Размещение средств банка в ссуду является основной доходной статьей коммерческих банков, а полученные проценты по ним — наиболее существенными доходами, формирующими его прибыль. В результате анализа кредитной деятельности банка аналитик получает представление о приоритетах банка в части кредитования и о качестве кредитного портфеля по уровню риска. В силу этого анализ кредитного портфеля является неотъемлемой частью анализа деятельности банка. От его качества зависят ликвидность и рентабельность банка.
Банк осуществляет активную кредитную деятельность (выдано кредитов было больше, чем погашено) в том случае, если величина дебетовых оборотов превышает величину кредитовых. Если больше средств проходит по кредиту ссудных счетов, это говорит о превышении погашения кредитов над выдачей.
Если в структуре кредитного портфеля наибольший удельный вес занимают ссуды, выданные негосударственным коммерческим организациям, то это может характеризовать банк как специализирующийся на оказании услуг корпоративным клиентам.
Если в прошлом периоде доля кредитов, выданных физическим лицам, имела отрицательную динамику, а в текущем периоде она выросла и превысила долю кредитов юридическим лицам, то это свидетельствует об активизации банковской деятельности в секторе розничного кредитования. Таким образом, можно сказать, что основной причиной роста совокупного кредитного портфеля является рост розничных кредитов.
В случае если исходя из данных анализа кредитного портфеля по типам заемщиков можно характеризовать его как хорошо диверсифицированный, то это снижает кредитный риск банка.
Чтобы оценить качество кредитного портфеля, необходимо провести его анализ по степени срочности, рассчитать различные относительные показатели на определенную дату, например: удельный вес проблемных кредитов во всем кредитном портфеле, долю просроченной задолженности и др.
Рассмотрим структуру кредитного портфеля банка по срокам погашения.
Анализ кредитного портфеля по степени срочности позволяет сделать предварительную оценку о риске портфеля и его доходности. Если кредитный портфель банка стал более долгосрочным, то это положительно влияет на доходность ссудных операций, поскольку долгосрочные кредиты дороже краткосрочных. Рост в динамике такого вида кредитных размещений позволяет оценить банк как соответствующий потребностям рынка, что поднимает его репутацию в клиентской среде, а, следовательно, добавляет конкурентные преимущества. Но в то же время отрицательно влияет на уровень кредитного риска, потому как банк не имеет возможности оценить достоверно возможный дефолт заемщика в долгосрочной перспективе. Поэтому качественные ссуды могут перейти в категорию некачественных уже через какой-то промежуток времени, особенно в периоды экономической нестабильности.
При проведении сравнительного анализа временной структуры ссудной задолженности со структурой обязательств банка по срокам погашения можно сделать вывод о соответствии (несоответствии) временных структур пассивов и кредитного портфеля. Например, в первом случае несоответствия может быть выявлен дефицит среднесрочных и краткосрочных пассивов, обусловленный активизацией кредитной деятельности банка в части выдачи ссуд на межбанковском рынке и краткосрочным кредитованием коммерческих организаций. Во втором случае данное несоответствие могло быть вызвано увеличением доли среднесрочных кредитов и кредитов, выдаваемых на срок свыше трех лет, которые банк будет вынужден фондировать ресурсами, привлеченными на срок от одного года до трех лет. С одной стороны, при размещении средств в более короткие ссуды это приведет к снижению процентной маржи, а с другой стороны, при размещении в более длинные ссуды это усилит риск долгосрочной ликвидности.
Оценка кредитного портфеля по уровню риска проводится с использованием четырех основных коэффициентов:
1. Коэффициент покрытия оценивает кредитный риск со стороны уровня риска самого заемщика и рассчитывается как отношение резерва на возможные потери, созданные банком к совокупному кредитному портфелю. Коэффициент показывает, какая доля резерва приходится на один рубль кредитного портфеля, и позволяет оценить рискованность кредитного портфеля.
2. Коэффициент обеспечения оценивает риск кредитного портфеля со стороны обеспечения возвратности кредитов и рассчитывается как отношение суммы обеспечения, принятой банком при выдаче кредита, к общей сумме кредитного портфеля. Данный коэффициент позволяет оценить, насколько возможные убытки, связанные с невозвратами кредитов, покрыты залогами, гарантиями и поручительствами третьих лиц. Коэффициент показывает, какая доля обеспечения возвратности кредитов приходится на 1 рубль кредитного портфеля.
