Работодатели платят налоги с зарплаты работников. Для некоторых групп работодателей предусмотрены пониженные ставки или, наоборот, дополнительные взносы. Мы показали, какие налоги платить с зарплаты в 2018 году в процентах в таблице.
Налоги, которые работодатели платят с зарплаты, можно разделить на две группы:
• В первой будет один налог – НДФЛ. Его платит работник, а работодатель выступает в роли налогового агента. Выплачивая зарплату работнику, работодатель удерживает из дохода сотрудника налог и перечисляет его в бюджет,
• Во второй группе будут страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Эти платежи работодатель перечисляет из собственных средств.
Обязанности налогового агента и плательщика страховых взносов исполняют все без исключения работодатели: и организации, и индивидуальные предприниматели.
Посмотрим, по каким тарифам работодатели будут перечислять налоги с зарплаты в 2018 году.
Определенные группы работодателей имеют право на применение пониженных тарифов страховых взносов. Ряд работодателей, наоборот, обязаны перечислять дополнительные взносы. Их мы рассмотрим ниже.
Если предприятие или ИП не имеют право на применение пониженных тарифов и не обязаны исчислять дополнительные взносы, они считают зарплатные налоги по базовым тарифам.
Базовые тарифы для уплаты налогов с зарплаты в 2018 году:
Налог
Ставка, %
Основание
Примечание
НДФЛ
13 – для резидентов
пп. 1, 3 ст. 224 НК РФ
Нерезидент – гражданин, находящийся за пределами РФ в течение 183 дней на протяжении 12 месяцев, предшествующих дню выплаты дохода (п.2 ст.207 НК РФ)
30 – для нерезидентов
Обязательное пенсионное страхование
22 – с зарплаты в пределах лимита
п. 1 ст. 426 НК РФ
Лимит в 2017 году – 876000 руб.
В проекте Правительства поднять в 2018 году лимит до 1021000 руб.
10 – с зарплаты сверх лимита
Обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства
2,9
п. 2 ст. 426 НК РФ
Лимит в 2017 году – 755000 руб.
В проекте Правительства поднять в 2018 году лимит до 815000 руб.
1,8 – с зарплаты работников со статусом временно пребывающего в РФ
Взносы на травматизм
0,2 – 8,5
ст. 1 Закона 179-ФЗ от 22.12.2005
Устанавливается индивидуально в зависимости от класса проф.риска
Взносы на обязательное медицинское страхование
5,1%
п. 3 ст. 426 НК РФ
Приведем пример расчета налогов с зарплаты в 2018 году по базовым тарифам.
Пример:
За январь 2018 года работникам предприятия начислена зарплата 78000 руб. Предприятие платит взносы на травматизм по ставке 0,2%.
Для упрощения расчетов считаем, что все работники являются резидентами, налоговые вычеты по НДФЛ не принимаем во внимание:
• НДФЛ составляет 10140 руб. (78000 * 13%),
• Платеж в ПФР – 17160 руб. (78000 * 22%),
• Платеж в ФСС по нетрудоспособности и материнству – 2262 руб. (78000 * 2,9%),
• Взнос на травматизм – 156 руб. (78000 * 0,2%),
• Платеж на медицинское страхование – 3978 руб. (78000 * 5,1%).
Смотрите в таблице, кто в 2018 году сможет платить налоги с зарплаты по пониженным тарифам.
Пониженные тарифы для уплаты налогов с зарплаты в 2018 году:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Вид работодателя
Ставки взносов на обязательное страхование, %
Пенсионное
Социальное
Медицинское
Применяющие УСН с деятельности в сферах, перечисленных пп.5 п.1 ст.427 НК РФ
20
0
0
Применяющие ЕНВД с фармацевтической деятельностью
ИП на ПСН с учетом требований пп.9 п.1 ст.427 НК РФ
НКО на УСН с учетом требований пп.7 п.1 ст.427 НК РФ
Благотворительные организации на УСН
Резиденты «Сколково»
14
0
0
Плательщики УСН в сфере IT, резиденты особых хозяйственных зон
8
2
4
Работодатели в Крыму, Владивостоке и зонах опережающего хоз.развития
6
1,5
0,1
Плательщики зарплаты экипажам судов, внесенных в Российский международный реестр судов
0
0
0
Работодатели платят дополнительные взносы только на пенсионное страхование и только при выплате дохода определенным группам работников:
• С зарплаты членов экипажей гражданских авиалайнеров начисляются доп.взносы по тарифу 14%,
• Дополнительные взносы с оплаты труда шахтеров платят по тарифу 6,7%,
• Дополнительные платежи с зарплаты рабочих вредных и опасных производств зависят от проведения спец.оценки условий труда.
Дополнительные взносы с зарплаты работников, занятых на тяжелых и вредных производствах, зависят от того, проводилась ли специальная оценка условий труда.
Дополнительные тарифы для уплаты налогов с зарплаты в 2018 году:
Ничего не пишите и не используйте калькулятор, и помните - вы должны отвечать быстро. Возьмите 1000. Прибавьте 40. Прибавьте еще тысячу. Прибавьте 30. Еще 1000. Плюс 20. Плюс 1000. И плюс 10. Что получилось? Ответ 5000? Опять неверно.
Статью подготовила руководитель отдела подбора персонала Толмачёва Диана Глебовна. 
