Ностро - счет банковского учреждения, выступающего в роли респондента, в котором открыт счет другого банка корреспондента. Как правило, счет ностро находит отражение на активе баланса банка-респондента. Условия открытия и ведения счетов ностро должны быть оговорены на этапе установления корреспондентских взаимоотношений между двумя банковскими учреждениями. На этапе согласования предусматривается, в какой из валют будет открываться счет, в каких объемах должны производиться платежи и так далее. При счетах ностро, как правило, происходит выплата комиссионных в виде процентных начислений за работу.
Корреспондентские отношения - договоренности между банковскими структурами, необходимые для выполнения основных операций. Учреждения, которые устанавливаются подобные отношения, носят название банков-корреспондентов. Такие взаимоотношения можно классифицировать по группе основных критериев - по видам сделок, по географии нахождения, по характеру взаимоотношений между структурами, по степени добровольности и так далее.
Так, расчеты между банками можно разделить:
1. По масштабности:
- международные. К данной категории можно отнести расчеты на международном уровне. Обязательно присутствие на рынках капитала, на валютных и денежных рынках;
- внутренние. Расчеты, которые осуществляются в пределах одного государства. Обязательно присутствие на рынках капитала, на валютных и денежных рынках.
2. По виду операций:
- внутренние межбанковские операции - предоставление и получение займов, купля и продажа валют, проведение операций с ценными бумагами, передача гарантий;
- обслуживание клиентов - операционные сделки, которые совершаются между клиентами по оказанию ими трастовых услуг, предоставление гарантий, операции с биржевыми активами.
3. По характеру взаимоотношений - с открытием и без открытия счета.
Стоит учитывать, что в соглашениях корреспондентского счета всегда предусмотрены определенные формы расчетов, порядок обмена данными, режим счета, права и обязательства сторон, особенности возмещения телеграфных и почтовых затрат, санкции в случае нарушения договорных отношений и так далее. Здесь же оговаривается срок действия соглашения и особенности его расторжения.
По факту заключения договора может быть открыт один из видов корреспондентских счетов:
- ностро - текущий счет, который открывается на имя распорядителя (банка-респондента) в другом банковском учреждении (банке-корреспонденте), и отражается на активах первого;
- лоро - текущий счет, который открывается «корреспондентом» другому банковскому учреждению («респонденту») и отражается у него в пассивах;
- востро - счет зарубежного банковского учреждения, который открыт в банке-резиденте в валюте другого государства или в местных денежных единицах.
В одних банках счета «ностро» могут относить к счетам «лоро» у банков-корреспондентов и наоборот. Что касается счетов «востро», то, по сути, это счета «лоро», которые относятся к иностранным банковским учреждениям (корреспондентам).
Корреспондентский счет - одна из разновидностей депозита до востребования. По своей сути корсчет исполняет те же задачи, что и расчетный счет компании и с учетом специфики работы банка. На счетах РКЦ, как правило, хранятся привлеченные и свободные средства коммерческих структур. При этом круг сделок, которые подлежат отображению, достаточно широк.
Сюда можно отнести:
- сделки по кассовому, кредитно-расчетному обслуживанию клиентов - взыскание и перечисление средств, обусловленных куплей-продажей услуг и товаров, проведение расчетов по выплате пошлин, сборов и налогов. Часть сделок обусловлена выдачей и приемом наличных средств от клиентов;
- сделки по депозитам и межбанковским займам, с куплей и продажей валют, с ценными бумагами, по перечислению резервных требований;
- внутренние операции банковских учреждений, к примеру, платежи в управленческие расходы, бюджет и внебюджетные фонды.
Расчеты между банковскими структурами производятся по принципам, которые характерны для безналичных расчетов. В системе корреспондентских взаимоотношений банк - это конечное и начальное звено в цепочке расчетных операций между субъектами.
