Страховым возмещением является сумма, которая полагается к выплате лицу, оформившему договор страхования, в результате ущерба, причиненного этому лицу либо его имуществу. Размер платежа, как правило, равен размеру ущерба либо меньше него. Данное определение содержится в статье 947 ГК РФ.
Понятие страхового возмещения тождественно термину «страховая выплата», которая регламентирована Законом №4015-1 «О страховом деле в РФ». Размер страхового возмещения прописывается в договоре, заключаемом между страховщиком и страхователем.
Сама выплат в 2020 году бывает двух видов:
• денежная – перечисление на счет застрахованного лица, рассчитанная исходя из масштабов ущерба;
• натуральная – выполнение работ по восстановлению пострадавшего имущества; лечение застрахованного лица и т.д.
Если в договоре страхования сумма составляет не полную стоимость имущества или иную твердую сумму, применяются такие системы:
• пропорциональная;
• первого риска.
Любая из них применяется в зависимости от условий договора страхования.
В соответствии с пропорциональной системой, в случае убытков страхователя выплата будет покрывать их часть, и рассчитывается в процентном соотношении к страховой стоимости. Такой вариант является распространенным при оформлении страховки на недвижимое имущество, при оформлении долгосрочных кредитов и займов.
Система первого риска предполагает полное возмещение ущерба, однако не более, чем размер установленной в соглашении «верхней» суммы – этот размер именуется первым риском. Если же фактический ущерб больше, чем установленная граница по договору, то разница между понесенными убытками и покрытием страховщиком не выплачивается – данная сумма является вторым риском.
Система первого риска выгодна, когда точную стоимость имущества установить затруднительно.
При наступлении страховой ситуации застрахованному лицу полагается выплата. Ее размер зависит от того, насколько серьезным оказался урон имуществу либо здоровью человека, а также какие затраты необходимы для компенсации потерь либо излечения пострадавшего лица.
Например, в договорах страхования жизни и здоровья:
• максимальная страховая выплата устанавливается в твердой сумме, например, 100 000 рублей;
• в случае смерти выплачивается 100%, а в случае травмы или заболевания выплата составит меньше – например, 70% от максимальной суммы.
В качестве примера также можно привести факторы, влияющие на расчет размера выплат по различным страховым продуктам:
1. ОСАГО. При расчете размера выплаты компания будет учитывать износ автотранспорта на момент ДТП, а также стоимость ремонта, который необходимо выполнить для восстановления авто. Для этого потребуется дата выпуска транспортного средства, его пробег, описание дефектов, которые выявлены после ДТП, и тех, которые были до момента аварии, дата и место происшествия.
2. КАСКО. Для данного продукта расчет компенсации зависит от варианта страхования (частичное – авто было застраховано лишь от причинения ущерба; полное – кроме ущерба страховались риски угона), вида страховой суммы (агрегатная – последующие компенсации уменьшаются на сумму ранее выплаченного возмещения; неагрегатная – страховая сумма является фиксированной) и износа (уменьшается на сумму износа).
Вышеперечисленные условия обязательно прописываются в договоре КАСКО. Если они не указаны, то страховая компания не имеет права уменьшать сумму возмещения на их размер.
Некоторые страховые продукты имеют ограничение по размеру выплат:
1. При выплатах по полису ОСАГО, предельное возмещение при ущербе имуществу в случае составления Европротокола – 50 тысяч рублей; если нанесен урон здоровью – 500 тыс. руб.
2. В результате страхования депозитов через АСВ в случае банкротства финансового учреждения клиент максимально может рассчитывать на 1,4 миллиона рублей.
Для тех договоров, где нет жесткого ограничения в сумме выплаты, ее размер определяется исходя из условий договора.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
В соответствии с действующим законодательством страховые компании вправе самостоятельно определять размер возмещения в пределах, определенных для того или иного вида страховки. Каждая компания прописывает условия и порядок расчета суммы выплаты в договоре, поэтому клиент сможет узнать о минимальной сумме возмещения, обратившись к страховщику.
Сумма, которую страховщик обязуется выплатить страхователю, всегда указывается в договоре. Кроме того, размер выплат по тому или иному событию может быть указан на сайте самой компании.
Как и в случае с любым договором, компенсационные платежи по страховке выплачиваются компанией только в случае предоставления полного пакета документов и соблюдения определенной последовательности действий страхователем.
