По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (ст. 702 ГК).
По юридической природе в 2020 году договор подряд бывает:
• консенсуальный (порождает гражданские права и обязанности с момента достижения сторонами соглашения; последующая передача вещи или совершение иных действий осуществляется уже с целью их исполнения);
• возмездный;
• двусторонний (порождает обязательства у обоих сторон);
• синаллагматический (взаимнообязывающий, каждое из двух встречных обязательств является условием для другого; опосредует обмен встречными обязательствами-предоставлениями).
Стороны договора подряда:
• заказчик;
• подрядчик.
ГК не устанавливает каких-либо ограничений для отдельных субъектов гражданского права на участие в подрядных отношениях как со стороны подрядчика, так и со стороны заказчика, ориентируясь на общие правила об участии граждан и юридических лиц в гражданском обороте.
По общему правилу, когда речь идет о выполнении по договору подряда небольшого объема технически несложных работ, они выполняются лично подрядчиком.
Однако при выполнении сложного комплекса работ, в особенности в сфере строительного подряда, применяется принцип генерального подряда. Согласно ст. 706 ГК, если из закона или договора подряда не вытекает обязанность подрядчика выполнить предусмотренную в договоре работу лично, подрядчик имеет право привлечь к исполнению своих обязательств других лиц. В этом случае подрядчик выступает в роли генерального подрядчика, а привлеченные им для выполнения отдельных работ лица именуются субподрядчиками.
Подрядчик не вправе использовать генеральный подряд, если из закона или договора подряда вытекает его обязанность выполнить работу лично. Поэтому подрядчик, который привлек к исполнению договора подряда субподрядчика в нарушение указанных требований, несет перед заказчиком ответственность за убытки, причиненные участием субподрядчика в исполнении договора.
Сущность принципа генерального подряда состоит в том, что:
• генеральный подрядчик несет перед заказчиком ответственность за последствия неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств субподрядчиком (поскольку обязательствами по договору подряда связаны только заказчик и генеральный подрядчик);
• генеральный подрядчик несет перед субподрядчиком ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение заказчиком обязательств по договору подряда (так как сам связан обязательствами по субподрядному договору только с субподрядчиком; в данном случае также имеет место ответственность генерального подрядчика за действия третьих лиц).
В связи с этим заказчик и субподрядчик не вправе предъявлять друг другу требования, связанные с нарушением договоров, заключенных каждым из них с генеральным подрядчиком, если, конечно, иное не предусмотрено законом или договором. Генеральный подрядчик, понесший ответственность за действия третьих лиц в соответствии с принципом генерального подряда, вправе прибегнуть к регрессной ответственности, т.е. взыскать возникшие у него убытки с третьего лица, чьими действиями они были причинены.
Вместе с тем с согласия генерального подрядчика заказчик может заключить договоры на выполнение отдельных работ с другими лицами (прямые договоры). В случаях заключения прямых договоров генеральный подрядчик в них участия не принимает и принцип гене-рального подряда не действует, поэтому лица, заключившие прямые договоры с заказчиком, несут ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение работы непосредственно перед ним, а заказчик в свою очередь отвечает за неисполнение или ненадлежащее исполнение договора перед этими лицами.
Особо регулируется вопрос об участии в исполнении работы нескольких лиц. В соответствии со ст. 707 ГК, если на стороне подрядчика выступают одновременно два или более лиц, то при неделимости предмета обязательства они признаются по отношению к заказчику солидарными должниками (в отношении обязанности выполнить работу и сдать ее результат) и соответственно солидарными кредиторами (в отношении права требовать принятия работы и ее оплаты). При делимости предмета обязательства, а также в других случаях, предусмотренных законом, иными правовыми актами или договором, каждое из указанных лиц приобретает права и несет обязанности по отношению к заказчику в пределах своей доли (статья 321).
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
1. от возмездных договоров о передаче имущества в собственность или в пользование:
• регулирует процесс производительной деятельности, сопровождающейся созданием определенного овеществленного результата;
• изготовление, переработка (обработка) вещи или выполнение какой-либо иной работы должны сопровождаться передачей ее результата, в том числе прав на нее, заказчику (результат необязательно должен представлять собой движимую или недвижимую вещь);
2. от договоров об оказании услуг:
• результат выполненных работ по договору подряда имеет овеществленную форму, а в договорах об оказании услуг результат деятельности исполнителя не имеет вещественного содержания и неотделима от его личности (будь то концерт музыканта, деятельность поверенного или перевозка груза);
3. от трудового договора:
• подрядчик согласно ст. 704 и 705 ГК выполняет работу на свой риски, если иное не пре-дусмотрено договором подряда, собственным иждивением, т.е. из своих материалов, своими силами и средствами. В отличие от этого работник, заключивший трудовой договор, зачисляется в штат соответствующей организации, подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка и обязан выполнять указания работодателя.
Однако при надомном труде работник выполняет конкретный заказ и сдает соответствующий результат, не будучи связанным правилами внутреннего трудового распорядка. Индивидуальные предприниматели не обязаны устанавливать для своих работников правила внутреннего трудового распорядка. Следовательно, указанные различия не являются достаточно четкими для данного разграничения.
В настоящее время главными критериями разграничения трудового договора и договора подряда являются:
1. выполнение работником по трудовому договору определенной трудовой функции, т.е. нормируемой законодательством о труде деятельности, необязательно связанной с достижением определенного овеществленного результата;
2. распространение на работника установленной законодательством о труде системы льгот по количеству и условиям труда, его оплате, а также социальному страхованию.
Существенными условиями договора подряда являются:
1. предмет (ст. 702 ГК) и срок (ст. 708 ГК РФ) (суды, включая ВАС России, признают, что вторым существенным условием данного договора является срок выполнения работ, хотя ранее встречалась и противоположная точка зрения);
2. цена работ (отдельные арбитражные суды; хотя она может определяться в соответствии с п. 3 ст. 424 Кодекса - ст. 709).
Предмет договора подряда:
1. индивидуально-определенная вещь - при изготовлении;
2. конкретный овеществленный результат в отношении индивидуально определенных вещей - при переработке (обработке) или выполнении иной работы;
3. собственно работа (деятельность по изготовлению вещи, ее переработке или обработке, иные виды работ).
При отсутствии в договоре подряда условия о предмете или при недостижении сторонами соглашения о его предмете договор считается незаключенным.
Учитывая, что предметом договора подряда всегда выступают либо индивидуально определенные вещи, либо конкретный овеществленный результат в отношении индивидуально определенных вещей, важнейшей его характеристикой является качество (ст. 721 ГК). Качество выполненной подрядчиком работы, т.е. достигнутого им результата, должно соответствовать условиям договора подряда, а при отсутствии или неполноте условий договора — требованиям, обычно предъявляемым к работам соответствующего рода. Следовательно, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором, результат выполненной работы должен в момент передачи заказчику обладать свойствами, указанными в самом договоре или определенными обычно предъявляемыми требованиями. Кроме того, в пределах разумного срока он должен быть пригодным для установленного договором использования, а если такое использование договором не предусмотрено — для обычного использования результата работы такого рода.
Законом, иными правовыми актами или в установленном ими порядке могут быть предусмотрены обязательные требования к качеству результата, полученного в ходе выполненной по договору подряда работы. В этом случае подрядчик, действующий в качестве предпринимателя, обязан выполнять работу, соблюдая указанные обязательные требования. Кроме того, подрядчик может принять на себя по договору обязанность выполнить работу, отвечающую требованиям к качеству более высоким по сравнению с установленными обязательными для сторон требованиями.
Законом, иным правовым актом, договором подряда или обычаями делового оборота для результата работы, выполненной по договору подряда, может быть предусмотрен срок, в течение которого он должен соответствовать условиям договора о качестве, предусмотренным п. 1 ст. 721 ГК (гарантийный срок).
Согласно ст. 722 ГК гарантии качества результата выполненной работы можно подразделить на:
• законные, т.е. предусмотренные законом, иным правовым актом или обычаями делового оборота,
• договорные, т.е. принятые на себя подрядчиком в силу договора подряда и предусмотренные в нем.
Гарантии качества результата работы, если иное не предусмотрено договором подряда, распространяются на все, составляющее результат работы.
В соответствии со ст. 708 ГК в договоре подряда должны указываться начальный и конечный сроки выполнения работы.
Однако по соглашению сторон в договоре могут быть предусмотрены также сроки завершения отдельных этапов работы, т.е. промежуточные сроки.
Изменение указанных в договоре подряда начального, конечного и промежуточных сроков выполнения работы возможно в случаях и в порядке, предусмотренных договором. Подрядчик несет ответственность за нарушение как начального и конечного, так и промежуточных сроков выполнения работы, если иное не установлено законом, иными правовыми актами или не предусмотрено договором. Указанные в п. 2 ст. 405 ГК РФ последствия просрочки исполнения (право заказчика отказаться от принятия исполнения и требовать возмещения убытков, если вследствие просрочки подрядчика исполнение утратило для него интерес) наступают при нарушении конечного срока выполнения работы, а также иных установленных договором подряда сроков.
Цена в договоре подряда складывается из двух составляющих и включает:
• компенсацию издержек, понесенных подрядчиком,
• причитающееся ему вознаграждение за выполненную работу.
Правила определения цены выполненных по договору подряда работ устанавливаются ст. 709 ГК: в договоре подряда должны указываться цена подлежащих выполнению работ или способы ее определения. Однако при отсутствии в договоре подряда таких указаний цена определяется в соответствии с п. 3 ст. 424 ГК.
Если выполняемые работы невелики по объему и видам, то стороны обычно определяют их единую (общую) цену при заключении договора подряда. Однако если объем работ велик, а их виды весьма разнообразны, то цена работы может быть определена путем составления сметы. Смета может быть составлена любой из сторон договора, но, поскольку подрядчик, как правило, является профессионалом в своем деле, именно ему и поручается ее подготовка. В связи с этим, если работа выполняется в соответствии со сметой, составленной подрядчиком, она приобретает силу и становится частью договора подряда с момента подтверждения ее заказчиком.
