В соответствии с законом «О валютном регулировании и валютном контроле» (ст.1.9) к валютным операциям относятся:
- приобретение и отчуждение резидентом у резидента либо резидентом у нерезидента, либо нерезидентом у резидента, либо нерезидентом у нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование их в качестве средства платежа;
- вывоз и ввоз на (с) таможенную территорию Российской Федерации валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;
- перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и наоборот.
Центральный банк РФ устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления. Купля – продажа иностранной валюты и чеков, номинированных в иностранной валюте, производится только через уполномоченные банки.
Валютные операции банков классифицируются по следующим критериям:
1. По срокам исполнения различают:
А. Текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.
К Текущим валютным операциям относятся:
- переводы иностранной валюты при расчетах по экспорту/импорту товаров, работ и услуг;
- расчеты, связанные с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;
- получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
- переводы процентов, заработанной платы дивидендов и других доходов, связанных с движением капитала.
Валютные операции, связанные с движением капитала:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• прямые инвестиции;
• портфельные инвестиции;
• кредиты на срок более 180 дней;
• переводы в оплату прав собственности на недвижимость;
• все иные операции с валютой, не относящейся к текущим.
Б. Кассовые операции и срочные.
Кассовые операции включают следующие виды сделок покупки-продажи валюты:
- today – сделка, расчет по которой производится в день ее заключения;
- overnight – сделка, расчет по которой производится на следующий день ( в течение суток);
- tomorrow – сделка, расчет по которой осуществляется на следующий рабочий день после дня заключения сделки;
- spot – сделка, при которой обмен валют (доставка валюты) осуществляется на второй рабочий день после дня заключения сделки.
Срочные сделки о покупке-продаже валюты (forward exchange contract) – на покупку-продажу иностранной валюты на какой-то оговоренный день в будущем.
2. Валютные операции, осуществляемые нерезидентами и резидентами:
Нерезиденты могут без ограничений:
- переводить и пересылать валюту;
- ввозить и вывозить в РФ валюту с соблюдением таможенных правил;
- распоряжаться валютными ценностями внутри страны;
- для учета осуществленных сделок с внутренними ценными бумагами РФ в уполномоченных банках открывают счета типа «С» (специальные).
Резиденты могут совершать:
- расчеты с резидентами внутри страны осуществляются только в валюте РФ, за исключением расчетов в магазинах беспошлинной торговли и в пути следования транспортных средств при международных перевозках, а также при операциях дарения или передачи по наследству близким родственникам и коллекционирования;
- иностранная валюта, полученная в качестве экспортной выручки, подлежит зачислению на их счет в уполномоченных банках;
- часть экспортной выручки продается на внутреннем валютном рынке;
- могут покупать валюту на внутреннем рынке.
3. По целевому назначению валютные операции делятся на клиентские и собственные:
Операции, проводимые по поручению клиентов:
- открытие и ведение валютных счетов;
- выполнение операций по международным расчетам, связанным с экспортом/импортом товаров и услуг;
- выполнение неторговых операций за комиссию;
- и др.
Операции, проводимые за свой счет и от своего имени:
- купля-продажа инвалюты на внутреннем рынке;
- кредитные операции;
- гарантийные операции;
- открытие и ведение корреспондентских счетов в банках других стран;
- и др.
4. По характеру проводимых операций и порядку их учета выделяются:
Активные операции:
- кредитование участников внешнеэкономической деятельности;
- предоставление кредитов банкам резидентам и нерезидентам;
- конверсионные сделки на валютном рынке;
- арбитражные сделки;
- операции с наличной инвалютой;
- и др.
Пассивные операции:
- ведение текущих счетов в инвалюте;
- привлечение валютных депозитов;
- кредиты, полученные у банков резидентов и нерезидентов;
- выпуск обязательств в инвалюте (векселя, еврооблигации и т.п.).
Конверсионные операции (Foreign exchange transaction - forex или FX)- это сделки агентов валютного рынка по обмену оговоренных денежных сумм в одной валюте на другую валюту по согласованному курсу на определенную дату.
Конверсионные операции делятся на:
- текущие операции типа СПОТ(spot) - валютная сделка, предполагающая поставку валюты и оплату в течении суток или двух рабочих дней;
- форвардные операции (forward operation) - операции по покупке валюты на определенный срок на внебиржевом рынке по согласованному курсу.
Арбитражные сделки с валютой носят спекулятивный характер, осуществляются с разными финансовыми инструментами, основаны на разнице в котировках на международных и национальных валютных рынках.
Банк открывает валютную позицию за свой счет с целью получения прибыли при изменении валютного курса.
Длинная позиция открывается при ожидании роста курса.
Короткая позиция открывается при снижении курса.
Учет операций в иностранной валюте отражается в аналитическом учете в двух валютах: в валюте счета - иностранной валюте и в рублях по официальному курсу Банка России. Синтетический учет ведется только в рублях.
Есть пять человек разных национальностей, которые проживают в 5 домах. Каждый дом имеет свой цвет, отличный от цвета других домов. Каждый из этих людей курит и предпочитает определенный сорт сигарет. У каждого из этих людей есть по одному домашнему животному. Каждый из этих людей пьет свой любимый вид напитка.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