Для получения выплат по страховке необходимо:
1. При наступлении страхового случая уведомить определенные службы, которые зафиксируют либо подтвердят его факт (в случае аварии на дороге вызывают сотрудников ГИБДД; если произошла коммунальная авария нужно уведомить предприятия ЖКХ и т.д.). Также можно провести фиксацию факта ущерба самостоятельно, сфотографировав его либо отсняв на видео.
2. В соответствии с условиями договора необходимо оперативно уведомить страховщика о наступлении страхового случая. Сообщение можно оставить по телефону или онлайн через сайт СК.
3. Далее обязательно составить заявление, в котором подробно описывается ситуация. В заявлении обязательно нужно указать: дату произошедшего случая и обстоятельства, при которых он наступил, а также масштабы причиненного ущерба.
4. Подготовить полный пакет документов. Кроме заявления в компанию, нужно предоставить: справки, акты и другие заключения, подтверждающие наступление происшествия; характеристику имущества, которому причинен ущерб; документы с подтверждением права собственности на имущество, если ему причинен ущерб; паспорт либо другой документ, подтверждающий личность; копию договора со страховой компанией.
5. Подать все данные в страховую компанию и ожидать их заключения. Как правило, срок рассмотрения запроса на выплату составляет 5-20 рабочих дней. В случае необходимости предоставления дополнительной информации страхователь будет уведомлен сотрудниками компании.
6. При положительном решении получить сумму страхового возмещения, которая выплачивается единоразово либо равными частями в течение определенного периода.
Факт наступления страхового случая должен быть зафиксирован в соответствии с правилами страхования.
Многие задаются вопросом, является ли страховая выплата доходом и подлежит ли она обложению налогом.
Согласно статье 213 Налогового кодекса в расчет НДФЛ включается полученное возмещение, кроме того, которое выплачено по договору обязательного страхования. Например, возмещение, выплаченное по полису ОСАГО, в расчет включено не будет, а вот выплаты по КАСКО нужно включать в состав доходов. Однако налог будет взиматься не с полной суммы, а лишь с положительной разницы между суммой возмещения и размером ущерба.
Что касается юридических лиц, то они являются плательщиками налога на прибыль либо находятся на упрощенной системе налогообложения. Порядок их расчета определяется статьями 247, 249 и 250, в соответствии с которым страховые выплаты включаются в расчет базы налога в качестве дохода. Однако размер ущерба, понесенного организацией, включают в состав расходов и поэтому размер налога, подлежащего к уплате в бюджет, рассчитывается исходя из разницы между суммой страхового возмещения и убытков, причиненных имуществу компании в результате страхового случая.
Обязанность по удержанию НДФЛ при выплате страхового возмещения по договору страхования ложится на налогового агента, т.е. на компанию-страховщика. Если это невозможно, налоговый агент обязан не позднее чем через месяц с даты окончания налогового периода уведомить фискальный орган, а также самого налогоплательщика об этом. В таком случае физическое лицо указывает сумму, полученную от страховщика, если она превышает размер ущерба, в декларации и выплачивает с нее подоходный налог в размере 13%.
Страхование – удобный продукт, который позволяет человеку минимизировать собственные затраты на случай происшествия чрезвычайных событий. Договор, заключенный между страховщиком и страхователем является основанием для компенсационного платежа в том случае, если наступил страховой случай.
С динамикой законодательства наблюдаются позитивные изменения в размере выплат при страховом случае.
При повреждении имущества в результате ДТП максимальная сумма покрытия — 400 тысяч рублей на каждого пострадавшего в ДТП.
Если в результате ДТП лица, находившиеся в транспортном средстве, получили травмы, или иными словами, их жизни и здоровью причинен вред, то есть в 2020 году возможность рассчитывать на компенсационные выплаты – до 500 тысяч рублей на каждого.
Не смотря на то, что указанная сумма является значительной, в то же время, она максимальна и определена в статье 7 ФЗ РФ «ОБ ОСАГО», введенным в действие и с дополнительными изменениями действующим в настоящее время.
Однако, каждый случай уникальный. Для определения суммы выплат необходимо учитывать ряд факторов, например:
• характер повреждений;
• рыночная стоимость деталей и запасных частей, получивших повреждения;
• амортизация и износ автомобиля.
