Компании и ИП платят налоги с прибыли, с земли, с транспорта и другие. Если у налогоплательщика есть работники, ему придется платить дополнительные платежи с выплачиваемых доходов. Какие налоги платит работодатель за работника, расскажем ниже.
Работодатель — налоговый агент по отношению к своим работникам. Именно поэтому он обязан прежде всего платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Ставки НДФЛ:
• 13 % — такой процент берется с выплат работникам — резидентам РФ;
• 30 % — такой процент берется с выплат работникам — нерезидентам РФ.
Работник получает зарплату за минусом НДФЛ. То есть по сути это затраты сотрудника, а не работодателя. Работодатель несет затраты лишь на комиссию банку, которую последний удерживает за отправку платежных поручений.
Работник в 2021 году вправе уменьшить облагаемый доход, воспользовавшись налоговыми вычетами (гл. 23 НК РФ). Например, вычетом на ребенка. Кроме того, есть ряд выплат, которые и вовсе не облагаются НДФЛ (материальная помощь, некоторые компенсации и т.п.). Полный перечень необлагаемых доходов перечислен в ст. 217 НК РФ.
НДФЛ = (Месячный доход трудящегося — Налоговые вычеты) x Налоговая ставка
Налог работодатель должен перечислять в ФНС в день выплаты заработной платы.
Существенную долю затрат, связанных с выплатой заработной платы, составляют страховые взносы. Совокупная минимальная величина взносов равна 30,2 %.
В отличие от НДФЛ взносы уплачиваются не с заработной платы каждого работника, а с общего фонда оплаты труда.
Страховые взносы распределяются следующим образом:
• на обязательное пенсионное страхование — 22 %;
• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9 %;
• на обязательное медицинское страхование — 5,1 %;
• на травматизм — от 0,2 до 8,5 %.
Тарифы взносов регулируются главой 34 НК РФ. Ставка взносов может меняться в зависимости от разных факторов:
• от категории работника (для иностранцев установлены иные значения);
• от вида деятельности (например, для IT-сферы тарифы взносов понижены);
• при достижении предельной величины базы для исчисления страховых взносов и т.п.
Основная часть взносов отчисляется в ФНС. Лишь взносы на травматизм работодатели направляют в ФСС.
Иногда работодатели предпочитают заключать вместо трудовых договоров договоры гражданско-правового характера (ГПХ), ошибочно полагая, что так существенно сэкономят на налогах. На самом деле в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ облагаются страховыми взносами.
Единственный нюанс — с выплат по договорам ГПХ не нужно отчислять взносы на травматизм и на социальное страхование (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ) — но здесь экономия минимальная. НДФЛ платится в любом случае, так как компания является налоговым агентом при выплате доходов в пользу физлиц.
Случаи, когда выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами, перечислены в п. 4 ст. 420 НК РФ.
Статью подготовила руководитель отдела подбора персонала Толмачёва Диана Глебовна. 