Цена работы (смета) по договору подряда может быть:
• приблизительной - в ходе выполнения работ возможны отступления (превышение);
• твердой - от положений которой отступления (превышение) не допускаются.
Закон устанавливает презумпцию согласования сторонами твердой сметы, поскольку при отсутствии других указаний в договоре подряда цена работы считается твердой.
Исходя из смысла ст. 709 ГК не являющееся существенным превышение приблизительной сметы предполагается самим ее характером и не порождает каких-либо обязанностей со стороны подрядчика. Однако если возникла необходимость в проведении дополнительных работ и по этой причине в существенном превышении приблизительной сметы, подрядчик обязан своевременно предупредить об этом заказчика. Заказчик, не согласившийся на превышение указанной в договоре подряда цены работы, вправе отказаться от договора. В этом случае подрядчик может требовать от заказчика уплаты ему цены за выполненную к данному моменту часть работы. Подрядчик, своевременно не предупредивший заказчика о необходимости превышения указанной в договоре цены работы, обязан выполнить договор, сохраняя право на оплату работы по цене, определенной в договоре. Что касается твердой цены (сметы), то подрядчик не вправе требовать ее увеличения, а заказчик — уменьшения даже в том случае, когда в момент заключения договора подряда исключалась возможность предусмотреть полный объем подлежащих выполнению работ или необходимых для этого расходов.
При существенном возрастании стоимости материалов и оборудования, предоставленных подрядчиком, а также оказываемых ему третьими лицами услуг, которые нельзя было предусмотреть при заключении договора, подрядчик вправе требовать увеличения установ-ленной в договоре подряда как приблизительной, так и твердой цены (сметы). В случае отказа заказчика выполнить это требование он имеет право расторгнуть договор в соответствии со ст. 451 ГК.
Согласно ст. 710 ГК в том случае, когда фактические расходы подрядчика оказались меньше тех, которые учитывались при определении цены работы (сметы), подрядчик сохраняет право на оплату работ по цене, предусмотренной договором подряда, если заказчик не докажет, что полученная подрядчиком экономия повлияла на качество выполненных работ. Вместе с тем в договоре подряда может быть предусмотрено распределение полученной подрядчиком экономии между сторонами.
В соответствии со ст. 702 ГК основной обязанностью подрядчика являются выполнение по заданию заказчика определенной работы и сдача ему результата выполненной работы. При этом подрядчик выполняет предусмотренные договором работы на свой риск.
Согласно ст. 705 ГК:
• риск случайной гибели или случайного повреждения материалов, оборудования, переданной для переработки (обработки) вещи или иного используемого для исполнения договора имущества несет предоставившая их сторона;
• риск случайной гибели или случайного повреждения результата выполненной работы до ее приемки заказчиком несет подрядчик.
При просрочке передачи или приемки результата работы риски несет сторона, допустившая просрочку.
Обязанности подрядчика:
1. выполнить по заданию заказчика определенную работу иждевением подрядчика (из его материалов, его силами и средствами) или с использованием материала заказчика;
2. сдать результат работы заказчику;
3. передать заказчику вместе с результатом работы информацию, касающуюся эксплуатации или иного использования предмета договора подряда, если это предусмотрено договором либо характер информации таков, что без нее невозможно использование результата работы для целей, указанных в договоре.
Обязанности заказчика:
• принять результат работы (момент перехода права собственности на полученный результат заказчику);
• оплатить результат работы.
Права заказчика во время выполнения работы подрядчиком (ст. 715 ГК РФ):
1. заказчик вправе во всякое время проверять ход и качество работы, выполняемой подрядчиком, не вмешиваясь в его деятельность;
2. если подрядчик не приступает своевременно к исполнению договора подряда или выполняет работу настолько медленно, что окончание ее к сроку становится явно невозможным, заказчик вправе отказаться от исполнения договора и потребовать возмещения убытков;
3. если во время выполнения работы станет очевидным, что она не будет выполнена надлежащим образом, заказчик вправе назначить подрядчику разумный срок для устранения недостатков и при неисполнении подрядчиком в назначенный срок этого требования отказаться от договора подряда либо поручить исправление работ другому лицу за счет подрядчика, а также потребовать возмещения убытков.
В случаях, когда работа выполнена подрядчиком с отступлениями от договора подряда, ухудшившими результат работы, или с иными недостатками, которые делают его непригодным для предусмотренного в договоре использования либо (при отсутствии в договоре соответствующего условия) непригодным для обычного использования, заказчику предоставляется ряд возможностей, обеспечивающих надлежащее качество выполненных работ.
Согласно ст. 723 ГК в этих случаях заказчик вправе, если иное не установлено законом или договором, по своему выбору потребовать от подрядчика:
• либо безвозмездного устранения недостатков в разумный срок;
• либо соразмерного уменьшения установленной за работу цены;
• либо возмещения своих расходов на устранение недостатков, когда право заказчика устранять их предусмотрено в договоре подряда.
Подрядчику предоставляется возможность вместо устранения недостатков, за которые он отвечает, безвозмездно выполнить работу заново с возмещением заказчику причиненных просрочкой исполнения убытков. В этом случае заказчик обязан возвратить ранее пе-реданный ему результат работы подрядчику, если по характеру работы такой возврат возможен.
Подрядчик, предоставивший материал для выполнения работы, отвечает за его качество по правилам об ответственности продавца за товары ненадлежащего качества (статья 475).
Согласно ст. 712 ГК в случае неисполнения заказчиком обязанности уплатить установленную цену либо иную сумму, причитающуюся подрядчику в связи с выполнением договора подряда, подрядчик вправе удерживать результат работы, принадлежащее заказчику оборудование, переданную для переработки (обработки) вещь, остаток не-использованного материала, а также другое оказавшееся у него имущество заказчика до уплаты заказчиком установленных сумм в соответствии с правилами ст. 359 и 360 ГК.
Договор подряда с физическим лицом 2020 года
Договор подряда с физическим лицом представляет собой документ, которым регулируются трудовые отношения между заказчиком и исполнителем. При составлении такого соглашения стороны должны учитывать нормы Гражданского Кодекса РФ. Оформляется соглашение на проведение конкретных видов строительно-монтажных работ, для которых не требуется лицензия.
Существуют виды строительных работ, которые в 2020 году могут выполнять только высококвалифицированные специалисты, имеющие соответствующее образование и допуск. Их направляют на объекты компании, которые имеют необходимые лицензии и разрешительные документы.
Договор подряда с физлицом может заключаться в двух формах:
1. На бумажном носителе (в 2-х экземплярах). В соответствии с регламентом Федерального законодательства каждая сделка с физическим лицом, стоимость которой превышает 10 000 рублей, должна оформляться в письменном виде. Статья 161 Гражданского Кодекса не принуждает заверять такие договоры в нотариальной конторе, но при их составлении должны соблюдать все требования закона.
2. В устной форме. Если владельцы объекта недвижимости наймут физическое лицо для выполнения небольшого объема работ, стоимость которого не превышает 10 000 рублей, то они могут не оформлять договор.
Несмотря на то, что Гражданский Кодекс не обязывает в некоторых случаях заключать договоры с физлицами, юристы настоятельно рекомендуют это делать. В процессе выполнения строительно-монтажных работ очень часто возникают спорные моменты и конфликты между сторонами. Своевременно оформленное соглашение позволит избежать многих проблем и судебных разбирательств, так как в нем будут четко регулироваться права и обязанности сторон, а также их ответственность.
Если заключается договор на ремонт квартиры с физическим лицом, то при составлении такого соглашения должны быть учтены следующие нюансы:
1. Документ оформляется по взаимному согласию сторон.
2. Так как физлицо не является работником строительной компании, в его трудовой книжке заказчик не имеет права делать никаких записей.
3. Стоимость работ определяется не по действующей шкале, которая задействуется субъектами предпринимательской деятельности для расчета заработной платы сотрудникам. Все цены на тот или иной вид работ устанавливаются на договорной основе и в обязательном порядке прописываются в соглашении.
4. Физическое лицо, которое нанимается для выполнения определенного спектра строительных работ, не подчиняется трудовому распорядку. Мастер может самостоятельно определять свой график. В договоре должны оговариваться конечные сроки сдачи готовой работы.
5. Вольный работник, с которым заключается договор подряда, лишается всех социальных льгот. Если в процессе выполнения поставленных задач он заболеет, заказчик не будет оплачивать его лечение.
На протяжении многих лет субъекты предпринимательской деятельности в целях минимизации налоговой нагрузки практиковали заключение договоров подряда со своими наемными работниками. В отличие от трудовых договоров такие соглашения не обязывали работодателей начислять физлицам заработную плату и платить с нее соответствующие страховые взносы.
В 2020 году вступили в силу законодательные инновации, которые затронули процесс оформления трудовых отношений между субъектами предпринимательской деятельности и физическими лицами:
1. После того как между работодателем и физлицом будет подписан юридический документ, регулирующий трудовые отношения, он должен быть зарегистрирован в государственной службе занятости. На это законодательством выделяется срок — 1 рабочая неделя.
2. В эту службу занятости работодатель должен предоставить копию паспорта или другого идентифицирующего личность наемного сотрудника документ.
3. В эту государственную структуру передается трудовая книжка физического лица, в которую инспектор вносит соответствующую запись.
4. Если договор заключается с гражданином иностранного государства, то необходимо предоставить в службу занятости копию его миграционной карты и разрешение на работу в Российской Федерации.
Если с человеком заключается трудовой договор, по которому он должен выполнить работы на секретном объекте, оказать услуги по работе с детьми или людьми с ограниченными возможностями, тогда могут понадобиться и другие документы.
Начиная с 2020 года, все субъекты предпринимательской деятельности, которые заключают с физическими лицами договоры подряда, обязаны оговоренные в них суммы облагать страховыми взносами.