Часто это приводит к тому, что страховая рассчитывает, например, стоимость ремонта в 100 тысяч рублей, а реальная его стоимость в автосалоне составляет 200 тыс. рублей. В итоге из-за недостаточной выплаты по ОСАГО автовладелец вынужден или взыскивать ее с виновника или же доплачивать со своего кармана.
Пунктом 21 статьи 12 указанного выше Федерального закона, установлены сроки страховых выплат, о которых редко известно автолюбителям. Получить страховое возмещение пострадавшие в ДТП лица могут в течение 20 календарных дней без учета выходных и праздничных дней.
Та же норма предусматривает возможность восстановления нарушенных прав путем восстановления поврежденного транспортного средства.
В этом случае, согласившись на производство восстановительного ремонта на станции технического обслуживания, с которой страховщиком заключен договор на организацию восстановительного ремонта, денежные средства поступят на ее счет в течение 30 календарных дней без учета выходных и праздников.
Однако, стоит хорошо подумать, прежде, чем соглашаться на услуги восстановительного ремонта, так как ваш автомобиль будет направлен в СТО, которая прежде не была известной и встает вопрос о качестве ремонтных работ, а так же об оригинальности запасных частей для определенной модели автомобиля. В погоне за дешевым ремонтом можно повредить автомобиль.
Если возмещение ущерба при повреждении имущества зависит от количества повреждений, то возмещение вреда жизни и здоровью производится в зависимости от травм, полученных в результате ДТП.
При наличии пострадавших следует их максимально быстро направить в лечебное учреждение для оказания необходимой медицинской помощи, поскольку, от каждой минуты может завесить их жизнь:
1. При получении пострадавшим в ДТП инвалидности первой степени, страховая компания возмещает 100% компенсации, что составляет 500 тысяч рублей.
2. При получении инвалидности второй степени пострадавшее лицо может рассчитывать на 70% от максимальной суммы страховки или 350 тыс. рублей.
3. В то же время, лицо, получившее при ДТП инвалидность третьей степени, может рассчитывать на компенсацию в размере 250 тысяч рублей, что составляет 50% от суммы страхового возмещения.
4. Иные телесные повреждения, оцениваются индивидуально, исходя из определенных законодателем коэффициентов.
При ДТП со смертельным исходом определен иной порядок компенсационных выплат.
Сегодня действующим законодательством в области страхования автогражданской ответственности предусмотрены гарантированные выплаты:
1. На погребение умершего в размере 25 тыс. рублей;
2. Компенсационные выплаты для семей, потерявшие в ДТП близкого родственника. Они могут рассчитывать на компенсационные выплаты в счет страхового возмещения по ОСАГО в размере 475 тыс. рублей.
Получить такую компенсацию может любой из членов семьи. Если в ДТП погибло несколько человек, то страховая компания выплачивает компенсацию всем семьям погибших, в которых погиб кормилец.
Ежегодно ужесточается ответственность за управление автомобилем в пьяном виде, однако это не влияет на выплаты при ДТП, совершенное по вине водителя, находящегося в состоянии алкогольного опьянения.
Даже в такой ситуации страховая компания возмещает все расходы на ремонт и лечение потерпевшего в соответствие с действующим законодательством. Однако, в таком случае, страховая компания получает право регрессного требования в судебном порядке с виновника ДТП, находившегося в состоянии алкогольного опьянения всех затрат и произведенных выплат.
Говоря обыденным языком, пьяный водитель заплатит за совершенное ДТП в пьяном виде из личных денежных средств и без оглядки на наличие страховки.
Еще одной особенностью компенсационных выплат является их осуществление, когда владелец транспортного средства имеет два полиса: КАСКО и ОСАГО. Выплаты в 2020 году по ОСАГО или КАСКО не претерпели существенных изменений.
Особенная польза полиса КАСКО проявляется в случаях ДТП, когда транспортное средство виновника получает повреждения. Такие повреждения позволяют владельцу транспортного средства - виновника ДТП, получить выплаты по полису КАСКО, при наличии только полиса ОСАГО такая опция отсутствует.
А если Вы владеете полисами и КАСКО, и ОСАГО, но попадаете в ДТП не по своей вине, то имеете право рассчитывать только по одному полису по собственному выбору.
