взносов переносится на самый ближайший рабочий день.
В 2020 году нет необходимости в распределении взносов на пенсионное страхование между накопительной и страховой частями пенсии сотрудника. Работники теперь самостоятельно выбирают страховой тариф для оплаты взносов, которые идут на накопительную часть их пенсии.
Индивидуальный предприниматель, который является работодателем, перечисляет взносы только на страховую часть. ПФР сам распределяет взносы страховой и накопительной частей (по выбору сотрудника).
В 2020 году ИП, производящие выплаты физическим лицам, оплачивают страховые взносы на пенсионное страхование в ИФНС платежным поручением, в котором указывают КБК: 182 1 02 02010 06 2110 160.
В 2020 году ИП, производящие выплаты физическим лицам, оплачивают страховые взносы на медицинское страхование в ИФНС платежным поручением, в котором указывают КБК: 182 1 02 02101 08 2013 160.
Определены размеры фиксированных взносов на 2020 год. Они не будут зависеть от МРОТ, а установлены Правительством РФ в конкретных величинах:
• в 2020 г.- на пенсионное страхование – 32 448 руб.;
• на медицинское страхование – 8426 руб.
Расчет фиксированных взносов не производится, исходя из МРОТ. Правительство будет устанавливать конкретный ежегодный размер взносов, для целей уплаты фиксированных взносов для ИП.
Также остается в 2020 году и дополнительный взнос в ПФР 1% при превышении годового дохода 300 000 рублей. В 2020 году взнос на пенсионное страхование не будет выше, чем 259 584 рубля. Причем в эту сумму входит не только 1% от превышения дохода в 300 000 рублей, но и уплаченный размер фиксированных страховых взносов.
КБК для уплаты страховых взносов в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование для уплаты в 2020 году: 182 1 02 02140 06 1110 160.
КБК для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода – 1 %): 182 1 02 02140 06 1110 160.
КБК перечисленных выше двух взносов совпадают.
КБК для уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в 2020 году: 182 1 02 02103 08 1013 160.
При перечислении страховых взносов в ИФНС, указывается сумма к уплате в рублях и копейках.
В 2020 году индивидуальный предприниматель сдает отчетность по начисленным и уплаченным взносам:
• ежеквартально в ИФНС в виде Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на пенсионное и медицинское страхование, а также на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (форма РСВ);
• ежемесячно в Пенсионный фонд отчет Сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М);
• ежеквартально в Фонд социального страхования Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на травматизм (форма 4-ФСС);
• в ПФР предоставляется новая форма (СЗВ-СТАЖ). Информация о стаже наемных работников должна подаваться в ПФР ежегодно один раз.
В 2020 году в электронной форме отчетность в ИФНС подается не позднее 20-го числа второго месяца следующего квартала, на бумажном носителе — не позднее 15-го числа второго месяца следующего квартала. При численности работников более 25 человек отчет необходимо сдавать только в электронном виде. С 2020 года отчет по форме РСВ при численности 10 и более человек примут только в электронном виде.
Напомним, функции налогового администрирования страховых взносов возложены на ФНС. Тогда же изменился порядок контроля за уплатой страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
На налоговую инспекцию была возложена обязанность:
• контролировать уплату страховым взносов в соответствии с положениями НК РФ;
• взыскивать задолженность по страховым взносам;
• принимать Расчеты по страховым взносам.
За ФСС в части взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством остается обязанность:
• принимать расчеты по страховым взносам;
• проводить контрольные мероприятия по страховым взносам;
• принимать решение о возврате излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов;
• проводить проверку расходов по больничным листам и материнству и возмещение расходов по социальному страхованию.
Взносы на травматизм остаются в администрировании в ФСС.
Сроки уплаты страховых взносов в 2020 году останутся такими же, как и в прошлые годы - не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены. Но перечислять взносы в 2020 году надо в налоговую, а не в ПФР или ФСС.
В 2020 году ИП-работодатель должен сдавать отчеты об уплаченных взносах в ФНС.
В 2020 году продолжит свое действие новый отчет в ФНС – единый расчет по страховым взносам. Напомним, этот отчет заменил следующие отчеты: 4-ФСС, РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3. Форма Расчета по страховым взносам утверждена Приказом ФНС России N ММВ-7-11/551@.
На периоды 2020 года установлены следующие сроки сдачи отчетности:
• за 1 квартал 2020 года в срок до 03.05.2020 г.
• за I полугодие 2020 года в срок до 30.07.2020 г.