Федеральным законодательством предусмотрен перечень работ и услуг, попадающих под налогообложение:
• услуги агента по недвижимости;
• услуги охранника;
• услуги переводчика;
• услуги мастера по ремонту техники одежды и т.д.;
• услуги учителя (обучает на дому);
• обязательства по предоставлению работы или каких-либо услуг;
• написание книг, статей и других материалов (физлицо является номинальным автором).
Если между работодателем и физическим лицом будет составлен договор подряда, по которому последнее будет предоставлять услуги продажи или аренды недвижимости (либо ссуду или займ), то сумма оплаты не должна облагаться страховыми сборами.
В 2020 году все субъекты предпринимательской деятельности, которые заключают с физическими лицами договоры подряда, должны платить с них страховые сборы. В Пенсионный Фонд работодатели перечисляют 22,00% от общей суммы, указанной в соглашении. С этой же суммы они обязаны платить 5,10% в Фонд обязательного медицинского страхования.
В ФСС заказчик услуг перечисляет страховые взносы только в том случае, если этот момент отражен в договоре подряда.
Внесенные в Федеральное законодательство изменения позволяют субъектам предпринимательской деятельности, которые раньше вместо трудовых соглашений заключали с наемными работниками договоры подряда, экономить только на страховых сборах в ФСС.
Несмотря на то, что договоры подряда носят разовый характер, наниматели физлиц должны удерживать со всех выплачиваемых сумм (хоть они и не признаются заработной платой) НДФЛ в размере 13%. Стоит отметить, что наемные работники, с которыми были заключены такие соглашения, лишаются права на использование налоговой социальной льготы. Субъект предпринимательской деятельности, который предпочитает такую форму сотрудничества с наемными работниками, должен по окончании отчетного периода подать в ФНС по месту регистрации соответствующую отчетность.
Договор подряда, который заключается с физическим лицом, представляет собой типовой документ. Образец 2020 года можно приобрести в специализированных торговых точках, а также скачать в интернете.
Если субъект предпринимательской деятельности или частное лицо планируют составить такой документ, то в него необходимо внести следующие пункты:
1. Полное наименование заказчика. Если эту функцию выполняет юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, то указываются помимо названия юридический адрес, контактные телефоны и коды. Если статус заказчика услуг или работ приобретает физическое лицо, например, владелец квартиры, то указываются его ФИО, домашний адрес, паспортные данные, ИНН и контактные телефоны.
2. Наименование физлица – исполнителя. В этом пункте должна быть указана вся информация о работнике.
3. Описание работ или услуг, которые поручаются физлицу. Юристы рекомендуют очень подробно расписывать весь спектр работ, которые должен выполнить исполнитель, чтобы впоследствии избежать разногласий.
4. Оплата. В этом пункте нужно указать, как будет проводиться расчет с физлицом. Например, оплата будет проведена за весь выполненный объем работ или денежные средства будут выдаваться в виде аванса и т.д. Если физлицо нанимается на продолжительный срок, то в обязательном порядке нужно указать периодичность выплат.
5. Нотариальное заверение. В соответствии с регламентом Федерального законодательства в договорах подряда должна отражаться данная информация.
6. Обязанности сторон. Этот пункт должен содержать сведения о том, кому будет поручена закупка материалов, как будет вестись учет израсходованного сырья, как часто физлицо будет посещать объект для выполнения порученных ему задач и т.д. Также следует указать, на кого возлагается обязанность в обеспечении наемного работника инструментами, транспортом.
7. Пункт, посвященный личным моментам, например, наемный работник должен соблюдать конфиденциальность и не разглашать информацию третьим лицам о том, что происходит на объекте.
8. Форс-мажор. В этом разделе договора должны описываться все обстоятельства, которые могут помешать сторонам выполнить свои обязательства.
9. Порядок досрочного расторжения договора. Если этот пункт не будет включен в соглашение, то ни работник, ни наниматель не смогут в одностороннем порядке прекратить его действие.
Обязательным приложением договора подряда является акт выполненных работ. Он составляется по истечении срока действия соглашения. В нем наниматель отражает все выявленные в работе физлица недочеты, после чего может в судебном порядке потребовать компенсацию. Если у сторон нет претензий друг к другу, то они ставят подписи на акте, и договор будет считаться исполненным.
В соответствии с регламентом Гражданского Кодекса РФ, который регулирует отношения между сторонами, заключающими договоры подряда, виновный в нарушении их условий должен возместить все убытки пострадавшему, в том числе и упущенную материальную выгоду.
В последние годы люди стали чаще заключать договоры на строительство домов с частными мастерами. Таким образом они пытаются сэкономить денежные средства на оплате услуг строительных компаний, которые устанавливают на свои услуги слишком высокие расценки.
Планируя оформить договор подряда с физическим лицом, которому будет поручен конкретный объем работ, владельцы объекта недвижимости и исполнитель должны заранее узнать обо всех достоинствах и недостатках такого документа:
1. В отличие от договора безвозмездной аренды жилого помещения такое соглашение заключается разово и не подлежит пролонгации.
2. Физлицо лишается прав на компенсационные выплаты и социальные гарантии.
3. В 2020 году к договорам подряда будет наблюдаться пристальное внимание со стороны контролирующих органов. Фискалы рассматривают эти соглашения как один из способов ухода от уплаты налогов, в частности, в ФСС.
4. Если договор подряда заключается между субъектом предпринимательской деятельности и физическим лицом, то работодатель не имеет возможности заставить наемного работника выполнять все правила внутреннего распорядка. Физлицо может самостоятельно определять для себя максимально комфортный график работы. Также к нему не будут применяться ни финансовые, ни дисциплинарные взыскания за оставление рабочего места в удобное для него время.
5. После подписания договора сторонами физлицо обязано будет выполнить порученный ему объем работ. Если исполнитель нарушит сроки договора или выполнит свои обязательства с нарушением утвержденных нормативов и технических стандартов, то ему придется за это ответить. Заказчик имеет право обратиться в судебную инстанцию и истребовать возмещения понесенных убытков. Главным документом, доказывающим вину физлица, будет являться акт выполненных работ, в котором должны быть отражены все огрехи.
Договор подряда на оказание услуг 2020 года
Договору подряда отведена целая глава в Гражданском кодексе РФ — 37. Но не все так просто с договором подряда на оказание услуг.
ГК РФ содержит еще и главу 39, которая посвящена возмездному оказанию услуг.
Согласно ст. 702 ГК РФ 2020 года по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.
А согласно ст. 779 ГК РФ указано, что по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик планирует их оплатить.
То есть, если толковать вышеуказанное дословно:
• по договору подряда прежде всего имеет значение достижение подрядчиком определенного результата, который передается заказчику;
• по договору возмездного оказания услуг заказчика интересует именно деятельность исполнителя как процесс. Однако зачастую она также порождает определенный результат.
Кроме того, различия между двумя этими договорами проявляются, в том числе, в следующем:
• по договору на услуги исполнитель не вправе привлекать третьих лиц к задаче, если иное не предусмотрено договором (ст. 780 ГК РФ). А по договору подряда дополнительных условий не требуется — подрядчик по умолчанию может привлечь субподрядчиков (п. 1 ст. 706 ГК РФ);
• результат оказания услуг вовсе не обязательно должен оформляться актом приема-передачи. Но при сдаче результата работ по договору подряда необходимо составлять акт или иной удостоверяющий приемку документ (ст. 720 и п. 4 ст. 753 ГК РФ);
• по договору услуг исполнитель может отказаться от договора при условии возмещения заказчику убытков, устанавливать такое право договором не требуется (п. 2 ст. 782 ГК РФ). Немотивированный отказ подрядчика от договора на выполнение работ недопустим (п. 1 ст. 310 ГК РФ). Правила ГК РФ о подряде предусматривают только право на мотивированный отказ (п. 3 ст. 716 и п. 2 ст. 719 ГК РФ).
В судебной практике можно найти подтверждение тому, что договор возмездного оказания услуг и договор подряда — это разные вещи.
В Постановлении Президиума ВАС РФ № 4593/13 по делу № А41-7649 содержится вывод о том, что отношения, при которых ценность представляют сами действия (деятельность) исполнителя, но не овеществленный результат в виде создания или трансформации вещи, регулируются нормами Гражданского кодекса РФ о возмездном оказании услуг, а не нормами о подряде.
По факту же для целей налогообложения не будет критической ошибкой применить форму договора подряда для услуг. Но вместе с тем, в процессе камеральной проверки налоговики все же могут обратить внимание на несоответствие.
Следует также внимательно относиться к договорам подряда (так же, как и договорам возмездного оказания услуг) с физическими лицами. Потому как для них применимо разное налогообложение в отношении дохода, получаемого физлицом.
Отношения в рамках договора подряда, независимо от того, кто является сторонами по договору, регулируются главой 37 ГК РФ. В свою очередь трудовые отношения подчиняются трудовому законодательству во главе с ТК РФ.
Судебная практика показывает, что основным признаком подряда является то, что предметом договора является не процесс, а результат. То есть в договоре прописывается конкретная работа, которую необходимо выполнить, а также конкретный результат, при достижении которого заказчик подписывает акт приемки работ и договор считается исполненным.
В договоре подряда не может быть требования подчинения внутреннему трудовому распорядку заказчика, а оценка результата производится на основании качества исполнения работы.
Согласно ст. 702 ГК РФ договором подряда является соглашение сторон, по которому подрядчик по заданию заказчика обязуется за вознаграждение выполнить определенную работу и сдать ее результат, а заказчик, соответственно, эту работу обязан принять (при отсутствии замечаний) и оплатить.
Существенным условием договора подряда с точки зрения законодательства и судебной практики является предмет договора. Это соответствует норме, описанной в п. 1 ст. 432 ГК РФ. Также многие суды придерживаются позиции, что существенными являются и условия о цене и сроках выполнения работ.
