- внутреннее или корпоративное мошенничество (работник - работодатель, работодатель – работник);
- внешнее мошенничество (мошеннические операции между: организация - организация, организация - физическое лицо, физическое лицо - организация).
Что определяет мотивацию и возможность совершать корпоративное мошенничество?
Существует понятие треугольник мошенничества, определяющие мотивацию и возможность для его совершения:
- давление внешних обстоятельств (финансовые проблемы, пагубные пристрастия и пороки, семейные обстоятельства, обстоятельства связанные с работой и т.д.);
- возможность совершать и некоторое время скрывать факт мошенничества;
- возможность оправдывать мошеннические действия.
Некоторые признаки мошенничества со стороны наемного работника:
- нестандартные данные в бухгалтерских, отчетных и иных документах;
- выходящий за привычные рамки образ жизни (трата больших сумм денег, психологические отклонения и т.д.);
- нежелание сотрудника уходить в отпуск и подпускать к своим документам (закрытость стиля работы);
- подписание пустых бланков (особенно строгой отчетности);
- якобы случайные ошибки в отчетных или финансовых документах;
- запутанность в документах;
- предоставление копий, а не оригиналов документов;
- текучесть кадров на должностях, связанных с мошенническими рисками;
- проводки задним числом;
- нелогичность в чем-либо (сделках, документах, процессах и т.д.);
- неправильное заполнение документов, в том числе от руки;
- совпадение платежных реквизитов заказчиков и получателей платежей;
- неожиданные недостачи или излишки (в кассе, на складах и т.д.);
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
- отклонения от характеристик, изложенных в спецификациях или от средних (стандартных значений);
- непонятные расхождения в физических характеристиках (например, несоответствие объема вывозимого товара грузоподъемности машины и т.д.);
- потёртости и исправления в документах;
- наличие наводок и жалоб.
Воровство.
По данным различных исследований такие негативные факторы характерны не только для России. Это мировая проблема. В среднем около 70% предприятий признали у себя факт их наличия.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Актуальность противодействия таким явлениям трудно переоценить. Бороться с ними необходимо. Но, как и кому?
Программы противодействия, предполагают участие в такой работе практически всех подразделений предприятий и работников осуществляющих управленческие и организационно – распорядительные функции. Основу среди них составляют: службы экономической безопасности, департаменты внутреннего контроля, контрольно – ревизионные управления, отделы внутреннего аудита, ревизионные комиссии, бухгалтерско – экономические и кадровые службы. Все они, по роду своей деятельности обеспечивают сохранность акционерной собственности.
Наличие такой программы предполагает:
- Разработку корпоративной политики в отношении противодействия и злоупотреблениям.
Намерение и возможность не оставлять без серьезных последствий ни один факт мошенничества или злоупотребления.
- Наличие эффективно действующей связи с собственниками и руководством, для сообщения информации о мошеннических действиях.
Необходима именно «система противодействия и злоупотреблениям».
К сожалению, западный опыт, широко описываемый в различных источниках, не всегда учитывает сложившуюся на Российских предприятиях специфику отношений. А ее необходимо учитывать.
На сегодня, Институт Сохранности Акционерной Собственности, разработал и предлагает Вашему вниманию конкретные методики позволяющие, учесть такие особенности.
Институтом создан, не просто собственный Российский классификатор мошенничеств и злоупотреблений с их перечнем, но и предлагаются конкретные и опробованные способы и методы их предотвращения и выявления.
В ходе проводимых Курсов и тренингов на практических примерах, рассматриваются материалы по предотвращению и выявлению фактов мошенничеств и злоупотреблений на предприятиях.
Руководитель или вредитель?
Примечательно то, что многие экономические преступления совершаются своими же сотрудниками в компании. Кроме того, 41% преступников на предприятиях России занимают в компаниях руководящие посты. По оценке экспертов, потери компаний от своих же сотрудников иногда достигают 90% от всего ущерба. Согласно информации Association of Certified Fraud Examiners (компания международного уровня, занимающаяся борьбой с преступлениями и мошенничеством «белых воротничков»), компании Запада из-за мошенничества сотрудников терпят ущерб равный 6% от своего оборота. Данные исследований, которые были проведены в российских организациях, дают похожие результаты.
Заместитель гендиректора по информационному обеспечению организации «Р-Техно» Е. Рогачева утверждает: по данным исследований, в европейских компаниях 80% сотрудников при благоприятном стечении обстоятельств склонны к воровству, 10% постоянно воруют и только 10% по-настоящему радеют за общее дело. 2/3 сотрудников могут, если не украсть, то хотя бы навредить, 1/3 это делают незаметно, но регулярно. Она уверена, что в российских компаниях дела не лучше.
Не пойман – не вор.
Методы выявления мошенничества эксперты Pricewaterhouse Coopers разделяют на две группы: случайное выявление и с помощью механизмов контроля и управления рисками.
Множество экономических преступлений в России были выявлены изначально службой безопасности компании и службой внутреннего аудита. Но случайное выявление случаев мошенничества по-прежнему является в мире преобладающей тенденцией (40% случаев обнаружения).
Нужно отметить, что практически все российские респонденты сказали, что в их компаниях взят курс на увеличение прозрачности деятельности и внедрение систем управления рисков и жестких механизмов контроля, которые могут увеличить количество выявляемых случаев мошенничества.
Эксперты Pricewaterhouse Coopers считают, что в основании эффективной программы, предназначенной предотвратить корпоративное мошенничество, должна быть культура компании. Имеет большое значение, чтобы руководители компании стремились создать корпоративную культуру, которая бы дала механизмам контроля, работающим против мошенничества, грамотное этическое обоснование, укрепляла бы преданность компании к ее бренду и ее престиж, показывала бы, что всем нарушителям, вне зависимости от занимаемой должности, будут применены одинаковые санкции.
Корпоративное мошенничество по-прежнему является серьезной проблемой. За последние 10 лет в мировом масштабе заметного снижения уровня экономических преступлений не наблюдалось. Не смотря на это, компании уверены, что механизмы контроля им позволят снизить риск мошенничества в будущем. Отметим, что по результатам опроса Pricewaterhouse Coopers в России 71% опрошенных считает, что в стране борьбу с экономическими преступлениями должно вести государство.
Статью подготовил ведущий корпоративный юрист Шаталов Станислав Карлович. 