Так же за счет КАСКО можно получить выплату после платежа по ОСАГО, когда страховка по ОСАГО не способна покрыть расходы на восстановительный ремонт транспортного средства.
В 2020 году применяется новый порядок урегулирования споров со страховыми компаниями по вопросам выплат ОСАГО.
Как уже говорилось выше, страховые компании часто не любят быстро и добровольно выплачивать денежные средства пострадавшим в ДТП, будь то это вред имуществу или здоровью. Частыми бывают судебные процессы по взысканию сумм страхового возмещения. Так же имеется тенденция занижения сумм страховых выплат со стороны страховщиков. В связи с чем, масштабная реформа данной сферы была проведена в прошлом году и продолжает действовать в 2020 году.
Так, согласно изменениям на помощь пострадавшим в ДТП приходит финансовый Омбудсмен, который занимается разбором споров, возникающих между страховыми компаниями и автомобилистами по выплатам, производимым в рамках полиса ОСАГО.
Причем, сумма выплат должна быть меньше 500 тыс. рублей.
Решения финансового омбудсмена являются обязательными для исполнения, но могут быть оспорены сторонами в судебном порядке.
Стоимость обращения к Омбудсмену составляет 45 тысяч рублей. Эти издержки ложатся на плечи страховых компаний при вынесении положительного для клиента решения, благодаря чему услуга становится бесплатной для граждан.
Основная функция финансового омбудсмена – разгрузить судебную систему РФ, путем улаживания конфликтов между страховыми компаниями и автолюбителями в досудебном порядке.
Сегодня нет ни одного нормативно-правового акта, который бы регламентировал статус аварийного комиссара, а так же определял его профессиональную компетентность.
Кроме того, четко не определен и круг должностных обязанностей таких «дорожных помощников», что не позволяет хорошо сориентироваться при их выборе в условиях ДТП, когда уже необходимо оформление евро протокола.
Иначе говоря, аварийные комиссары, представляют собой тех же автолюбителей, обладающих навыками оформления ДТП или, в более «лучших» случаях – обычных автоюристов.
Часто люди, оказывающие такие услуги, не обладают специальными познаниями в области безопасности дорожного движения, в связи с чем, сложно дать оценку их компетентности.
Прежде чем доверить работу по оформлению ДТП аварийному комиссару, стоит убедиться в его компетентности, чтобы не попасть в ситуацию отказа в выплате страхового возмещения. Лучшим решением такой проблемы станет самостоятельное оформление необходимых документов. Тем более, их оформление не сложнее, чем оказание первой медицинской помощи пострадавшим.
Возмещение страховых взносов в 2020 году
В настоящее время практически все виды страховых взносов (кроме платежей на страхование от несчастных случаев) подчинены положениям НК РФ, в котором имеется не только отдельная глава, посвященная этим начислениям, но и отсылки к взносам во всех общих правилах работы с налоговыми платежами (ч. 1 НК РФ). Поэтому возврат (зачет) страховых взносов проводится по алгоритмам, применяемым при аналогичных процедурах для налогов и сборов (ст. 78, 79 НК РФ).
Вместе с тем «несчастные» взносы остались в 2020 году в ведении ФСС и по-прежнему подчиняются положениям закона «Об обязательном социальном страховании…» № 125-ФЗ. Поэтому в вопросах возврата переплаты по этим страховым взносам в 2020 году придется руководствоваться ст. 26.12 и 26.13 этого документа.
В НК РФ вопрос зачета (возврата) взносов решен просто. К нему относятся все аналогичные положения, действительные для налогов и сборов, но введены дополнения, учитывающие специфику взносов:
• зачесть переплату можно в счет будущих платежей только по тем же самым взносам, которые оказались излишне уплаченными (п. 1.1 ст. 78 НК РФ);
• вернуть нельзя ту переплату, которая отразилась в отчетности, поданной в ПФР, и уже учтена за конкретными застрахованными лицами (п. 6.1 ст. 78, п. 1.1 ст. 79 НК РФ);
• возврат при наличии долгов по пеням и штрафам по тем же самым взносам, которые оказались излишне уплаченными, будет осуществлен за вычетом суммы имеющейся задолженности (п. 1.1 ст. 79 НК РФ).