Согласно п. 1 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации № 165 если какие-либо из существенных условий договора не согласованы, договор считается незаключенным, а сделка может быть признана недействительной. Произойти это может даже после перечисления аванса за работы.
Налогообложение договора подряда в 2020 году
Суть подряда заключается в том, что одна сторона, именуемая «Подрядчик», обязуется выполнить определенную работу, за оговоренную сумму в установленный договором срок. Результаты работы сдать. После её принятия, «Заказчик» производит оплату. Соглашение может быть заключено между юридическими, физическими лицами, индивидуальными предпринимателями.
Несмотря на то, что глава 37 Гражданского кодекса в 2020 году даёт полное, детальное разъяснения по особенностям данного вида договора, а Налоговое право чётко поясняет обязанности лиц по уплате налогов, Стороны не всегда опираются на закон, прописывая свои условия в договоре подряда. Естественно, они автоматически становятся недействительными, если противоречат законодательству.
Если условия договора подряда будут противоречить законодательству, то они будут недействительны, а договор будет считаться заключённым с нарушениями.
Эта ситуация не только самая распространенная, но и одна из самых частых по разбирательству в суде. Имеется в виду именно физическое лицо, незарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя. Организация выступает в роли налогового агента. Это лицо, на которое возложена обязанность по перечислению налогов в бюджет. С дохода физического лица, необходимо произвести удержание 13%.
Если «Подрядчик» имеет право на вычет – их необходимо предоставить. Всё это не просто рекомендации, а нормы, за нарушение которых, к предприятию могут применить штрафные санкции. Физическому лицу, нужно учесть при составлении договора, что на руки им будет получена сумма не та, что прописана в документе, а меньше на 13%.
Помимо налога необходимо оплатить страховые взносы:
• На социальное страхование (от несчастных случаев на производстве) – только если это прописано в договоре, но такое бывает крайне редко.
• Взносы в Пенсионный фонд.
• На обязательное медицинское страхование.
• Взносы по нетрудоспособности и материнству уплачивать не нужно.
Когда в роли «Подрядчика» выступает индивидуальный предприниматель, то обязанности по уплате налогов и взносов, ложатся именно на него. Причем в зависимости от применяемой им системы налогообложения.
Чтобы избежать споров, при заключении договора, важно четко прописать, что предприниматель самостоятельно производит выплаты в бюджетные и внебюджетные фонды, с указанием номера свидетельства о государственной регистрации и приложит к договору его копию.
Все обязанности по платежам в данном случае возлагаются на предпринимателя. Если он без работников, то регистрация его в ФСС носит добровольный характер. Если нет желания регистрироваться, то и взносы оплачивать не нужно.
Платежи в ПФР можно производить квартально, либо раз в год. Размер их зависит от Минимального размера труда, действующего в определенном году. Когда договор подряда заключен с ИП, где фирма «Заказчик», а ИП «Подрядчик», то бремя п уплате налогов и взносов ложится на предпринимателя в соответствии с применяемой им системой.
Это определение звучит очень научно и многие люди не сразу понимают, что сталкиваются с такими отношениями постоянно. Нужно повесить люстру – звоним по объявлению, специалист выезжает на дом для выполнения работы. По законодательству, он должен быть зарегистрирован как ИП. Но, если это единичная подработка, то такие услуги оказывать не запрещено.
Но процедура должна происходить в соответствии с законодательством:
• Физическое лицо «Подрядчик « обязано заключить с «Заказчиком» договор.
• Самостоятельно произвести оплату 13 % в бюджет, поскольку с любых доходов каждый гражданин РФ обязан уплачивать подоходный налог.
• До 30 апреля года, следующего за текущим периодом, подать декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой указана сумма дохода, налога, и перечисления.
Налоговым агентом выступает Российская организация. При расчете НДФЛ необходимо сразу определить является иностранное лицо резидентом нашей страны. Под это определение попадают граждане, прожившие в пределах РФ не менее 183 дней в году. Если нет, то ставка составит 30 %.
В остальном схема такая же, как и при работе с обычным физическим лицом:
• ФСС травматизм платится по желанию, если оговорено в договоре и по тем же тарифам, которые установлены для других сотрудников.
• ФСС по временной нетрудоспособности платить не нужно.
• В ПФР и ФФОМС отчисления производятся по установленным ставкам.
Поскольку иностранная организация не состоит на учете в налоговых органах на территории РФ, то в роли налогового агента выступает Российская фирма. Иностранные юридические лица, как правило, являются плательщиками НДС. Налоговые агенты обязаны производить за них платежи, не зависимо от своей формы собственности (УСН, ЕНВД). НДС необходимо оплачивать в день получения денежных средств.
Договор строительного подряда 2020 года
По этому договору подрядчик обязуется в установленный срок построить по заданию заказчика определённый объект либо выполнить иные строительные работы, а заказчик в 2020 году обязуется создать подрядчику необходимые условия для выполнения работ принять результат и оплатить его.
Особенности:
1. Это договор консенсуальный, возмездный, взаимный.
2. Его существенными условиями являются предмет, цена, начало и окончание работ; без этих условий договор считается не заключённым (здесь применяется иск о незаконном обогащении).
3. Заказчиком по договору строительного подряда являются физические или юридические лица, имеющие финансовые средства, то есть инвесторы, однако учитывая что для контроля за деятельностью подрядчика необходимы специальные навыки и знания функции заказчика часто передаются специализированной организации (инженеру), который является представителем заказчика. Таким образом, зачастую в строительном подряде заказчик и инвестор не совпадают; В этом случае между инженером и заказчиком заключается инвестиционный договор который по своей природе является как правило либо договором поручения, либо договором комиссии. В качестве подрядчика выступают различные строительные, строительно-монтажные, проектростроительные и другие организации, либо индивидуальные предприниматели имеющие лицензию.
4. Предметом договора строительного подряда является результат деятельности подрядчика в виде вновь построенного или реконструированного объекта недвижимости.
5. Цена устанавливается свободно, однако обычно составляется смета которая определяет постатейный перечень затрат на выполнение работ, стоимость материалов, оборудования. По договору строительного подряда подрядчик в праве требовать пересмотра сметы и увеличению цены, когда необходимо провести дополнительные работы. Оплата производиться в договорные сроки.
6. Отношения сторон носят длящиеся характер поэтому стороны могут предусмотреть сроки завершения отдельных этапов.
7. Форма Письменная, в виде единого документа часто применяются примерные формы.
8. Существуют два случая риска по договору строительного подряда: риск гибели или повреждения объекта строительства и использованных при строительстве материалов, кроме того в риск подрядчика также входят и последствия действии субподрядчиков:
А) Закон императивно указывает, что при случайной гибели, повреждении объекта строительства до его приемки риск лежит на подрядчике, если заказчик принял отдельный этап до приемки работы в целом риск случайной гибели, повреждения лежит на нем данного результата. Если объект строительства до приемки погиб или поврежден из-за некачественных материалов заказчика, его оборудования, из-за его ошибочных указаний Подрядчик в праве требовать оплаты всех работ по смете при условии, что он предупреждал заказчика об этом.
Б) Риск случайной гибели повреждения материалов, оборудования лежит на стороне которая их предоставила. Кроме того договором может быть предусмотрена обязанность стороны на которой лежит ответственность риска застраховать объекты от случайной гибели, повреждения либо материал или оборудование, ответственность за причинение вреда третьим лицам при строительстве. Условия такого страхования данные о страховщике, размер страховой суммы, какой риск застрахован сообщается контр агенту.
9. Договора строительного подряда могут заключаться в обычном порядке (Оферта-акцепт) и путем проведения торгов. Торги - это выбор подрядчика на выполнение работы, на основе конкурса который в виде тендера т.е. определяется путем предоставления оферт.
Права и обязанности подрядчика:
1) Он обязан осуществлять строительство в установленный срок. Работы должны выполняться в соответствие с технической документацией и сметой качественно. Техническая документация и смета составляется в соответствие с требованиями нормативных документов куда входят госты и другие законные нормативы. Стороны обязаны согласовать смету и техническую документацию. Смета и техническая документация является частью договора. Они прилагаются к его тексту в качестве приложения их наличие оговаривается в основном тексте договора. Имеют в место случаи, когда в ходе строительства необходимы дополнительные работы, которые увеличивают стоимость сметы. В этом случае подрядчик обязан письменно информировать об этом заказчика и ждать его указаний. При не получении ответа в течении десяти дней если иной срок не предусмотрен в договоре подрядчик обязан приостановить работу, при этом убытки за простой несет заказчик. При невыполнении подрядчиком этой обязанности он лишается права требовать оплаты этих работ. При необходимости заказчик также может внести изменения в тех документацию если дополнительные работы не превышают 10% процентов от обшей сметной стоимости на строительство при этом подрядчик не вправе от них отказаться за дополнительную оплату. Если дополнительные работы превышают 10% процентов от стоимости этот вопрос подлежит согласованию;
2) Подрядчик обязан обеспечить строительство своими материалами и оборудованием, если иное не предусмотрено договором строительного подряда. Если такое обеспечение лежит на заказчике подрядчик в праве не преступать к работе при непредставление материалов, оборудования, технической документации;
3) Подрядчик обязан выполнять все указания заказчика если они не противоречат договору и не является вмешательством в его хозяйственную деятельность;
4) Подрядчик Обязан: производить работы с соблюдением требований охраны окружающей среды, безопасности строительства и т.д.;
5) Подрядчик обязан своевременно устранять недостатки выявленные при приемки работ.
Права и обязанности заказчика:
1. Он обязан предоставить подрядчику разрешение на земельный участок для строительства, его площадь и состояние должно соответствовать договору.
2. Заказчик обязан передать подрядчику проектную документацию, обеспечить своевременное начало работы, путём предоставления материалов, оборудования, оказывать услуги по содействию в строительстве, например по временной подводке энергоснабжения.
