Новый год у бухгалтеров начинается с обязательной процедуры — установление лимита кассы.
Это продиктовано положением Центробанка РФ №373-П.
Из него следует, что все организации и индивидуальные предприниматели обязаны определять предел наличных денежных средств, хранимых в кассе предприятия.
Денежные средства, превышающие лимит в кассе на конец дня, организации и предприниматели должны хранить на банковских счетах.
Превышать установленный предел допустимо лишь в те дни, когда намечается выплата зарплаты или другие выплаты социальной направленности.
Работать с кассовыми документами разрешено только тем ответственным лицам организации, чье право на это закреплено соответствующими документами (приказ руководителя).
Данные об установленном лимите закрепляются в распорядительном документе.
Например, в приказе, который должен быть подписан руководителем и заверен печатью.
Однако, для того чтобы не попасть впросак, надо правильно рассчитать лимит.
К Положению №373-П дано приложение, в котором дается формула расчета лимита наличных денежных средств по кассе:
Лимит кассы = V / P * N, где:
• V — объем всех поступлений за расчетный период,
• P — расчетный период, который должен составлять не более 92-х дней,
• N — количество дней, от одной сдачи наличных в банк до другой сдачи (не должен превышать 7 рабочих дней).
При отсутствии поступлений в кассу расчет делается по следующей формуле:
Лимит кассы = R / P * N, где:
• L — это лимит кассы,
• R — объем всех выданных денежных средств за исключением зарплат и соц. выплат за расчетный период,
• P — расчетный период, который должен составлять не более 92-х дней,
• N — количество дней, от одного получения по чеку наличных в банке до другого получения, кроме денежных средств, предназначенных для выплаты зарплат и соц. выплат (не должен превышать 7 рабочих дней).
Индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