Вопрос о взносах, относящихся к переходному периоду, решен законом «О внесении изменений…» № 250-ФЗ, устанавливающим, что решение о возврате таких сумм будут принимать сами фонды (п. 1 ст. 21 закона № 250-ФЗ, письма Минфина России № 03-15-05/19760, ФНС № ГД-4-11/19256@). Туда и нужно обращаться с заявлением. По взносам, возвращаемым из ФСС, заявление можно подать как в фонд, так и в налоговую.
Вернуть по заявлению можно взносы, которые переплатили не более трех лет назад (п. п. 7, 14 ст. 78 НК РФ). Если срок пропущен, можно попытаться сделать возврат через суд.
Правила возврата «несчастных» взносов в законе № 125-ФЗ выделены в отдельные статьи, содержание которых в основных моментах дублирует правила, применяемые к налоговым платежам (т. е. положения ст. 78 и 79 НК РФ). Заявление о возврате таких взносов надо направить, соответственно, в ФСС.
Таким образом, в 2020 году возврат переплаты по взносам производится через:
• ИФНС по согласованию с фондом;
• сам фонд — в отношении взносов (в 2020 году это придется делать через суд, т. к. трехлетний срок на возврат будет пропущен);
• ФСС — в части «несчастных» взносов вне зависимости от периода их уплаты.
Для составления заявления в ИФНС надо использовать форму документа, содержащуюся в приказе ФНС России № ММВ-7-8/182@. Сейчас она используется в редакции приказа ФНС № ММВ-7-8/670@.
Расчет по страховым взносам в 2020 году возмещение расходов
При заполнении РСВ применяются Форма и Порядок, утвержденные Приказом ФНС России № ММВ-7-11/551@.
Порядок заполнения РСВ 2020 (возмещение от ФСС) гласит, что суммы страховых взносов на ВНиМ (страхование в связи с временной нетрудоспособностью и в связи с материнством) отражаются в Приложении 2 к Разделу 1 Расчета.
В соответствии с пунктом 11.14 Порядка, в строке 080 Приложения 2 нужно указать сумму возмещения из ФСС в графе, соответствующей месяцу фактического возмещения.
Таким образом, если Фонд возместил расходы работодателя на выплату пособия в августе 2020, то отразить это нужно по строке 080 в графе для 2 месяца 3 квартала. Как это сделать, мы подробно опишем в примере.
Так отражается разница между начисленными взносами и расходами на выплату пособий плюс сумма возмещения из ФСС за отчетный период.
В результате подсчета разницы может получиться либо отрицательное, либо положительное число.
Сумму со знаком минус впереди в расчете указывать не нужно! Указывается только разница, а показать, отрицательная она или положительная, нужно при помощи цифр 1 или 2, проставляемых в графах «признак»:
• 1 — взносы больше затрат на страховые выплаты работникам;
• 2 — затраты на страховые выплаты больше начисленных взносов.
Итак, если получится отрицательная величина, ставим цифру 2 в графе «признак». Это будет означать, что величина перечисленных вами пособий больше, чем размер страховых взносов.
Обратите внимание, что по итогам отчетного периода получится или сумма к уплате в бюджет (положительная), или к возмещению из бюджета (отрицательная). Они будут указаны с признаками «1» и «2» соответственно.
При этом нельзя одновременно заполнять строки расчета:
• 110 и 120;
• 111 и 121;
• 112 и 122;
• 113 и 128.
При получении величины к уплате заполняйте строку 110, а к возмещению — строку 120 и так далее.
Отражая возмещение ФСС расходов при заполнении РСВ, бухгалтеры замечают расхождение в величине страховых взносов, указанных в строке 090 расчета, с данными бухгалтерского учета. Такое расхождение вызывает сомнения и закономерный вопрос: правильно ли заполнена форма. Например, по факту ФСС возместил расходы компании, а при заполнении расчета выходит, что компания должна Фонду большую сумму, чем на самом деле. Так как деньги, которые Фонд уже возместил, прибавляются к начисленным за период взносам.
На самом деле никакой ошибки в этом нет. И заполнять расчет нужно именно так, как указывает Порядок.
Несмотря на то, что в итоговой строке 110 1-го раздела, а также в строке 090 Приложения 2 будет указана большая сумма, уплатить в Фонд нужно будет только сумму самих взносов.