3. В праве осуществлять контроль за ходом выполнения работ, качеством материалов; при этом он не в праве вмешиваться в хозяйственную деятельность подрядчика. Если у заказчика нет специальных навыков за контролем строительством он в праве: заключить договор об оказании этой услуги без согласования с подрядчиком с инженером.
4. Если в ходе строительства обнаруживаться препятствия к надлежащему исполнению договора каждая из сторон обязана: принять разумные меры по их устранению в противном случае обязанная сторона возмещает убытки.
5. Если по независящим от сторон причинам работы приостановлены, и объект строительства законсервирован заказчик оплачивает работы в объеме которые выполненные до момента консервации.
6. Заказчик обязан: организовать и осуществить приемку результата работы за свой счет. В случаях по закону в приемки должны участвовать представители государственных органов, местного самоуправления: если заказчиком является государственные или муниципальные организации или строительство велось за счет денег из бюджета. Приемка осуществляется в предельно короткие сроки после уведомления об этом.
Задача приемка оформляется специальным актом подписанным сторонами. Отказ от подписания акта не исключает сдачу объекта. В этом случае акт подписывается только одной стороной, а об отказе другой в акте делается пометка такой акт имеет, юридическую силу пока не будет признан в суде по иску другой стороны недействительным. При этом суд устанавливает обоснованность мотивов отказа. Выявленные недостатки фиксируются в акте и подрядчик должен их в разумные сроки устранить.
Ответственность устанавливается в порядке и по основаниям установленным договором или законом. Ответственность строиться на общих правилах об ответственности, а в случаях по закону предусматриваться специальные правила. Если стороной договора являются субъекты предпринимательства их ответственность наступает независимо от вины. В случаях по закону за нарушение в области строительства предусматривается административная ответственность. Это строительство без получения необходимых по закону разрешений, за нарушение нормативных требований уменьшающих прочность, надежность, объекта.
Статья 754 ГК выделяет, что при отступлении подрядчиком от требовании предусмотренных в тех. Документации от обязательных для него нормативов предусмотренных строительными нормами и правилами он также может быть привлечен к Гражданско-правовой ответственности.
В этом случае заказник в праве требовать:
- в разумный срок устранения этих отступлений;
- соразмерного уменьшения цены за работу;
- если это предусмотрено договором возмещение своих расходов на устранение.
Договором могут быть предусмотрены и другие последствия.
Исключение: подрядчик не несет ответственности за мелкие отступления если докажет что они не повлияло на качество работы подрядчик.
Однако эти последствия возможны также при ошибочных данных, которые заложены в тех документации. Здесь несет ответственность несет сторона ответственная за подготовку тех. Документации.
Подрядчик также несет ответственность за снижение прочности, устойчивости, надежности зданий сооружений при их перестройке и т.д. Здесь наступает ответственность как за ненадлежащие качество работы.
Подрядчик несет ответственность за недостатки объекта обнаруженные в пределах гарантийного. Заказчик обязан заявить о них в разумный срок после их обнаружения если на результат работ гарантийный срок не установлен требования о недостатках могут быть предъявлены в разумный срок но в пределах 5 лет со дня приемки объекта.
Подрядчик освобождается от ответственности если докажет что недостатки возникли в следствие неправильной эксплуатации, ненадлежащего ремонта в следствие нормального износа.
Страховые взносы по договору строительного подряда в 2020 году
Некоторые работодатели предпочитают заключать вместо трудовых гражданско-правовые договоры. Компания получает выгоду от экономии страховых взносов. Но при этом увеличивается риск санкций со стороны контролирующих органов. Разберемся, выгодно ли платить страховые взносы по гражданско-правовым договорам в 2020 году.
Компания может заключить с любым физическим лицом гражданско-правовой договор. Это соглашение на выполнение определенных работ или оказание каких-то услуг. Сделка купли-продажи – это тоже договор гражданско-правового характера. Но именно договором на выполнение работ или оказание услуг часто подменяют трудовые отношения.
Отличие ГПХ-договора от трудового – это отдельная тема. Кратко назовем только наиболее существенные отличия:
• По ГПХ-договору исполнитель получает не зарплату, а вознаграждение. И часто оно выплачивается после завершения всего объема работ. Но могут предусматриваться и периодические платежи после приемки очередного этапа работ,
• Исполнитель по ГПХ-договору сам регулирует свой рабочий день. Он не подчиняется руководству компании и не соблюдает правила внутреннего трудового распорядка,
• Исполнителя, в отличие от работника, нельзя привлечь к дисциплинарной ответственности. Все претензии к срокам и качеству работ разрешаются путем предъявления финансовых претензий,
• Выплаты работнику и исполнителю по-разному облагаются страховыми взносами.
По гражданско-правовому договору работодателю удается сэкономить на страховых взносах.
Налог на доходы физических лиц удерживается с выплат по договорам на выполнение работ и оказание услуг. А также по лицензионно-издательским и договорам авторского заказа.
Ставки НДФЛ такие же, как с выплат работникам:
• 13%, если исполнителем является резидент РФ,
• 30%, если исполнитель – нерезидент.
Заказчик не может переложить обязанность уплаты НДФЛ на исполнителя. Даже если такое условие будет в договоре, оно будет считаться ничтожным (письмо Минфина РФ № 03-04-05/12891).
Вторая статья затрат по ГПХ-договорам – страховые взносы.
По гражданско-правовым договорам работодатель перечисляет взносы на ОПС и ОМС. Расчет и перечисление социальных взносов по ГПХ - договорам производится в том же порядке, как и по трудовым договорам (п. 1 ст. 420 НК РФ).
Предельная база установлена для взносов на обязательное пенсионное страхование. В 2020 году предельная база равна 1 292 000 рублей. Для платежей на обязательное медицинское страхование лимиты не предусмотрены.
Что касается взносов в Фонд социального страхования, то действуют следующие правила:
• Взносы на случай нетрудоспособности и материнства не начисляются ни при каких условиях (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ),
• Взносы на травматизм начисляются, только если такое условие есть в самом договоре (п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ).
Соглашаясь на заключение именно гражданско-правового договора, исполнитель должен четко понимать один момент. Раз нет отчислений на случай нетрудоспособности и материнства, то не будет и социальных пособий.
Компания заключила гражданско-правовой договор с физическим лицом на выполнение работ ремонту двух компьютеров в офисе. По договору оплата составила 10 000 рублей. Отчисления на травматизм договором не предусмотрены.
После приемки работ компания начисляет НДФЛ и взносы:
• НДФЛ – 1 300 руб. (10 000 * 13%),
• Платеж на ОПС – 2 200 руб. (10 000 * 22%),
• Платеж на ОМС – 510 руб. (10 000 * 5,1%).
У работодателя есть два способа уменьшить взносы с выплат по гражданско-правовым договорам:
• Во-первых, если работодатель относится к категории льготников и применяет пониженные тарифы. Согласно ст. 427, 428 НК РФ если работодатель применяет пониженные тарифы для работников, то и для исполнителей по ГПХ-договорам тоже можно применять льготные ставки.
• Во-вторых, платежи в ПФР и ФОМС не начисляются с сумм компенсаций по гражданско-правовым договорам. Для выполнения заказа исполнитель может приобретать сырье, материалы, инструменты и т.д. А заказчик может выплачивать компенсацию этих затрат. С этих компенсаций платежи на соцаильное страхование не начисляются. Но при условии, что есть документы, подтверждающие расходы: чеки, квитанции и т.д. (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Сформулируйте условия договора так, чтобы можно было точно определить сумму оплаты за выполненную работу и стоимость материалов. К договору приложите чеки, полученные от исполнителя. Тогда можно будет уменьшить облагаемую базу и, соответственно, сумму платежей в фонды.
Социальные отчисления по гражданско-правовым договорам перечисляйте по тем же реквизитам и в те же сроки, что взносы с зарплаты работников. То есть до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Правила заполнения платежек ничем не отличаются от взносов за работников. Кстати, отчисления за работников и исполнителей по ГПХ-договорам можно перечислять одной платежкой. Оформлять отдельные платежи не требуется.
Отчисления на ОПС и ОМС включайте в Расчет по страховым взносам (РСВ) по итогам квартала. А в расчет по форме 4-ФСС отчисления на травматизм включайте, если они предусмотрены договором. Если в договоре нет такого условия, и работодатель не перечисляет платежи на травматизм, то и в 4-ФСС включать выплаты по ГПХ-договорам не нужно.
Договор подряда с ИП в 2020 году
Отношения сторон по договору подряда с ИП на выполнение работ регулируются главой 37 Гражданского кодекса. Основные положения договора подряда изложены в ст. 702 ГК РФ. Договора подряда на оказание строительных услуг ИП, выполнение проектных работ, бытового подряда, а также государственных и муниципальных нужд регламентируются отдельными параграфами и статьями, входящими в главу 37 ГК РФ.
Договор подряда с ИП на выполнение работ в 2020 году заключается в письменной форме. Устное соглашение не имеет законной силы (п.1 ст. 161 ТК РФ).
Участвовать в договоре могут как физический, так и юридические лица, поэтому допустимы следующие формы юридических отношений:
• договор подряда между ИП с ИП;
• между физическим лицом и ИП:
• между двумя организациями (юр. лицами);
• между двумя гражданами (физ. лицами).
При заключении договора подряда ИП с ИП, юридическим или физическим лицом, предприниматель может выступать в качестве заказчика или исполнителя работ и услуг. При этом подрядчик имеет право передать часть работы другому исполнителю (субподрядчик). При таком распоряжении составляется договор субподряда с ИП, ООО или физическим лицом.
Договор подряда с ИП на оказание услуг может быть заключен на выполнение различных видов работ – по строительству и монтажу, переработке, изготовлению, обработке продукции. Единой установленной формы договора не существует. Каждый ИП или ООО имеет право разработать договор по собственному усмотрению с учетом некоторых обязательных факторов.