Вот почему при совершении безналичных расчетов по счетам ностро важно придерживаться следующих принципов:
1. Поддержание ликвидности на уровне, который гарантирует бесперебойное и полное проведение расчетных операций с другими банками по клиентским платежам. В последние годы понятие ликвидности играет ключевую роль, ведь от этого зависит способность банка оперативно выполнить обязательства перед клиентами, а именно осуществить необходимые платежи и снять деньги со счета.
2. Контроль корректности совершения всех расчетов. Суть заключается в регулярном контроле идентичности и синхронности проведения следующих операций:
- по балансам и счетам участников расчетов, а именно коммерческих банковских учреждений (корреспондентов) при взаимных расчетах и при расчетах между РКЦ;
- по счетам банковских клиентов и по корсчетам в РКЦ.
Одну из ключевых ролей при межбанковских расчетах играет ЦБ РФ, в функции которого входит выполнение контрольных и надзорных функций, организация и управление РКЦ системами перевода между банковскими учреждениями, оказание услуг по завершению расчетов посредством предоставления займов, проведение расчетных сделок по клирингу.
Важный момент - валюта счета ностро. Здесь есть три варианта:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
- использование валюты другого государства (денежной единицы страны, в которой открыт счет);
- использование валюты 3-ей страны;
- использование отечественной валюты кредитного учреждения, являющегося владельцем счета.
Фиксация аккаунтинговых записей по счету ностро, как правило, поддерживается банковским департаментом внутреннего (отечественного) банка в специальных бухгалтерских книгах (валюта может использоваться внутренняя или другой страны). В свою очередь, консолидированные отчеты необходимо составлять по международным и внутренним (отечественным) операциям того государства, где зарегистрирована коммерческая структура. Одновременно с этим консолидированная отчетность может быть представлена публике и заинтересованным контрагентам - инвесторам, компаниям и другим банкам, рейтинговым агентствам, финансовым институтам и так далее.
Посредством бухгалтерских записей международный отдел в коммерческом банковском учреждении отражает сделки, в которых имеют место инвалютные поступления, а именно оповещения о кредитовании своего счета от банка-держателя счета в другой стране. Одновременно с этим банк-хозяин счета должен рассчитывать эквивалент данной операции во внутренней валюте, а также производить аккаунтинговые записи для официальной отчетности. Вот почему счета ностро часто носят название двухвалютных.
Что касается крупных коммерческих банков, которые расположены в индустриально развитых государствах и имеют твердую валюту, то они не открывают счета «ностро» для каждого из лоро-счетов, поддерживаемых самими иностранными банками. К примеру, ведущие учреждения США отличаются большим объемом лоро счетов в долларах.
Несмотря на всю налаженность системы корреспондентских счетов, остается три проблемы межбанковских расчетов:
- во-первых, необходимость сложного разделения функций между коммерческими и центральными банковскими учреждениями. Это связано с необходимостью определения роли ЦБ в проведении международных расчетов или же оказании услуг в межбанковских расчетах;
- во-вторых, сложность выбора качественной модели межбанковских расчетов. Это могут быть либо чистые выплаты, платежи в режиме реального времени, элементы взаиморасчетов и так далее;
- в-третьих, выбору наиболее оптимального состава технических средств для реализации межбанковских вычислений.
Что касается форм межбанковских расчетов, то их три:
1. Корреспондентские расчеты между банками. Необходимость такого сотрудничества возникает, если у любого из банковских учреждений не хватает средств для обслуживания клиентов. Корреспондентские счета делятся на «лоро» по принципу «ваш счет у нас в банке» и «ностро», когда «наш счет открывается в вашем банке».
2. Проведение расчетных сделок через корреспондентский счет Банка РФ. При этом ЦБ открывает корсчет другим финансовым структурам, через которые проводятся различные операции - сделки самого банка, текущие операции, займы между банками и депозиты, кассовые сделки и так далее. Открытые в ЦБ ностро счета необходимо для совершения сделок с коммерческими банками. Последние можно поделить на две группы - банки с недостатком средств (в этом случае осуществляется овердрафт) и банки, которые не имеют прав на краткосрочные займы.
3. Проведение расчетов через клиринговые структуры.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