• за 9 месяцев 2020 года в срок до 30.10.2020 г.
• за 2020 год в срок до 30.01.2021 г.
К настоящему моменту подготовлена новая форма расчета по страховым взносам, которую предположительно необходимо будет сдавать за периоды 2020 года. Новая форма, как обычно, учтет изменения в законодательстве. Сдавать новую форму РСВ 2020 года необходимо с 1 квартала 2020 года. Форма бланка РСВ 2020 года утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-11/470@.
Изменения в новой форме незначительные, в частности:
• исключен лист со сведениями о физлице, не являющемся ИП;
• из раздела 1 убрана строка «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период», суммы взносов будут указываться только за три последних месяца расчетного (отчетного) периода;
• в приложение 1 добавлена строка для вычета расходов при расчете взносов с доходов по договорам авторского заказа и др. договоров, указанных в п.2 ст.421 НК.
Отчет СЗВ-М продолжает сдаваться в 2020 году. СЗВ-М необходимо предоставлять в ПФР в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
Отчет Сведения о стаже застрахованных лиц сдается ежегодно в срок до 1 марта года, следующего за отчетным.
Форма 4-ФСС в 2020 году предоставляется в ФСС в те же сроки, что и в прошлые годы. Данная форма состоит из раздела 2 действовавшей ранее формы 4-ФСС. Сдавать ее также необходимо в территориальные органы ФСС.
Напомним срок сдачи 4-ФСС в 2020 году:
• на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
• в форме электронного документа не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Для ИП, не применяющих труд наемных работников, сдавать отчеты по страховым взносам в ФНС, ПФР или ФСС в 2020 году не надо.
Страховые взносы ИП за работников в 2020 году в ФСС делятся на 2 вида:
1. От несчастных случаев на производстве (и от профессиональных заболеваний).
2. На случай временной нетрудоспособности (и в связи с материнством).
Размер страховых взносов на случай временной нетрудоспособности составляет 2,9% от заработной платы. Величина взноса может меняться в зависимости от льготного тарифа.
Размер страховых взносов от несчастных случаев на производстве — от 0,2 до 8,5%. Он зависит от класса профессионального риска, к которому относится вид деятельности работника.
В 2020 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов в ФСС остался без изменений:
• КБК 393 102 02090 07 1000 160 (в случае временной нетрудоспособности);
• КБК 393 102 02050 07 1000 160 (от несчастных случаев на производстве).
Остальные реквизиты можно узнать в территориальном органе ФСС.
При перечислении страховых взносов в ФСС, указывается сумма к уплате в рублях и копейках.
Индивидуальный предприниматель сдает отчетность ежеквартально в ФСС в виде «Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (по форме 4-ФСС)».
В 2020 году в электронной форме отчетность в ФСС подается не позднее 25-го числа месяца следующего за отчетным кварталом. На бумажном носителе — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Работодатели, имеющие среднесписочную численность работников более 25 человек, в 2020 году сдают отчетность только в электронном виде (с усиленной квалифицированной электронной подписью УКЭП).
Остается добавить, что в настоящее время готовится законопроект о сохранении на период до 2020 года включительно действующих на сегодняшний день тарифов страховых взносов. Законопроект направлен на обеспечение в период по 2020 годы неизменности условий уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, согласно Послания Президента РФ и поручения Председателя Правительства РФ.
К сожалению, обещание Правительства РФ по сохранению для УСН действия льготных тарифов до 2020 года не будет реализовано. Согласно, Федерального закона № 303-ФЗ, только для социально ориентированных некоммерческих и благотворительных организаций, применяющих УСН, остается тарифная ставка в размере 20%.
Для ИП и организаций, применяющих УСН, тарифная ставка составит 30%. Увеличение тарифов произойдет в следующих пределах:
• на пенсионное страхование вместо 20% необходимо будет начислять 22%;
• на медицинское страхование тариф составит 5,1 %, вместо 0 %;
• на страхование по временной нетрудоспособности и материнством тариф увеличится с 0% до 2,9 %.
В 2020 году штрафы за нарушения сдачи расчетов по взносам будут рассчитывать, согласно Налоговому Кодексу РФ, по следующим правилам:
• за нарушение срока сдачи расчета по страховым взносам штраф составит 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц, но не более 30% этой суммы;
• минимальный штраф составит 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ);
• за каждый несданный документ по взносам штраф составит по 200 руб. (ст. 126 НК РФ);
• за умышленное занижение базы по взносам штраф составит 40% недоплаченной суммы взносов.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