Важно учитывать, что при возникновении спорных моментов договор подряда выступает основным документом при судебных разбирательствах. Поэтому изначально нужно внести в договор подробности – полный перечень, виды работ, требуемый результат и сроки выполнения. Статусы обеих сторон прописываются в верхней вводной части.
Преамбула договора с ИП обязательно должна содержать следующие данные:
• полное имя (ФИО) предпринимателя;
• реквизиты учредительных документов (серия и номер, дата выдачи свидетельства государственной регистрации ИП);
• в каком качестве предприниматель выступает в данном соглашении.
Аналогично в документ вносится информация о второй стороне договоре.
В преамбуле также указывается суть соглашения. Например, в договоре с ИП на монтажные работы необходимо указать название объекта, перечень работ, сведения о том, чьи материалы используются, срок сдачи. Подрядчик имеет право выполнять работу любыми способами, главное, чтобы результат соответствовал техническим требованиям и был принят заказчиком (ст. 703 ГК РФ, ст. 722 ГК РФ).
Если есть какие-то особые условия, их стоит отразить в основной предметной части договора. Например, туда можно внести:
• суть работ;
• объект (инженерные сооружения, вид продукции);
• материалы (требования, кто их поставляет);
• оборудование (технические требования);
• отчетный период (сроки подачи учетной документации);
• подготовительные, пусконаладочные работы;
• перечень всех видов работ;
• рабочую документацию (технические требования, технологические решения);
• технологические этапы (очередность операций);
• стандарты, которым должен соответствовать результат (ГОСТы, СНиПы, нормы, проектные требования).
Договор подряда между ИП и ИП считается заключенным и вступает в силу после внесения всех данных и существенных положений, указания реквизитов и подписания обеими сторонами.
Соглашение о расторжении договора подряда в 2020 году
Соглашение о расторжении договора составляется тогда, когда обе стороны желают прекратить отношения. Один из участников сделки отправляет своему контрагенту письмо с предложением о завершении сотрудничества. Письмо нужно отправить на юридический адрес партнера.
Расторгнуть можно только действующий договор. Если ранее его действие было завершено по другим основаниям, создавать дополнительное соглашение не требуется. В 2020 году договор будет считаться расторгнутым с даты подписания соглашения обеими сторонами.
При составлении соглашения нужно учитывать пункт 1 статьи 452 ГК. В нем указано, что форма расторжения отношений должна соответствовать форме их заключения. То есть если договор письменный, то и допсоглашение должно быть создано в письменном виде.
Если договор заверялся у нотариуса и подлежал регистрации, соглашение также нужно заверить и зарегистрировать. Исключение – документ об отступном. Такое соглашение считается самостоятельным, а потому на него действие ст. 452 ГК не распространяется.
Если форма допсоглашения не будет соответствовать форме договора, документ могут признать недействительным. Основание – недоказанность волеизъявления участников отношений. К примеру, к такому выводу пришел Мосгорсуд в своем определении №4г-741.
Допсоглашение следует составлять только тогда, когда все претензии сторон урегулированы. В обратном случае контрагент уже после разрыва отношений может обратиться в суд.
Соглашение называется дополнительным потому, что оно является частью договора и самостоятельной силы не имеет.
При создании допсоглашения нужно учитывать эти правила:
• Название сторон желательно указывать так же, как они указаны в договоре.
• Нужно обязательно предоставить все данные для идентификации договора, который расторгается. В частности, требуется отразить дату и номер, название.
• Фиксируется дата, с которой договор будет считаться расторгнутым.
В допсоглашении должно фигурировать число экземпляров документа, реквизиты сторон, подпись.
Допсоглашение о расторжении договора – это постоянная часть документооборота. Рассмотрим основные случаи, когда оно составляется.
В соглашении должны фигурировать условия завершения сотрудничества, обязанности сторон, возникающие в связи с прекращением трудовых отношений.
Фиксируется, что обязанности сторон прекращаются с подписанием допсоглашения. Если один из участников должен выплатить компенсацию, следует также указать ее размер в документе.
Необходимо зафиксировать отсутствие претензий, если их нет. Если же арендатор имеет задолженность перед арендодателем, нужно отразить ее размер.
Документ составляется тогда, когда договор нужно расторгнуть раньше, чем планировалось.
Договор подряда с самозанятым в 2020 году
Федеральный закон № 422-ФЗ не регулирует гражданско-правовые отношения сторон сделки и порядок их оформления. Поэтому налоговики в данном вопросе советуют руководствоваться нормами гражданского законодательства.
Составляя договор с самозанятым, можно ориентироваться на любой договор ГПХ, который в 2020 году вы используете в работе с другими контрагентами.
Он должен включать следующие положения:
• дата заключения договора;
• предмет договора;
• порядок оказания услуг, соответствие услуг определенным требованиям;
• описание процедуры сдачи-приемки, правила подписания акта;
• последствия в случае несоответствия качества услуг заявленным требованиям;
• стоимость услуг;
• способы оплаты;
• права и обязанности сторон;
• срок действия договора;
• ответственность сторон;
• порядок изменений условий договора;
• варианты разрешения споров;
• реквизиты.
Помимо стандартных пунктов, перечисленных выше, стоит учесть несколько важных деталей. Не забудьте указать в договоре, что исполнителем является гражданин, зарегистрированный в качестве самозанятого.
Кроме того, она обращает внимание на то, что в тексте договора следует:
• оговорить, что компания-заказчик освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов (можно сделать ссылку на п. 8 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ);
• зафиксировать, что в случае прекращения деятельности и снятия с учета самозанятый обязуется предупредить об этом заказчика. Вы даже можете установить ответственность за неуведомление заказчика об этом. Некоторые эксперты считают, что в текст договора стоит включить условия о санкциях — например, условие о компенсации НДФЛ, взносов, пеней, штрафов, которые грозят заказчику в случае, если исполнитель-самозанятый не информирует его об утере своего статуса.
Согласно п. 2 ст. 159 ГК РФ в устной форме могут совершаться все сделки, исполняемые при самом их совершении, но есть исключения:
• сделки, для которых установлена нотариальная форма (сделки юрлиц между собой и с гражданами, а также сделки граждан между собой на сумму более 10 000 руб., а в случаях, предусмотренных законом, — независимо от суммы сделки);
• сделки, которые будут считаться недействительными при несоблюдении простой письменной формы.
В Письме ФНС РФ N СД-4-3/2899@ уточняется, что письменный договор не нужен, если услуга оказывается по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора. В этом случае заключение договора будет подтверждаться уплатой заказчику денег за оказанные услуги.
При расчетах, связанных с получением доходов от реализации услуг, являющихся объектом налогообложения НПД, самозанятый должен сформировать и передать компании-заказчику чек (ч. 1 ст. 14 Федерального закона № 422-ФЗ). В нем содержатся такие сведения, как наименование оказанных услуг и ИНН юрлица или ИП, который является заказчиком услуг.
Таким образом компания, как заказчик, может подтвердить свои затраты на оплату услуг с помощью полученного чека.
Прежде чем заключить договор с самозанятым, убедитесь в том, что он действительно имеет этот статус. Сделать это можно двумя способами:
1. Запросить у физлица выписку из приложения «Мой налог». В ней вы увидите актуальную информацию о регистрации лица в качестве самозанятого.
2. Проверить факт регистрации бесплатно на сайте ФНС.
ФНС напоминает компаниям о том, что налог на профессиональный доход не имеет какие-либо особенности в оформлении платежных документов. Поэтому их оформление при перечислении денег за товары или услуги, которые предоставил самозанятый, происходит в общепринятом порядке.
Компания может уменьшить налог к уплате на сумму расходов на услуги самозанятого только в одном случае — если у нее будет чек от самозанятого. При взаимодействии юрлица / ИП и самозанятого чек, по сути, играет роль акта выполненных работ. Поэтому компания может принять его к учету.
Для самого самозанятого формирование чека не составляет большого труда — все происходит автоматически в приложении «Мой налог».
Тем не менее на тему чека возникает немало частных вопросов. На большинство из них налоговики уже успели ответить: Ссылаясь на ч. 8 — 10 ст. 15 Федерального закона № 422-ФЗ, ФНС однозначно отвечает, что наличие чеков обязательно — без них нельзя учесть суммы, уплаченные налогоплательщику, при определении налоговой базы. При этом не исключается оформление акта, в котором обозначены период или дата оказания услуги, что тоже влияет на отражение расходов в налоговом учете. Тем не менее акт сам по себе является лишь дополнением к чеку.
Распечатывать не обязательно, так же как и хранить чек можно в любой удобной форме — бумажной или электронной.
Электронный чек обладает той же силой, что и бумажный. Он содержит аналогичную информацию, в частности, уникальный идентификационный номер, который присваивает ФНС. По этому номеру чек можно проверить (ч. 4 — 6 ст. 14 Федерального закона № 422-ФЗ).
Согласно ч. 3 ст. 14 Федерального закона № 422-ФЗ, передача чека происходит в момент расчета, если этот расчет производится наличными или с использованием электронных средств платежа.
Но есть и иные формы расчета. В таких случаях с передачей чека нужно успеть до 9-го числа месяца, следующего за тем, в котором была произведена оплата.
Если в процессе взаимодействия между самозанятым и юрлицом участвует посредник, то тогда формированием чека занимается именно он. При этом у посредника должна быть обязанность применять контрольно-кассовую технику.
Поскольку в ч. 1 ст. 14 Федерального закона № 422-ФЗпрописана обязанность самозанятого передавать заказчику чек, то игнорирование этой обязанности может привести к тому, что заказчик уведомит о нарушении ФНС. Нужно помнить, что только наличие чека позволяет компании вычесть расходы на услуги самозанятого из налоговой базы. Поэтому она очень заинтересована в том, чтобы передача чеков осуществлялась бесперебойно.
ФНС обращает внимание, что в таком случае компании тоже придется аннулировать чек. Ей также нужно будет внести изменения в суммы расходов, учитываемых при расчете налоговой базы. Порядок корректировки зависит от режима налогообложения, который применяет компания.
