Минфин разработал законопроект с поправками в Налоговый кодекс, в которых установил новые суммы фиксированных взносов ИП на 2021 – 2023 годы. Предпринимателей явно порадует, что суммы взносов в 2021 году не увеличатся по сравнению с 2020-м, а вырастут только с 2022 года.
Напомним, что за 2020 год все ИП обязаны заплатить также 32 448 руб. на пенсионное страхование и 8426 руб. – на медицинское (п. 1 ст. 430 НК). Так что с 2021 года ваша нагрузка по страховым взносам не изменится.
В исключительных случаях предприниматели без доходов вправе не платить обязательные страховые взносы.
Речь идет о периодах, когда ИП:
• проходил военную службу по призыву;
• ухаживал за ребенком до 1,5 лет, инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или человеком не моложе 80 лет;
• жил в местности, где нет возможности трудоустроиться, с супругом военнослужащим-контрактником, или за границей с супругом, которого направили в диппредставительство или консульское учреждение России.
С 1 января 2021 года список периодов освобождения от взносов станет шире. В него включат периоды, когда ИП содержались под стражей или отбывали наказания в местах лишения свободы или ссылке по необоснованному обвинению и впоследствии были реабилитированы (федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ).
ИП вправе не платить взносы за эти периоды, только в том случае, если деятельности не было. Поэтому отсутствие доходов нужно подтвердить документами (письмо Минфина № 03-15-05/26097).
ФНС начала исключать из ЕГРИП индивидуальных предпринимателей, которые фактически прекратили свою деятельность. Исключение из реестра касается предпринимателей, которые более 15 месяцев не представляют налоговую отчетность или у которых истекло 15 месяцев с окончания действия патента, и при этом они не погасили долги по налогам.
Если ваши доходы от предпринимательской деятельности превысили 300 000 руб. с начала года, вам придется платить еще и дополнительные пенсионные взносы по ставке 1% со сверхлимитных доходов (п. 1 ст. 430 НК).
Рассчитайте сумму дополнительных взносов по следующей формуле:
Дополнительный пенсионные взносы ИП = Доходы ИП за год – 300 000 х 1%
При этом общая сумма пенсионных взносов ИП за год не может превышать восьмикратный размер фиксированных взносов. Так что максимальная сумма пенсионных взносов ИП за 2020 и 2021 годы – 259 584 руб. (32448 руб. х 8). А максимальная сумма дополнительных взносов по ставке 1% - 227 136 руб. (259584 руб. – 32448 руб.).
Фиксированные взносы ИП не зависят от того, вели ли вы деятельность весь год или приостанавливали бизнес. Не платить взносы можно только за период военной службы по призыву, отпуска по уходу за ребенком и некоторые другие периоды (п. 1, 3 и 6-8 ч. 1 ст. 12 Федерального закона № 400-ФЗ). Кроме того, уменьшить взносы могут ИП, которые зарегистрировались не с начала года, либо снялись с регистрации в качестве ИП в середине года.
Взносы за неполный год определите пропорционально месяцам, в который вы были зарегистрированы как ИП. Взносы за неполный месяц рассчитайте пропорционально количеству календарных дней, когда вы были ИП (п. 8 ст. 430 НК).
На оплату фиксированных платежей предпринимателю дается год — заплатить их нужно до 31 декабря того года, за который начислены взносы.
Платежи, которые рассчитываются с превышения дохода в 300 000 руб., оплачиваются до 1 июля года, следующего за тем, в котором получен доход.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