3. Коэффициент просроченных платежей оценивает риск кредитного портфеля со стороны сопровождения кредитной сделки и рассчитывается как отношение суммы просроченного основного долга к общему объему кредитного портфеля. Он показывает, какая доля просроченных платежей по основному долгу приходится на один рубль кредитного портфеля.
4. Коэффициент невозврата основной суммы долга оценивает эффективность политики банка в части сопровождения кредитной сделки и рассчитывается как отношение величины задолженности по сумме основного долга, списанной из-за невозможности взыскания, к совокупному кредитному портфелю.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Если из анализа выясняется, что коэффициент покрытия имеет низкое значение, то это свидетельствует о высоком качестве кредитного портфеля; в целом на каждый рубль кредитного портфеля банк формирует 1 копейку резерва. Если в динамике коэффициент снижается, то это отражает уменьшение уровня кредитного риска.
Данный анализ позволяет оценить, насколько возможные убытки, связанные с невозвратами кредитов, покрыты залогами, гарантиями и поручительствами третьих лиц.
В результате анализа можно сделать вывод, что самыми рискованными кредитами являются кредиты, выданные коммерческим организациям и физическим лицам. Также высоким является риск неполучения просроченной задолженности, о чем свидетельствует снижение ее доли в динамике на фоне роста доли начисленных резервов на возможные потери по статье просроченной задолженности по предоставленным кредитам.
Коэффициент просроченных платежей показывает, какая доля просроченных платежей по основному долгу приходится на один рубль кредитного портфеля. Значение коэффициента просроченных платежей снижается в динамике, что позволяет сделать вывод о том, что уровень кредитного риска в банке снижается. Это позитивно оценивает кредитную деятельность банка с точки зрения управления риском.
В целях оценки качества обеспечения возвратности кредитного портфеля рассчитан коэффициент обеспечения. Данный коэффициент больше единицы и имеет положительную динамику, что позволяет сделать вывод о том, что сумма принятых банком ценностей, гарантий и поручительств сможет покрыть долги клиентов в случае невозврата ими полученных от банка денежных средств.
Если при рассмотрении структуры обеспечения выявляется крайне высокий и растущий в динамике удельный вес средств по счету 91414 «Полученные гарантии и поручительства», то это является покрытием низкого качества в связи с возможным дефолтом поручителя или гаранта. Увеличение объема таких средств сопровождается одновременным увеличением объема кредитного портфеля, выданного физическим лицам, что уже было прокомментировано. Если наиболее надежные формы обеспечения, которые имеют минимальные потери рыночной стоимости со временем (ценные бумаги, драгоценные металлы, имущество заемщика) имеют самый маленький удельный вес, снижающийся в динамике, то это позволяет сделать вывод о низком качестве обеспечения возвратности кредитов, несмотря на высокий коэффициент обеспечения.
Фактором, отрицательно характеризующим кредитную деятельность банка, выступает коэффициент невозврата основной суммы долга. Если он имеет положительную динамику в анализируемом периоде, это означает, что сумма списанной задолженности увеличивается, риски роста просроченной задолженности и качества кредитного портфеля серьезно возрастают.
В целом реализация политики по управлению кредитным риском в банке может быть охарактеризована положительно в случае, когда совокупный банковский риск снижается. Об этом могут свидетельствовать коэффициенты покрытия просроченных платежей, уменьшающие свои величины динамике, а коэффициент обеспечения — увеличивающий в динамике. В целом это может свидетельствовать о том, что банк проводит контроль и реализует различные мероприятия по поддержанию достаточного уровня риска.
Качественно оценить кредитный портфель банка может состояние доходности кредитного портфеля. Доходность рассчитывается путем отнесения совокупных процентных доходов банка по предоставленным кредитам (статьи формы № 0409102 «Отчет о прибылях и убытках») к величине среднегодовых остатков совокупного кредитного портфеля.
Если по данным анализа уровень доходности кредитных операций имеет положительную динамику (наибольшую доходность демонстрируют вложения в кредиты физическим лицам), то это может являться объяснением активизации кредитной деятельности банка на розничном рынке.
Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. 