Разъяснения по этому вопросу ФНС дала в Письме ФНС № СД-4-3/2899@. Специалисты считают, что перезаключение договора не нужно, если это не влияет на соблюдение существенных условий договора. Если же условия меняются, то договор стоит перезаключить.
Есть еще ряд ситуаций, когда налоговики рекомендуют оформить дополнительное соглашение. Речь идет о случаях, когда исполнитель договора являлся плательщиком НДС и цена его услуг включала этот налог.
Так, например, согласно ч. 9 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ ИП, применяющие НПД, не платят НДС, кроме НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. Поэтому, если по договору стоимость реализации товаров включала в себя НДС, то заключение допсоглашения позволит урегулировать цены. В этом документе важно прописать, что ИП начал применять НПД с определенной даты.
Неустойка по договору подряда в 2020 году
Норма о выплате денежной компенсации при нарушении условий соглашения предусмотрена федеральным законодательством, но конкретные условия ее реализации и размер выплат устанавливается письменным соглашением. Ее можно отразить в одном из пунктов договора подряда или отдельном документе о неустойке. Взыскание неустойки по договору подряда производится при наступлении определенных условий — превышении установленных сроков.
Для расчета неустойки по договору подряда в 2020 году значение имеет период просрочки и стоимостное выражение неисполненных обязательств. Если соглашением предусмотрено выполнение работ, предусматривающих поставку материалов, оборудования силами исполнителя, то имеет значение разграничение срока поставки и выполнения монтажных (строительных, отделочных) работ. В таких случаях в тексте соглашения или приложении к нему разделяется стоимость материалов (изделий, оборудования) и разбиваются этапы – указывается срок поставки и монтажных работ. При такой формулировке оплата неустойки по договору подряда также разбивается – за поставку и работы отдельно.
К примеру, заказ на установку дверных блоков по индивидуальным размерам предусматривает срок изготовления, поставки заказчику и установки. Если он детализирован, например, 10 рабочих дней на изготовление и доставку и еще плюс 3 дня на установку, то при расчете неустойки учитывается просрочка поставки и монтажа отдельно. Может быть нарушен срок поставки, а монтаж произведен вовремя – доставка на 12-й день или в день установки. В этом случае размер неустойки по договору подряда определяется только количеством дней просрочки в отношении поставки. Ее расчет производится от суммы изделий без учета стоимости их монтажа. Именно так взимается неустойка по договору строительного подряда.
Для определения неустойки по договору подряда по ГК РФ существенными являются следующие условия:
• Нарушенный срок. Он исчисляется в рабочих днях. Поводом для предъявления требования о выплате неустойки является даже один день просрочки. Если поставка или монтаж производится в день, следующий за указанным в договоре крайним сроком, начисляется неустойка за 1 день. Законная неустойка по договору подряда взыскивается как с исполнителя, так и с заказчика. Первый компенсирует таким образом нарушение срока поставки или выполнения работ, второй – просрочку оплаты.
• Процент неустойки по договору подряда. Он устанавливается в разделе об ответственности сторон. Его размер обычно равноценен для обеих сторон. Законная неустойка по договору подряда между организациями рассчитывается по 1/300 ставки рефинансирования на день предъявления претензий. Нарушение обязательств перед физлицом попадает под ЗоЗПП (ФЗ-2300-1) и предусматривает неустойку в 3% от суммы просроченного обязательства за каждый день задержки. Ее можно предъявить даже в том случае, если в договоре подряда не предусмотрена неустойка. Занижение процента по отношению к вышеуказанной ставке противозаконно. Договорами между юрлицами большой процент неустойки не предусматривается – обычно от 0,01 до 0,5% за каждый день просрочки от суммы нарушенного обязательства.
• Базовая сумма. Под ней понимается сумма, от которой производится расчет – это стоимость непоставленных вовремя товаров или невыполненных в срок работ. Вся сумма договора берется в расчет только в том случае, если она не разбита на стоимость изделий (материалов, оборудования) и работ.
Неустойка не может превышать стоимость договора или просроченного этапа. Даже, если обратиться в суд, он обязательно снизит взыскиваемую сумму до разумных пределов.
Калькулятор неустойки по договору подряда работает просто:
Сумма нарушенного обязательства * % неустойки * кол-во просроченных дней
Договором может быть предусмотрен и более высокий процент неустойки. Для организаций действует минимальный порог в 1/300 ставки рефинансирования, по максимуму ограничений нет.
Для предъявления требования о денежной компенсации необходимо завершить работы по договору или расторгнуть его. Соблюдение этой нормы необходимо, так как неустойка за неисполнение обязательств по договору подряда рассчитывается вплоть до дня начала или окончания работ (смотря как сформулирован срок в договоре). Заявить требование можно и раньше, призвав должника окончить работы и указав размер уже набежавшей неустойки.
На момент завершения сотрудничества выполняется перерасчет. Так можно поступить только в случае досудебного, добровольного исполнения требования должником. Судебное взыскание неустойки за просрочку по договору подряда предполагает подачу искового заявления с указанием точной суммы.
Претензия о неустойке по договору подряда – первый шаг к ее реальному взысканию. Она составляется на основании заключенного договора с обязательным указанием оговоренного в нем срока, длительности просрочки и набежавшей суммы неустойки. Расчет производится с учетом процента, указанного в договоре. Документ составляется в двух экземплярах – один остается у кредитора, второй вручается под роспись или отправляется почтой кредитору. Почтовое отправление обязательно сопровождается описью и уведомлением.
Взыскание неустойки с заказчика по договору подряда также начинается с направления ему письменной претензии. Поскольку срок исполнения исчисляется обычно с момента перечисления предоплаты заказчиком, то предъявить требование по неустойке подрядчик может только в отношении доплаты. Последняя производится по окончании работ после подписания акта приема-передачи. Указанная в нем дата принимается за день окончания работ. По ней заказчик ориентируется, насколько своевременно исполнены обязательства подрядчиком, а последний отсчитывает срок для получения доплаты. Стандартный – три или пять рабочих дней после подписания акта. Может быть указан и больший период. При его превышении заказчик становится должником, и подрядчик помимо доплаты может претендовать еще и на неустойку за просрочку оплаты по договору подряда.
Иск о взыскании неустойки по договору подряда составляется после направления письменной претензии должнику. К нему прилагается копия отправленной претензии и ответа на нее (при наличии). Если должник не удосужился ответить, достаточно приложить почтовое уведомление с отметкой о получении.
К исковому заявлению прилагаются копии следующих документов:
• Договора подряда.
• Сметы к нему.
• Акта выполненных работ с указанием даты их окончания.
• Претензия с отметкой о вручении или почтовым уведомлением.
• Расчет неустойки (на отдельном листе или в тексте искового заявления).
• Погашенная квитанция на госпошлину.
Судебная практика взыскания неустойки по договору подряда говорит о том, что суды становятся на сторону кредитора – право на денежную компенсацию за нарушение исполнения обязательств предусмотрено законом. Но, в то же время, не редки случаи снижения суммы неустойки.
Суд принимает во внимание значимость нанесенного ущерба и последствий, сопоставляет заявленную сумму неустойки с законной, соотносит ее с общей стоимостью договора, учитывает финансовое положение должника. Многие организации хорошо знакомы с судебной практикой неустойки по договору подряда, поэтому не спешат удовлетворять требования кредитора. Такой линии придерживаются компании, работающие с юридическими лицами. Взаимоотношения юридических лиц рассматривает только Арбитражный суд, а он принимает во внимание только документы. Поэтому, право на неустойку, ее расчет и прочие нюансы придется подтвердить документально. Должнику при этом предоставлено право подать заявление о снижении размера неустойки. При его наличии суд однозначно снизит размер штрафных санкций.
В отношении кредиторов-граждан дело обстоит иначе. Рассмотрением подобных дел занимается мировой суд, внимательно оценивающий все письменные и устные свидетельства. К тому же здесь «работает» ЗоЗПП, ставки неустойки по которому очень невыгодны исполнителям. По этой причине компании предпочитают договариваться с гражданами и добровольно выплачивают неустойку по заявлению.
Неустойка при расторжении договора подряда предусмотрена федеральным законодательством. Вернуть предоплату и принести извинения за сорванные сроки недостаточно. Если заказчик в заявлении на расторжение настаивает на выплате ему неустойки, придется платить. Это правило работает и в отношении клиентов-граждан и юрлиц. Но, выплата неустойки при расторжении договора производится только по заявлению клиента или через суд. Неустойка рассчитывается, как штрафная санкция за пользование чужими денежными средствами (ст. 395 ГК РФ). До тех пор, пока не подписан акт выполненных работ, они считаются неисполненными. Получается, что подрядчик получил деньги и ничего не сделал. Такая ситуация как раз попадает под действие ст. 395 ГК РФ. Должнику придется вернуть сумму предоплаты, нанесенного ущерба (если он есть и доказуем) и выплатить неустойку.
Для должников выгоднее решать подобные вопросы добровольно. Суд сумму неустойки снизит, но наложит штраф за нарушение закона и присудит компенсацию судебных издержек истца, что может оказаться намного больше суммы неустойки.
Договор подряда с иностранным гражданином в 2020 году
Возможность и порядок заключения с иностранцами договоров ГПХ регулируется:
• гл. 37 и 39 Гражданского Кодекса РФ (при заключении договоров подряда или возмездного оказания услуг);
• Федеральным Законом № 115-ФЗ от 25 «О правовом положении иностранных граждан в РФ»;
• Приказом МВД РФ № 11 (о порядке уведомления о работающих иностранцах).
В случаях, когда предполагается заключение договора ГПХ с иностранным гражданином для выполнения определенных условиями соглашения работ либо услуг (в том числе разовых), заказчик обязан руководствоваться и опираться именно на данные законодательные нормы.
