Исследование проблемы устойчивости приобрело особо важное значение в условиях научно-технического прогресса. Данная категория стала активно использоваться в различных отраслях науки и техники, связанных с изучением сложных динамических систем.
Устойчивость отдельно взятой кредитной организации составляет основу устойчивости всей банковской системы, и является важной задачей ее развития. Устойчивость банковской деятельности проявляется в процессе выпуска наличных денежных средств в обращение, аккумуляции временно свободных денежных средств субъектов экономики, перераспределения аккумулируемых ресурсов в наличной и безналичной формах. Устойчивость банковской деятельности представляет собой устойчивость развития денежного обращения, банковских услуг, предоставляемых в денежной форме. Деятельность любого банка как общественного института, представляет собой не просто деятельность банка как предприятия. В устойчивой работе банка заинтересованы физические и юридические лица, другие банки и финансовые институты, государство. Функционирование банка в 2021 году имеет общественную значимость, в связи с чем, его устойчивость определяется не только системой финансовых показателей, но и соответствием деятельности банка интересам общества. Следовательно, устойчивая деятельность банка как общественного института – это его развитие в соответствии с общественными интересами.
Финансовая устойчивость банка – весьма расхожее, часто употребляемое понятие. Его используют для выражения результативности развития деятельности кредитной организации. Анализ сущности финансовой устойчивости является первичной и в этом смысле наиболее сложной задачей. К ней мы и приступим. Начнем с определения термина «финансовая устойчивость». Следует обратить внимание прежде всего на то, что предмет анализа содержит в себе три элемента. Исходным элементом является устойчивость. Однако не только о ней пойдет речь. Мы рассматриваем особый тип устойчивости, а именно финансовую – это второй элемент. Третьим элементом данного понятия выступает банк. Без него анализ теряет конкретность, становится абстрактным. Следовательно, чтобы разобраться в сущности предмета, нужно рассмотреть не один его элемент, а три, находящиеся в органическом единстве.
Известно, что деятельность банка протекает в сфере обмена, при этом банк «торгует» не товарами, а деньгами, он перераспределяет, аккумулирует денежные средства в соответствии с интересами экономических субъектов. Поэтому его устойчивость можно оценить не в сфере производства и товарооборота, а в сфере денежного оборота, в сфере производства и обращения банковского продукта и оказания банковских услуг.
Устойчивость банковской деятельности проявляется в процессе имитирования платежных средств (в том числе на макроуровне – выпуск наличных денег в обращение), аккумуляции временно свободных ресурсов экономических субъектов, перераспределения аккумулируемых ресурсов в наличной и безналичной форме. Устойчивость банковской деятельности – это устойчивость развития денежной сферы, денежного обращения и кредита, других банковских услуг, предоставляемых в денежной форме.
Сфера материального производства, безусловно, оказывает существенное влияние на развитие банковской деятельности, но это уже будет не сама деятельность, а факторы, оказывающие на нее влияние. Устойчивость банка будет считаться достигнутой, если данные факторы будут соответствовать общественным потребностям.
Достижение устойчивости банковской системы не является проблемой только одной страны, она давно стала международной проблемой. Сейчас многие банки ищут различные способы обеспечения своей устойчивости – увеличивают значение коэффициентов достаточности капитала, делают более сложными системы управления рисками в банках, диверсифицируют свою деятельность по продуктовому и географическому принципам, внедряют новые инструменты управления банками и их деятельностью.
Современная экономическая ситуация обусловила необходимость серьезного изучения финансового состояния контрагента, в том числе кредитных организаций. Положительные результаты, полученные в результате подобного анализа, могут в определенной степени служить гарантией выполнения контрагентом своих обязательств в срок и в полном объеме. Банки в силу своего особого положения (работа преимущественно за счет привлеченных средств) подвергаются особо тщательной оценке. В устойчивости финансового состояния банка заинтересованы не только учредители, но и его клиенты, кредиторы и вкладчики. Как предприятия, так и население стремятся выбрать наиболее надежный банк и определить целесообразность и перспективы дальнейших с ним взаимоотношений.
В то же время следует отметить, что возможности стороннего наблюдателя по анализу интересующей его кредитной организации довольно ограничены. Особенно это высказывание актуально для России, в которой банковская сфера отличается достаточно высоким уровнем непрозрачности. Классические схемы финансового анализа предприятия подразумевают под собой доступ к широкому спектру внутренней информации, однако на практике сторонний наблюдатель может оперировать лишь данными, полученными из официально публикуемой отчетности, а также сведениями, найденными в средствах массовой информации и в каких-либо статистических сборниках (в частности, рейтингах или рэнкингах). В связи с этим, мы уделили особое внимание комплексной оценке финансовой устойчивости ряда российских банков на основе финансовой отчетности, размещаемой в свободном доступе.
Анализ финансовой устойчивости кредитной организации целесообразно производить на основе системы финансовых показателей, рассчитанных с использованием данных публикуемой отчетности, в том числе:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
1. формы «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета» и «Отчет о прибылях и убытках», публикуемые, в частности, на официальном сайте Центрального Банка Российской Федерации;
2. годовые отчеты анализируемых банков, размещаемые на их корпоративных ресурсах;
3. сообщения о существенных фактах, отчеты эмитента ценных бумаг и прочие финансовые показатели, которые находятся в открытом доступе.
Для тех или иных категорий пользователей финансовой отчетности банка интерес будут представлять разные аспекты его деятельности. Так, для учредителей (участников) коммерческого банка наибольший интерес представляют его прибыль, прогнозирование развития банка, анализ его экономического роста.
Для надзорных органов (Банк России) – соответствие экономических показателей банка установленным экономическим нормативам, выявление признаков и фактов возможных кризисов, банкротств, а также возможность смягчения их последствий. Как отмечает С. Семенов, без глубокого анализа финансового состояния коммерческих банков Банк России не может обеспечить ни контрольные и регулирующие функции, ни надежность банковской системы в целом.
Для контрагентов на рынке межбанковского кредитования (МБК) большое значение имеет ликвидность банка: мгновенная, текущая, долгосрочная, общая; наличие или отсутствие фактов принятия банком на себя риска третьих лиц путем, например, участия в сомнительных операциях.
Для кредиторов и вкладчиков – надежность банка, которая характеризуется в первую очередь объемом собственных средств и соотношением их с валютой баланса, которая определяет достаточность капитала и устойчивость банка в целом. Опосредованно для клиентов этот параметр также иллюстрирует объем и качество услуг, предлагаемых банком.
Советом директоров Банка России был одобрен проект Указания Банка России «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».
Для оценки финансовой устойчивости банка применяются следующие группы показателей и показатели в разрезе этих групп:
- группа показателей оценки капитала;
- группа показателей оценки активов;
- группа показателей оценки качества управления банком;
Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. 