После переноса всех сведений в карточку расчета с бюджетом, налоговикам будет видно, какие именно суммы являются недоимкой, а какие переплатой. И деньги, возмещенные Фондом страхователю, будут указаны как переплата. Долга перед ФСС у вас не возникнет.
В этом случае также соблюдается порядок заполнения и используется указанная выше формула. Независимо от того, за какой период ФСС возмещает затраты, за предыдущий квартал или за прошлый год, нужно отразить это в расчете непосредственно в месяц получения.
Об этом говорится в разъясняющем Письме ФНС России № БС-4-11/6753@.
К тому же такой вывод можно сделать из норм главы 34 НК РФ, в которых предусмотрен зачет расходов, затраченных на пособия по ВНиМ, в счет предстоящих платежей.
Страховое возмещение по вкладам в 2020 году
Изучая процентные ставки по вкладам в банках Воронежа и других российских городов, люди в первую очередь задумываются о возможности получить максимальный доход со своих сбережений. Ели они находят депозитную программу с максимально высокими ставками, то они, не задумываясь, вкладывают в нее денежные средства. В случае если они выбрали надежный и динамично развивающийся банк, то в конце срока им удастся получить свой процентный доход. А если финансовое учреждение вдруг разорится или у него будет в 2020 году отозвана лицензия, они могут потерять не только прибыль, но и накапливаемые годами сбережения. Спастись от банкротства вкладчики могут только в том случае, если их банк является участником программы страхования, курируемой государством.
Правительством Российской Федерации была разработана и утверждена норма, которая обязывает финансовые учреждения, принимающие на депозиты денежные средства от физических лиц, участвовать в страховании. Такие меры были приняты из-за того, что в стране постоянно увеличивалось количество вкладчиков, которые теряли кровные сбережения из-за закрытия банков. Благодаря внедрению государственной программы страхования вкладов, у населения появился шанс вернуть вложенные средства даже при банкротстве финансовых учреждений.
В данной программе в качестве страховщика выступает агентство АСВ, которое действует от имени государства. Все мероприятия, связанные с проведением страховых мероприятий, регламентируются Федеральным Законом №177.
В 2020 году законодательные инновации не коснулись размера страхования депозитов. Зафиксированная в прошлых годах сумма осталась прежней, составляет она 1 400 000 рублей (при этом учитывается процентный доход, который по условиям вклада подлежал капитализации). Стоит отметить, что в программе страхования принимают участие как депозиты в рублях, так и вклады, оформленные в иностранной валюте. В последнем случае сумма страховых выплат, причитающихся физическим лицам, будет рассчитываться исходя из курса, который действовал на день, когда был осуществлен отзыв лицензии (осуществляется конвертация в российские рубли).
Страховая сумма, которая по закону должна выплачиваться физическим лицам обанкротившихся банков, применяется для каждого финансового учреждения по отдельности. Например, гражданин оформил в нескольких банках вклады, а спустя некоторое время все эти финансовые учреждения разорились. В конечном итоге по каждой оформленной депозитной программе он получит страховые выплаты в сумме, не превышающей 1 400 000 рублей (с учетом капитализации процентов).
Если физические лица внесли на депозитные счета сбережения, размер которых превышает 1 400 000 рублей, то при наступлении страхового случая им будут сделаны выплаты в пределах гарантированной государством суммы возврата. Оставшиеся средства вкладчики могут требовать с обанкротившегося банка в судебном порядке.
Многие люди, которые планируют оформить вклады в банке Восточном Экспресс или в других финансовых учреждениях, переживают насчет сохранности своих сбережений. Если выбранные ими банки являются участниками государственной программы страхования, то им не стоит опасаться. Но Федеральным законодательством установлены некоторые ограничения, о которых следует узнать всем частным инвесторам.
Специалисты в сфере финансов настоятельно рекомендуют российским гражданам не вкладывать крупные суммы в одном финансовом учреждении. Если они имеют на руках сбережения, размер которых существенно превышает 1 400 000 рублей, то им лучше разделить их на части и разместить на депозитах разных банков. Для выбора программы им достаточно будет составить рейтинг банков по вкладам и выбрать для себя самые комфортные условия. В случае банкротства этих финансовых учреждений им удастся по каждой оформленной программе получить страховые выплаты.