Система права различает несколько видов договоров ГПХ, заключаемых в различных ситуациях с мигрантами, однако, наиболее распространенными в данной группе являются договор подряда и договор на оказание услуг (разовых или систематических).
Предметом таких соглашений признается выполнение мигрантом конкретно обозначенных видов работ или оказание услуг.
Формы договоров ГПХ на выполнение работ или оказание услуг, заключаемых с физлицами-иностранцами, актуальным законодательством не стандартизировались, поэтому унифицированного образца они не имеют.
По своей структуре значительных расхождений с аналогичными договорами, заключаемыми с гражданами РФ, договор ГПХ с иностранным гражданином не имеет. Однако, некоторые особенности в этом документе все же присутствуют.
Так:
• соглашение ГПХ с мигрантом может быть заключено только при условии, что его присутствие на территории РФ легализовано и он имеет право работать (например, может быть подписан договор ГПХ с иностранным гражданином по патенту, либо при наличии разрешения на работу);
• сведения о наличии патента на право работы (или разрешения на работу) прописываются в преамбуле договора;
• договор подряда с иностранцем должен иметь не только указание на его предмет, но и на конечный срок выполнения заказываемых работ, а в договоре, заключаемом на оказание мигрантом услуг, необходимо прописывать как вид услуг, так и их стоимость;
• договор подряда, согласно п. 1 ст. 420 ГК РФ, может быть заключен как с одним, так и с несколькими физлицами с иностранным гражданством одновременно.
В случае «бригадного» формата договора:
• в его установочной части (преамбуле) следует перечислить всех исполнителей,
• каждый иностранец, перечисленный в качестве исполнителя работ, должен поставить свою подпись в соглашении, а по завершению работ – в акте приема-сдачи.
В договорах подряда, заключаемых с иностранцем, следует указывать конечную дату срока их действия. Эта дата не может превышать календарный предел разрешенного пребывания иностранца в России.
С чем это связано:
• Для иностранцев, получивших патент или разрешение на работу, миграционные органы устанавливают период пребывания на территории РФ. По истечении этого срока мигрант обязан покинуть пределы России, а все заключенные с ним договоры признаются ничтожными.
• Сотрудничество в рамках договора ГПХ с иностранцем сверх установленных для него сроков пребывания на территории России (по истечении которых его нахождение признается нелегальным) является прямым нарушением действующего законодательства, и влечет за собой ответственность для заказчика работ (услуг).
Поскольку законодатель не представил в регламентирующей правовой базе типовой договор ГПХ с иностранным гражданином, образец такого соглашения может быть создан заказчиком работ/услуг самостоятельно. И все же, есть обязательные сведения, которые должны присутствовать в договоре, заключаемом с иностранцем.
К ним относятся:
• статус и информация:
• о заказчике – ФИО, паспортные данные, актуальные сведения о регистрации (для физлица), ФИО представителя, действующего от имени и по поручению компании без доверенности, полное наименование компании и ее регистрационные данные - ИНН, ОГРН, адрес (для юрлица);
• об исполнителе – ФИО, данные удостоверяющего личность документа (национального паспорта), сведения о документе, легализирующем нахождение иностранца на территории России и дающем право на осуществление трудовой деятельности;
• предмет договора с конкретизированным указанием информации о том, какие виды работ/услуг исполнителем должны быть выполнены/оказаны по условиям соглашения;
• существенные условия договора:
• для договоров подряда – это предмет договоренностей, точно установленные начальный и конечный сроки выполнения обязательств по соглашению (в случае необходимости также указываются промежуточные сроки, если по условиям договора предусмотрено поэтапное выполнение обязательств);
• для соглашения по оказанию услуг – это предмет соглашения (перечень услуг), сроки и периодичность их выполнения;
• финансовые аспекты – устанавливается стоимость заказываемых работ (оказываемых услуг), порядок проведения расчетов;
• права и обязанности сторон;
• основания для преждевременного расторжения соглашения;
• порядок урегулирования противоречий;
• ответственность сторон;
• подписи и реквизиты сторон.
Законодательство регламентирует перечень документов, которые иностранный гражданин должен предоставить второй стороне при заключении договоров ГПХ.
В любом случае предоставляется подтверждающий личность документ (национальный паспорт). Для ситуаций, когда выполняемая работа предусматривает наличие специальных навыков и знаний, потребуется документ об образовании. В остальном комплектация пакета документов разнится, и документы предоставляются в зависимости от вида легализации пребывания на территории страны иностранного гражданина.
Так, согласно положениям закона № 115-ФЗ:
• иностранные граждане, временно пребывающие на территории России, предоставляют:
• патент либо разрешение на работу в регионе, где с мигрантом заключается договор подряда или на оказание услуг (п. 4 ст.13); исключения, когда патент/разрешение не требуется, составляют случаи, включенные в перечень п. 4 ст. 13 закона (наличие статуса беженца, работа студента-иностранца в каникулы и т.д.); также никаких разрешений не нужно гражданам стран-членов ЕАЭС (Армения, Беларусь, Киргизия, Казахстан);
• миграционную карту (при безвизовом режиме) или визу;
• СНИЛС (в случае его отсутствия обязанность оформления возлагается на заказчика услуг);
• иностранцы, временно проживающие на территории России, предоставляют:
• разрешение на временное проживание (РВП) в РФ,
• СНИЛС;
• иностранные граждане, постоянно проживающие в России, предоставляют:
• вид на жительство (ВНЖ);
• СНИЛС.
Законодателем установлена обязанность заказчика работ (получателя услуг) известить миграционные органы (территориальное подразделение ГУВМ МВД) о сотрудничестве с иностранным гражданином. Причем, направить сообщение (как о подписании, так и о расторжении договора ГПХ с мигрантом) нужно в течение 3-х рабочих дней с соответствующей даты. Данное требование предусмотрено п. 8 ст. 13 закона № 115-ФЗ, а порядок предоставления этих сведений (информационный состав, сроки, методы передачи, формы бланков) – Приказом МВД РФ № 11.
Порядок предоставления сведений о договоре ГПХ с иностранцем аналогичен порядку уведомления о трудовом договоре с иностранным гражданином.
Подписание договора ГПХ с гражданином иного государства автоматически относит заказчика услуг (независимо от его статуса) к категории налоговых агентов, что обязует его перечислять НДФЛ с суммы оплаты труда подрядчика (исполнителя), предусмотренной соглашением.
Ставка НДФЛ вариативна, и зависит от статуса лица (ст. 224 НК РФ):
• Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ, при непрерывном проживании на территории РФ не менее 183 суток (в течение 12 месяцев подряд), иностранец считается резидентом, при меньшем периоде проживания - нерезидентом. Размер подоходного налога на дату получения дохода составляет для нерезидентов – 30%, для резидентов – 13%.
• Согласно ст.73 Договора о ЕАЭС, если иностранный резидент или нерезидент имеет гражданство страны, входящей в состав ЕАЭС (Армения, Беларусь, Киргизия, Казахстан), сумма НДФЛ всегда исчисляется по общей ставке 13%.
Подоходным налогом в размере 13% облагается доход иностранных граждан, относящихся к категориям:
• получивших временное (с установленной продолжительностью) убежище в РФ,
• беженцев,
• высококвалифицированных специалистов.
Размер страховых взносов зависит от статуса иностранца на территории РФ. Установленные ставки составят (ст. 425 НК РФ):
• для иностранных граждан, временно пребывающих на территории России: ОПС – 22% , соцстрахование (нетрудоспособность и материнство) – 1,8%, взносы на медстрахование не начисляются;
• для иностранцев, временно или постоянно проживающих на территории России, граждан стран ЕАЭС, беженцев: ОПС – 22% , соцстрахование – 2,9%, медстрахование - 5,1%.
Взносы на «травматизм» уплачиваются в ФСС на общих основаниях, если обязанность их уплаты предусмотрена договором (ст. 5 закона № 125-ФЗ). Тарифы составляют от 0,2 до 8,5 процентов.
Договор подряда на кадастровые работы в 2020 году
Договор подряда на кадастровые работы является публичным договором. Он заключается гражданами или организациями с кадастровыми инженерами, которые зарегистрированы как частные предприниматели, или же с организациями, персонал которых включает не менее двух кадастровых инженеров, прошедших соответствующую аттестацию.
Таким образом, заключение договора подряда на кадастровые работы в 2020 году есть обязательным для кадастрового инженера или коммерческой организации, которая имеет возможность выполнить соответствующие работы и предоставить потребителю необходимый перечень документов. Порядок заключения регламентируется ФЗ РФ N 221-ФЗ “О государственном кадастре недвижимости”.
При этом договор подряда на выполнение кадастровых работ может заключаться лишь юридическим лицом, а ни в коем случае не кадастровым инженером. При этом выполнять работы, указанные в договоре, имеет право лишь кадастровый инженер, который является сотрудником соответствующего юридического лица.
Вместе с договором отрабатывается приложение к договору, в котором излагается подробное техническое описание.
В результате кадастровых работ заказчик должен получить от исполнителей следующие документы: акт обследования, межевой план и технический план. Кроме того заказчик вправе требовать от подрядчика устранения недостатков, обнаруженных органом кадастрового учета, когда они сделаны по вине исполнителей.
Полную ответственность за соответствие реальному расположению строений межевого плана, которые размещаются на территории участка, несет кадастровый инженер.
В свою очередь заказчик должен предоставить исполнителям все сведения и документы, которые нужны для проведения работ. Включая информацию, которая может повлиять на своевременность и качество исполнения работ, к примеру: наличие споров по границам участка, нарушение красных линий, отсутствие первичных документов и так далее.
Договор подряда на кадастровые работы – соглашение, соответственно с которым подрядчик (одна сторона) обязуется исполнить по заданию заказчика (другой стороны) определённую работу и её результат сдать заказчику, а последний должен принять итог работы и его оплатить.
Статью подготовила руководитель отдела подбора персонала Толмачёва Диана Глебовна. 
