Сумма наличных денег, которая может храниться в кассе Учреждения после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (лимит кассы), не должна превышать ________ руб.
Размер лимита кассы рассчитывается исходя из объема поступлений наличных денег за оказанные услуги.
Изменение лимита кассы в 2020 году осуществляется на основании приказа (распоряжения) руководителя Учреждения с приложением расчета.
Накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита допускается:
– в дни выплат заработной платы, стипендий, иные выплаты социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты;
– в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения Учреждением в эти дни кассовых операций.
В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита кассы не допускается.
В целях ведения кассовых операций используются следующие документы:
– приходный кассовый ордер (ф. 0310001) (далее – ПКО) применяется для оформления приема наличных денег в кассу, подписывается главным бухгалтером и кассиром;
– расходный кассовый ордер (ф. 0310002) (далее – РКО) применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы, подписывается руководителем, главным бухгалтером и кассиром;
– кассовая книга (ф. 0504514) применяется для учета движения наличных денежных средств, а также денежных документов. Кассовая книга заполняется на основании оформленных ПКО и РКО. Листы кассовой книги, содержащие данные о движении денежных документов, должны содержать штамп (отметку) «Фондовый». Каждый лист кассовой книги подписывается главным бухгалтером и кассиром, а количество листов в ней заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера Учреждения.
Кассовые документы оформляются кассиром с применением программного обеспечения «1С: Бухгалтерия».
ПКО и РКО распечатываются на бумажном носителе.
Лист кассовой книги в конце каждого рабочего дня распечатывается на бумажном носителе в конце рабочего дня в двух экземплярах.
Нумерация листов кассовой книги осуществляется автоматически в хронологической последовательности с начала календарного года. Один раз в квартал распечатанные листы кассовой книги подбираются в хронологической последовательности, брошюруются.
Внесение исправлений в кассовые документы не допускается.
Прием наличных денег проводится по ПКО. При получении ПКО кассир проверяет:
– наличие подписи главного бухгалтера и ее соответствие имеющемуся образцу;
– соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью;
– наличие подтверждающих документов, перечисленных в ПКО.
Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом и сверяет их сумму с суммой, указанной в ПКО. Если указанные суммы:
а) соответствуют, кассир подписывает ПКО и квитанцию к нему, проставляет на ней оттиск штампа «Получено» и отдает квитанцию вносителю денег;
б) не соответствуют, кассир предлагает вносителю наличных денег довнести недостающую сумму или возвращает излишне вносимую сумму наличных денег.
Выдача наличных денег проводится по РКО. На фактически выданные суммы наличных денег по расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401), платежной ведомости (ф. 0504403) оформляется РКО, номер и дату которого кассир проставляет на последней странице расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости).
Кассир выдает наличные деньги непосредственно получателю при предъявлении им паспорта или другого документа, удостоверяющего личность в соответствии с требованиями законодательства РФ, либо при предъявлении получателем доверенности и документа, удостоверяющего личность.
Перед выдачей наличных денег кассир проверяет в РКО, расчетно-платежных ведомостях (платежных ведомостях):
– наличие подписей руководителя, главного бухгалтера и их соответствие имеющимся образцам;
– соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью;
– наличие подтверждающих документов;
– соответствие ФИО получателя наличных денег, указанных в РКО (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости), данным предъявляемого получателем документа, удостоверяющего его личность (данным, указанным в доверенности).
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
При соответствии всех требований после выдачи денежных средств на кассовых документах проставляется оттиск штампа «Выдано».
Кассир выдает наличные денежные средства полистным, поштучным пересчетом в сумме, указанной в РКО (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости).
Выдача наличных денег работнику под отчет оформляется на основании его письменного заявления, составленного в произвольной форме и содержащего собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.
Выдача наличных денег по выплатам заработной платы, стипендий и другим выплатам социального характера осуществляется в течение трех рабочих дней (включая день получения наличных денег с лицевого (банковского) счета на указанные выплаты). В последний день выдачи денег, предназначенных на указанные выплаты, бухгалтер-кассир в соответствующих ведомостях проставляет оттиск штампа или делает надпись «Депонировано» напротив фамилий работников, которым не выданы наличные деньги. Далее им подсчитываются и указываются в итоговой строке сумма фактически выданных наличных денег и сумма, подлежащая депонированию и сдаче на лицевой (банковский) счет, а также оформляется реестр депонированных сумм (ф. 0504047).
Нумерация таких реестров производится в хронологической последовательности с начала календарного года. Оформив реестр депонированных сумм, кассир заверяет своей подписью расчетно-платежную ведомость (платежную ведомость) и передает их главному бухгалтеру для сверки соответствия записей и подписания.
Ответственность за создание необходимых условий, обеспечивающих сохранность денежных средств при ведении кассовых операций, а также хранении и транспортировке денег, несет руководитель Учреждения.
Наличные денежные средства и денежные документы хранятся в изолированном помещении кассы в сейфе, который по окончании рабочего дня закрывается ключом и опечатывается печатью кассира. Ключи от сейфа и помещения кассы хранятся у кассира, которому запрещается оставлять их в условленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты.
Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается. Помещение кассы оборудуется охранной сигнализацией.
Перед открытием помещения кассы (сейфа) кассир обязан убедиться в сохранности замков, дверей и печатей, в исправности охранной сигнализации.
Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих Учреждению, запрещается.
В целях транспортировки денежных средств кассиру предоставляется служебный транспорт и назначается сопровождающее лицо.
При транспортировке денежных средств кассиру, сопровождающему лицу и водителю транспортного средства запрещается:
– разглашать маршрут движения и размер суммы доставляемых денежных средств и ценностей;
– допускать в салон транспортного средства лиц, не назначенных руководителем Учреждения для их доставки;
– следовать пешком, попутным или общественным транспортом;
– выполнять какие-либо поручения и любым иным образом отвлекаться от доставления денег и ценностей по назначению.
Соблюдение кассовой дисциплины контролируется при проведении:
– внешних проверок (проверки органами Росфиннадзора, налоговыми органами);
– внутренних проверок (внутренний контроль).
Целью проверок по соблюдению кассовой дисциплины является выявление и устранение нарушений, связанных с использованием и хранением наличных денежных средств и иных ценностей, находящихся в кассе.
Внутренний контроль кассовой дисциплины осуществляется комиссией по внутреннему финансовому контролю (далее – комиссия).
Помимо обязательных случаев проведения инвентаризации кассы, установленных законодательством РФ и локальными актами Учреждения, ежеквартально комиссией проводятся внезапные ревизии кассы на основании приказа (распоряжения) руководителя Учреждения с указанием сроков ревизии.
Ревизия кассы проводится с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Остаток наличных денег в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге.
Помимо пересчета денежной наличности в ходе ревизии кассы проверяется:
– правильность заполнения кассовых документов;
– достоверность документов, на основании которых осуществляются кассовые расходы;
– соблюдение установленного лимита кассы и размера расчетов наличными деньгами;
– правильность оформления операций по депонированным суммам;
– правильность работы программных средств по обработке кассовых документов.
Результаты ревизии фиксируются в акте ревизии. При обнаружении в ходе ревизии расхождений между фактическим наличием ценностей в кассе и учетными данными (недостач или излишков) в акте указывается их сумма и обстоятельства возникновения, а также меры по устранению таких расхождений.
Ответственность за недостачу и излишек ценностей в кассе, выявленные в ходе ревизии, несет кассир.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