В настоящее время российские банки предлагают физическим лицам не только лучшие дебетовые карты с начислением процентов, но и депозитные продукты с максимальной доходностью. Перед их оформлением частные инвесторы должны поинтересоваться не только основными и дополнительными условиями, но и вопросом страхования. Если банк не является участником государственной программы, то не стоит доверять ему сбережения, даже если он предлагает идеальные условия для их размещения.
Страховое возмещение проводки в бухгалтерском учете в 2020 году
Данные расходы выражаются в виде оплаты страховой премии, т.е. вознаграждения страховщику за его услуги (ст. 954 ГК РФ). В зависимости от условий договора она может выплачиваться единовременно или в рассрочку.
Предприятие в своей деятельности в 2020 году может применять разные виды страхования:
• Личное (жизни и здоровья своих работников).
• Имущественное – в части рисков гибели или повреждения имущества компании.
• Ответственности, к которому, в частности, относится всем известное ОСАГО.
• Иных рисков (финансовые, правовые, технические и др.).
Для учета расчетов по обязательному и добровольному страхованию используется сч. 76, к которому открываются отдельные субсчета.
Когда производится оплата страховой премии, бухгалтерские проводки будут такими:
• ДТ 76 – КТ 51 (50) - оплачена сумма премии
Данные услуги не облагаются НДС, поэтому и проводок по налогу здесь не будет (пп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ).
С точки зрения БУ страховая премия относится к «обычным» расходам (п. 5, 6 ПБУ 10/99). Договор может иметь срок действия, охватывающий несколько отчетных периодов. Действующие нормативные документы не содержат конкретных указаний о том, как в этом случае следует учитывать затраты – сразу, или распределяя по периодам. Организация может сама определить методику, отразив выбранный вариант в учетной политике.
Для первого варианта, когда сразу списывается вся страховая премия, проводки будут следующими:
Счет учета затрат выбирают, исходя из того, к какой категории активов относится застрахованный объект.
Если принято решение распределять затраты на несколько периодов, то следует использовать счет 97 «Расходы будущих периодов». Та часть премии, которая относится к первому месяцу действия договора, списывается таким образом, как показано выше.
Оставшаяся часть премии распределяется по месяцам до истечения срока полиса:
• ДТ 97 – КТ 76.1 – оставшаяся часть отнесена на РБП,
• ДТ 20 (23,25,26,44) – КТ 97 – ежемесячное отнесение на затраты.
При возникновении страхового случая предприятие получает страховое возмещение. Проводки в бухгалтерском учете будут такими:
Таким образом, возмещение по страховому полису с точки зрения БУ является прочими доходами.
Учет затрат в данном случае не зависит от вида договора или объекта. Это могут быть бухгалтерские проводки по страхованию автотранспорта, грузов, личному и т.п.
Исключением являются обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды. Они учитываются в особом порядке (по сути их можно считать платежами, аналогичными налогам) и в данной статье не рассматриваются.
Правила НУ здесь существенно отличаются от правил БУ:
1. Учет расходов можно начинать только после оплаты премии страховщику.
2. Сразу списать затраты можно только, если срок действия договора находится «внутри» отчетного периода по налогу на прибыль, т.е. квартала. Если же договор является долгосрочным, то затраты нужно распределять равномерно в течение срока его действия (п. 6 ст. 272 НК РФ).
3. Налоговый учет содержит ограничения по затратам, которые можно признать по обязательным видам страхования, например, по ОСАГО, только в пределах установленных норм – страховых тарифов (п. 2 ст. 263 НК РФ). По добровольным видам расходы учитывают в фактическом размере (п. 3 ст. 263 НК РФ).
Чтобы свести к минимуму отклонения между двумя видами учета, целесообразно для БУ по долгосрочным договорам использовать счет 97. В этом случае, при соблюдении лимитов затрат, налоговые разницы не возникают.
Однажды один путешественник попал в плен к амазонкам. После недолгого совещания эти отважные воительницы приняли решение убить беднягу. Однако перед этим они предложили «идущему на смерть» исполнить его последнюю просьбу. Подумал-подумал путешественник и попросил амазонок кое-о-чем. Это-то, собственно говоря, его и спасло. -так, вопрос: какую просьбу высказал обреченный»?
Статью подготовил ведущий корпоративный юрист Шаталов Станислав Карлович. 
